اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت تجارت الکترونيک سرمايه (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 29 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- همانطور که در يادداشت توضيحي شماره 15 صورتهاي مالي منعکس شده علي‌رغم سود ابرازي بابت عملکرد سال مالي مورد گزارش و بدليل زيان تائيد شده سنوات قبل (جمعا به مبلغ 114ر7 ميليون ريال) ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. مضافا بابت عملکرد سال 1387 مبلغ 6/507 ميليون ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور گرديده، ليکن به موجب برگ اجراي بند 3 ماده 97 ق.م.م دفاتر شرکت مردود اعلام گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته ليکن تا تاريخ اين گزارش نتيجه آن مشخص نشده است. عملکرد دوره مالي 9 ماهه منتهي به 30/09/1390 نيز مورد رسيدگي قرار گرفته ليکن برگ تشخيص ماليات به شرکت ابلاغ نشده است. با عنايت به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت و همچنين با توجه به مفاد آيين‌نامه تحرير دفاتر قانوني و هزينه‌هاي قابل قبول مالياتي مؤثر بر درآمد مشمول ماليات، احتساب ذخيره بابت عملکرد سالهاي مذکور و سال مالي مورد گزارش ضروري مي‌باشد، ليکن تعيين ميزان بدهي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و ارائه نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
5. 5- تا تاريخ اين گزارش صورت تطبيق حسابهاي في‌مابين با بانک سرمايه در مقطع ترازنامه تهيه و ارائه نشده است و اين مؤسسه از ساير روشهاي حسابرسي نيز نتوانسته است تعديلاتي که احتمالا از دريافت تطبيق حسابهاي في‌مابين بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي ضرورت مي‌يافت را تعيين نمايد.

6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تجارت الکترونيک سرمايه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذرماه 1391 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. 1-7- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 5 برابر سرمايه آن مي¬باشد و شرکت مشمول مفاد ماده 141 ا صلاحيه قانون تجارت گرديده است. ضمن اينکه بموجب مصوبه مورخ 1/11/1390 مجمع عمومي فوق¬العاده صاحبان سهام مقرر گرديده جهت خروج از مفاد ماده مزبور، سرمايه شرکت از مبلغ 10 ميليارد ريال به مبلغ 130 ميليارد ريال افزايش يابد که اقدامات اوليه انجام شده و مبلغ 120 ميليارد ريال دريافتي از سهامدار عمده شرکت تحت عنوان علي‌الحساب افزايش سرمايه در بخش حقوق صاحبان سهام منعکس شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش افزايش سرمايه مزبور بدليل عدم تکميل اطلاعات مورد نظر طبق ضوابط ناظر بر شرکتهاي تحت پوشش بانک که توسط بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران تهيه و ابلاغ گرديده، در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است.
7. 2-7- ضروريست در اداره امور و فعاليتهاي شرکت، مفاد قانون تجارت و بخصوص مفاد مواد 106، 134 و 241 اصلاحيه قانون مزبور بطور کامل رعايت گردد، ضمنا به رغم تشکيل مجمع عمومي عادي و انتخاب اعضاي هيئت مديره، صورتجلسه مذکور تا تاريخ اين گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است.
7. 3-7- اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مقرر در جلسه مورخ 27/01/1391 مجمع عمومي عادي صاحبان سهام در ارتباط با عملي نمودن افزايش سرمايه، به نتيجه قطعي نرسيده است.
8. 8- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 29 همراه صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام گرديده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، رعايت شده است. مضافا ، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. 9- گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.