|
1. صورتهاي مالي شرکت فارسيت اهواز(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. اقدامات شرکت در خصوص وصول و تسويه مطالبات سنواتي از اشخاص به مبلغ 7/19 ميليارد ريال که در اين ارتباط تنها مبلغ 1/7 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده، تا تاريخ تهيه اين گزارش به نتيجه مشخصي نرسيده و کفايت ذخيره منظور شده در رابطه با اقلام مذکور در حسابها براي اين موسسه احراز نشده است. هر چند احتساب ذخيره اضافي در رابطه با مطالبات مذکور در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين رقم دقيق آن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم در شرايط فعلي براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
|
|
5. به نظر اين موسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فارسيت اهواز (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. متعاقب اعلام ممنوعيت واردات و مصرف محصولات آزبستي (بشرح يادداشت 2-24 همراه صورتهاي مالي) توسط دفتر کل حفاظت محيط زيست در خرداد ماه سال 1390، خط توليد محصولات آزبستي که شامل بخش عمده اي از توليد و فروش شرکت بوده در سال مورد گزارش بطور کامل متوقف و تماما بلااستفاده بوده ، ضمن آنکه طي سال مالي مورد گزارش و قبل توليد برخي محصولات به عنوان فعاليتهاي جايگزين توليدات مذکور در دستور کار شرکت قرار گرفته، ليکن بدليل عدم بهره برداري کامل از خطوط توليد محصولات موجود و جايگزين با توجه به شرايط بازار، کاهش توليد و فروش محصولات شرکت ناشي از توقف توليد محصولات آزبستي بطور کامل جبران نگرديده است. اظهار¬نظر اين موسسه در اثر مفاد¬اين بند مشروط نگرديده است.
7. بشرح يادداشت توضيحي 1-18 همراه صورتهاي مالي، بخشي از زمينهاي شرکت (به مبلغ دفتري 294 ميليون ريال) در سال مالي قبل به مبلغ 8/70 ميليارد ريال (شامل حدود 24 هکتار زمين در تصرف شرکت) طي مبايعه نامه منعقده معامله گرديده، لکن بدليل عدم انتقال مزايا و مخاطرات ناشي از تحويل و انتقال مالکيت زمين مذکور، صرفا دريافت مبلغ 9 ميليارد ريال از بهاي معامله تحت سرفصل پيش دريافت ها منعکس و شناسايي سود فروش زمين مذکور منوط به تکميل فرايند آن (زمان قطعيت معامله) گرديده است. با عنايت به مراتب فوق و گذشت بيش از 10 ماه از مهلت انتقال سند و پيش بيني جرائم تاخير در مبايعه نامه، شواهدي مبني بر تعيين تاخيرات مجازدر اين ارتباط بدست نيامده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.
8. بشرح يادداشت توضيحي 2-12 همراه صورتهاي مالي، حدود 500ر26 متر مربع از زمين کارخانه محصولات بتني در سنوات قبل در مسير تعريض جاده قرار گرفته که اقدامات انجام شده در خصوص اخذ زمين معوض يا خسارت از طريق مراجع قانوني و قضايي طي آخرين راي صادره ديوان عدالت اداري مورخ 12/06/1393 موضوع درخواست شرکت در خصوص تملک بر اراضي فوق منتفي گرديده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.
|
|
9. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 2/81 ميليارد ريال (7/2 برابر سرمايه ثبت شده شرکت) گرديده که با عنايت به قرار گرفتن شرکت در شرايط مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را در اين ارتباط به تکاليف مقرر در ماده مزبور جلب مي نمايد.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده، مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. بررسي انجام شده نسبت به رعايت مفاد دستورالعمل افشاء اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد شرکت فرابورس ايران و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار در رابطه با مفاد بند 1 از ماده 7 دستورالعمل مذکور بترتيب در¬خصوص انتشار صورتهاي مالي حسابرسي نشده در زمان مقرر، رعايت نشده و ¬عدم ¬پرداخت سود¬ سهام مربوط به سنوات قبل برخي از سهامدران ¬ناشي از¬عدم اعلام شماره حساب از سوي آنها اظهار شده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|