|
1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نوش مازندران )سهامي عام ( شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استا نداردهاي مزبو ر ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد
تجاري ، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري
استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم ونيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت نوش مازندران )سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1390 قطعي و تسويه گرديده است . ماليات عملکرد سالهاي 1391 و 1392 بر اساس برگ تشخيص صادره بمبلغ 425ر7 ميليون ريال به شرکت ابلاغ و مورد اعتراض قرار گرفته که موضوع به هيأت حل اختلاف مالياتي ارجاع گرديده است . ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش براساس سود ابرازي پس از کسر معافيتهاي مقرر در قانون محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است . هر چند احتساب کسر ذخيره مالياتي ضروري مي باشد . معهذا تعيين بدهي قطعي سال 1391الي سال مورد گزارش منوط به گزارش و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي خواهد بود . اظهار نظر
اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .
6. عليرغم وجود ظرفيت اسمي و عملي توليد آبميوه شرکت بميزان 1010 تن در سال ، فعاليتهاي شرکت در سال مالي مورد گزارش عمدتا محدود به توليد و خريد ( واردات ) کنسانتره بوده است . با توجه به موارد مزبور لزوم برنامه ريزي جهت استفاده از ظرفيت ماشين آلات توليد آبميوه و يا تعيين تکليف آنها با هدف کاهش هزينه ها و نتيجتا سودآوري شرکت مورد تأکيد است .
اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 مشروط نشده است .
|
|
7. معاملات مندرج يادداشت توضيحي 33 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري انجام پذيرفته است . نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نگرديده است .
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماد ه 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
9. برخي از ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است .
1-9- مفاد مواد 10 و11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص ميزان سهام شناور رعايت نشده است.
2-9- بند 9 ماده 2 و بند 10 ماده 4 آئين نامه شرايط و ضوابط پذيرش سهام مبني بر نسبت حقوق صاحبان سهام شرکت به کل داراييها رعايت نشده است .
10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29اسفندماه 1393 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي بندهاي 1 ، 5 و 56 مربوط به ارائه منشور اخلاقي ، تفکرات ونگرشهاي مدون مديريت و عدم تشکيل واحد حسابرسي داخلي ، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
11. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . به استثناء معرفي نماينده واحد پولشويي به سازمان بورس اوراق بهادار در اين خصوص اقدام مؤثري از سوي شرکت جهت راه اندازي واحدهاي مبارزه با پولشويي ،حسابرسي داخلي وساير زير ساختهاي لازم صورت نپذيرفته ، معهذا اين مؤسسه به مواردي با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
|