اطلاعات و صورت‌های مالی

1. - صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد افزا سپاهان ( سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. - مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهيمت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. - مسئوليت اين موسسه اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده،براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي‌مالي، کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. - مطابق مفاد ماده 4 قرارداد ساخت کارخانه و توليد و فروش دولوميت با شرکت فولاد مبارکه اصفهان (به عنوان خريدار)، براي اتمام عمليات ساخت کارخانه و آغاز عمليات بهره برداري از تاريخ اولين صورت مجلس تحويل زمين، مدت 9 ماه تعيين گرديده است. ضمنا براساس بند 8-3 ماده 3 شرايط خصوصي قرارداد، بخشي از مبلغ فروش محصولات جنبي, سهم شرکت ياد شده مي باشد. لازم به ذکر اينکه در سال مالي 1391 و متعاقب آن طي صورتجلسه مورخ 4/9/1393, شرکت فولاد مبارکه اصفهان درخصوص نحوه اجراي قرارداد تا پايان سال 1392, مبلغ 7/76 ميليارد ريال (بابت خسارت تأخير در بهره برداري و سهم از فروش محصولات جنبي) از شرکت مطالبه و شرکت از اين بابت طي سنوات قبل و سال مالي مورد گزارش به ترتيب مبلغ 7/52 ميليارد ريال و مبلغ 5/13 ميليارد ريال به حساب بهاي تمام شده توليد منظور ليکن به دليل اعتراض نسبت به نحوه محاسبه جريمه تاخير مرتبط با شروع بهره برداري, نسبت به ذخيره به ميزان مابه التفاوت بدهي به مبلغ 5/10 ميليارد ريال بشرح فوق اقدام ننموده است(يادداشت توضيحي 4-11). با توجه به فقدان اطلاعات و مدارک کافي در خصوص نحوه حل و فصل اختلاف في¬مابين, تعيين ميزان کليه تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي و آثار آن بر سود و زيان سال مالي مورد گزارش ميسر نمي¬باشد.
5. - به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 12, بابت ماليات عملکرد سالهاي 1390 و 1393 به ميزان 4/18 ميليارد ريال کمتر از مبلغ مورد ادعاي حوزه مالياتي براساس برگ هاي تشخيص صادره، در حسابها انعکاس يافته که به دليل اعتراض نسبت به نحوه محاسبه ماليات عملکرد سنوات ياد شده, ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است. مضافا ماليات عملکرد سال 1394 نيز بر اساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است. بدليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم در حال حاضر ميسر نمي باشد.

6. - به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت فولاد افزا سپاهان(سهامي عام)در تاريخ 29 اسفندماه 1394 وعملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه وشرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،ازتمام جنبه‌هاي با اهميت،طبق‌استانداردهاي حسابداري،به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. - در سال مالي مورد گزارش داراييهاي ثابت و موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. - توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به ساير موارد قابل ذکر بشرح زير جلب مي نمايد: 1-8- فروش مقدار 7/24 هزار تن دولوميت کلسينه به شرکت فولاد صبا با قيمت قرارداد منعقده در سال مالي قبل صورت پذيرفته است(يادداشت توصيحي 20).
8. 2-8- خريد 49 درصد از سهام شرکت نسوز اکباتان (قبل از بهره برداري) در سال مالي مورد گزارش به ارزش اسمي صورت پذيرفته است.
8. 3-8- بخشي از موجودي مواد و کالا جمعا به مبلغ 8/5 ميليارد ريال طي سنوات اخير راکد و بلا استفاده بوده است.
8. 4-8- بشرح مندرج در يادداشت توضيحي30 ، شرکت در سنوات قبل اقدام به تضمين تسهيلات اشخاص ثالث (مرغداري شهرکرد) به مبلغ 2/2 ميليارد ريال نموده است. همچنين موضوع مبلغ 4/24 ميليارد ريال از اسناد انتظامي شرکت نزد ديگران منقضي شده ، ليکن اقدامي جهت استرداد آنها صورت نپذيرفته است.

9. - نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم¬گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بندهاي توضيحي 4 و 5 اين گزارش جلب مي¬نمايد.
10. - موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است: 1-10- مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ممنوعيت پرداخت پاداش به اعضاي غير موظف هيأت مديره مازاد بر مصوبه مجمع، رعايت نگرديده است.
10. 2-10- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام حداکثر هشت ماه پس از تاريخ تصويب مجمع عمومي عادي. در اين خصوص نظر مجمع عمومي را به مفاد ماده 148 قانون ياد شده راجع به رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام نيز جلب مي نمايد.
11. - اقدامات هيأت مديره درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/2/1394، در رابطه با موارد زير به نتيجه نهايي منجر نگرديده است: -اخذ تأييد ستاد هلدينگ در مورد تعدادي از قراردادهاي منعقده با مبلغ بيش از 10 ميليارد ريال -افزايش مدت قرارداد BOT با شرکت فولاد مبارکه به ميزان تأخير در شروع بهره برداري
12. - معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به استثناي مورد مندرج در بند 11 اين گزارش, نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي ازاينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. - گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. - ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده است: -انتشار صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه، جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي و صورتجلسه مجمع عمومي عادي به ترتيب حداکثر 60 روز پس از پايان دوره مربوط،10روز قبل و10روز بعد از تشکيل مجمع عمومي صاحبان سهام. -افشاي فوري افزايش سرمايه در سهام شرکت نسوز اکباتان.
15. - کسور قانوني (ماليات) بعضا به نحو صحيح کسر و پرداخت نگرديده است.
16. - در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.طبق رسيدگيهاي انجام شده ، مفادمواد 11 و 16 دستورالعمل اجرائي قانون ياد شده مبني بر نظارت بر استقرار سيستم کنترلهاي داخلي و اجراي صحيح آن توسط مسئول مبارزه با پولشويي وتدوين رويه هاي قابل اتکاء به منظور کشف معاملات و عمليات مشکوک توسط شرکت رعايت نشده است.