اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکـت مجتمـع صنعتـي آرتاويل تايـر ( سهامـي عـام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1391 و صورت هـاي سـود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالـي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هـاي توضيحـي 1 تا 37 پيوسـت ، مـورد بررسـي اجمالـي ايـن موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت اسـت . مسئـوليت ايـن مـوسسه ، بيـان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکـت مجتمـع صنعتـي آرتاويل تايـر ( سهامـي عـام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1391 و صورت هـاي سـود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالـي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هـاي توضيحـي 1 تا 37 پيوسـت ، مـورد بررسـي اجمالـي ايـن موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت اسـت . مسئـوليت ايـن مـوسسه ، بيـان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

3. به استثنـاي محدوديت هـاي مندرج در بندهـاي 3 و 7 زيـر ، بـررسي اجمالـي ايـن موسسـه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجـام شـده اسـت . بررسـي اجمالـي اطلاعات مالي ميـان دوره اي شامـل پرس و جـو ، عمدتا از مسئولين امور مالـي و حسابداري و بکارگيـري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مـراتب محدودتـر از حسابرسـي صورت هـاي مالـي اسـت و در نتيجـه ، ايـن موسسـه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند .

4. با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 6 الي 10 ، مانده حسابهاي دريافتني گروه شامل مبلغ 7/41 ميليارد ريال اقلام سنواتي ( شرکت اصلـي 6/26 ميليـارد ريـال و شرکت فرعـي 1/15 ميليـارد ريال ) بوده که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده و در مقابـل آن مبلـغ 3 ميليـارد ريـال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است . ضمنا مانـده حسـاب موجودي مـواد و کالا شامـل 23 ميليـارد ريال موجودي مواد اوليه ما نزد ديگران ، مبلغ 17 ميليارد ريـال موجـودي مـواد اوليـه ديگـران نـزد مـا نقـل از سنـوات قبـل و مبلـغ 12 ميليارد ريال مواد اوليه بدون استفاده در شرکـت اصلـي بوده که تا تاريخ اين گزارش تعييـن وضعيت نشده است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مـورد لزوم و همچنيـن نـا مشخـص بـودن اقـدامات شرکـت ، آثـار احتمالـي ناشـي از تعييـن وضعيت و احتساب ذخيره مناسب در خصوص موارد مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش ، مقدور نبوده است .
5. با عنايت بـه يادداشت توضيحـي 13 ، شرکـت اصلي داراي نفوذ قابـل ملاحظه در شرکت هاي بازرگاني لاستيک سيمرغ ، کربـن سيمرغ و ليزينـگ رازي بـوده که در اجراي استاندارد هاي حسابداري اطلاعات مربوط به خالص دارايي ها و حقوق صاحبان سهام شرکتهاي مذکور در صورت هاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه ، انعکاس نيافته است . ضمنا در تهيه صورت هاي مالي تلفيقي سود و زيان في مابين حـذف نگرديده است . با توجه به عدم دستـرسي به اطلاعات لازم تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، امکان پذير نيست .
6. بدهـي ارزي شرکـت فرعـي در ارتبـاط با تسهيلات مالي دريافتي از بانک سپه ( شعبه فلسطين شمالي ) به نرخ مناسب در تاريخ ترازنامـه ، تسعيـر نشـده اسـت . با توجـه به مراتب فوق ، هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري بوده ، اما به دليـل عـدم دسترسي بـه اطلاعـات و مدارک لـزوم و همچنين عدم دريافت پاسخ تاييديه درخواستي از بانک مذکور ، تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، امکان پذير نبوده است .
7. فعاليت توليدي شرکت اصلي در دوره گزارش به مراتب کمتر از سطـح ظرفيـت قابـل دستـرس بوده و بخشي از هزينه هـاي ناشـي از عـدم استفـاده کامل از ظرفيـت و امکانات توليـدي از بهاي تمام شده محصولات ساخته شده کسر و به سر فصل ساير هزينه هـاي عملياتـي ( هزنيه هـاي جـذب نشده ) انعکاس يافته است ( يادداشت هاي توضيحي 27 و 29 ) . مضافا با عنايـت بـه زيـان ناخالص برخـي از محصولات در شرکـت اصلـي ، ذخيره اي در خصوص کاهش ارزش موجودي کالاي ساخته شده و در جريان ساخت در حسابهـا منظور نگرديده است . هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري بوده ، اما به دليـل عـدم دسترسيبـه اطلاعات و مـدارک کافي تعيين آثـار مالـي ناشـي از مراتب فـوق بر صورت هـاي مالي مورد گزارش در حال حاضر ، امکان پذير نبوده است .
8. تا تاريخ ايـن گـزارش پاسخ تاييديه هاي درخواستـي در ارتباط با حساب هاي دريافتنـي گـروه به مبلـغ 331 ميليارد ريال ، حساب هاي پرداختنـي گـروه بـه مبلـغ 47 ميليـارد ريال ، سرمايه گذاري هاي بلند مدت در سهام شرکت هاي پتروشيمي تخت جمشيد و عمران اردبيل و کالاي اماني ما نزد ديگران به مبلغ 23 ميليارد ريـال در شرکت اصلي ، واصل نشده است . ضمنـا شرکت نخ صبا مانده طلـب خـود را به مبلـغ 5 ميليارد ريال بيشـتر اعـلام نموده کـه تا تاريـخ اين گزارش ايـن اختلاف مرتفع نشده و ايـن موسسه نيز نتوانسته از طريق ساير روشهاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين نمايد .

9. بر اساس بررسي هـاي اجمالـي انجام شده ، به استثنـاي آثـار مالي مـوارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 فوق و به استثناي آثار احتمالـي موارد مندرج در بندهاي 3 و 7 اين گزارش ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

10. همان طـور که در يادداشت توضيحـي 18 درج گرديده ، ماليات عملکرد سال 1386 شرکت فرعي به مبلغ 6/2 ميليارد ريال بيـش از ماليـات ابـرازي توسط مقامات مالياتي تعيين گرديده که اين تشخيص مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و تا تاريخ ايـن گزارش نتيجه آن مشخص نشـده و ذخيره اي از اين بابت در حساب هـا منظـور نگرديـده است . ضمنا ماليات عملکـرد سـال 1390 و دوره مـورد گـزارش شرکت فرعـي بـر اساس سود ابرازي در حسابها منظور گرديده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .
11. صورت هـاي مالـي شرکت اصلي با فرض تداوم فعاليـت تهيـه و ارايـه گرديـده است . با اين فرض که دارايي ها و بدهي ها بر مبناي توانايـي واحد مورد رسيدگي در بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي هـا در جريـان عادي فعاليت هـاي تجـاري ، شناسايي و ثبت شود . عمليات شرکت اصلي در سال هاي اخير منجر به زيان گرديده و در تاريخ ترازنامه زيان شرکت به مبلغ 781 ميليارد ريال از سرمايه شرکت ( 5/202 ميليارد ريال ) فزونـي يافتـه و بدهي هاي جاري ( 288ر1 ميليارد ريال ) به مراتب بيـش از دارايي هاي جاري ( 590 ميليارد ريـال ) بوده و شرکت بـا کمبود نقدينگـي جهت افزايش توليدات مواجه است . اين موضوع به همراه موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش ، ترديد قابل ملاحظه نسبت به توانايي شرکت براي تداوم فعاليت به عنوان يک واحد داير ، ايجاد کرده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

12. در اجراي مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير رعايت نشده است : الف - ارسال بـه موقع صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه و اطلاعات مربوط به پيش بيني درآمد هر سهم سال مالي منتهي به 30/12/1391 شرکت اصلي و گروه ، ب- ارسال اطلاعات مربوط به دلايل زيـان دهـي و ارايـه برنامه آتي شرکت براي رفع موانع موجود و سود آور شدن شرکت ، ج - رعايت حداقل ميزان سهام شناور .