اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توسعه سرمايه گذاري کشاورزي آرين توسکا (سهامي عام )شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 26 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است .

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي رابگونه اي برنامه ريزي واجراکندکه ازنبودتحريف بااهميت درصورتهاي مالي،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهائي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت داردمواردعدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4-همانگونه که دريادداشت1-5 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است. در سال مالي مورد گزارش به موجب قرارداد مورخ 5/9/1393 مانده حساب سرمايه گذاريها به مبلغ 2.500 ميليون ريال و حسابهاي دريافتني تجاري مربوط به گروه صنعتي گوهرپاد و شرکت فني وساختماني بامپادجمعا به مبلغ 4.590 ميليون ريال مربوط به سنوات قبل و مبلغ 1.013 ميليون ريال (مبلغ 565 ميليون ريال سود سرمايه گذاري و مبلغ 448 ميليون ريال خسارت ديرکرد) را در ازاي دريافت يک واحد آپارتمان مسکوني به مبلغ 5.330 ميليون ريال و با انعقاد قرارداد جديد سرمايه گذاري جهت تامين تجهيزات پيست اسکي ديزين به مبلغ 2.773 ميليون ريال تسويه گرديده است . در اين رابطه مستندات مربوط به تصرف مالکانه آپارتمان مذکور به اين موسسه ارائه نگرديد، مضافا مباني محاسباتي سود سال جاري و درآمد خسارت تاخير سرمايه گذاريهاي قبلي نامشخص مي باشد . همچنين سود سال جاري قرارداد مشارکت جديد شناسايي نشده است . به دليل عدم ارائه اطلاعاتي درخصوص موارد فوق و نتايج سرمايه گذاري مزبور وميزان ونحوه دريافت اصل و سود حاصل از آن درسال مالي مورد گزارش،حصول اطمينان از قابليت بازيافت مبالغ مزبور براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. 5-همانگونه که در يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است . به موجب قرارداد فروش چهار قطعه زمين احمد آباد مستوفي و الحاقيه قرارداد مورخ 25/12/1393 که درتاريخ 25/1/1394 به امضاي طرفين قرارداد رسيده است . ثمن واگذاري چهار قطعه زمين مبلغ 16.365 ميليون ريال تعيين شده است که از کل مبلغ مورد معامله در سال قبل مبلغ 5.500 ميليون ريال ودر سال مالي مورد گزارش مبلغ 2.000 ميليارد ريال دريافت شده است . با عنايت به عدم پرداخت مابقي ثمن معامله و عدم ايفاي تعهدات وسر رسيد شدن چکهاي مابقي ثمن معامله ونظر به سر رسيد شدن چندين باره اسناد دريافتني ماخوذه وتغيير زمان چکها ( تاريخ مبلغ 8.865 ميليون ريال مابقي ثمن معامله طي سه فقره چک 2.955 ميليون ريالي به سررسيد 28/6/1394 ، 28/8/1394 و 28/11/1394 ) قابليت وصول اين چکها محرز نمي باشد . همچنين از بابت فروش زمينهاي مذکور درآمدي شناسايي نشده است . با توجه به موارد فوق و نامشخص بودن وضعيت وصول چکها و چگونگي سود حاصل از معامله درسال مالي مورد گزارش،حصول اطمينان از قابليت بازيافت مبالغ مزبور و نحوه شناسايي سود براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
6. همانگونه که در يادداشت 13 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است . از بابت مبلغ 1.546 ميليون ريال کسري ذخيره ماليات تشخيصي وابرازي سال 1385 ، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . برگ تشخيص مذکور مورد اعتراض شرکت واقع شده است که موضوع درحال رسيدگي مي باشد . با توجه موارد فوق تعيين بدهي مالياتي از اين بابت موکول به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .

7. 7- به ‌نظراين‌موسسه، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي‌ مالي‌يادشده ‌دربالا ، وضعيت‌ مالي شرکت توسعه سرمايه گذاري کشاورزي آرين توسکا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه1393وعملکردمالي وجريانهاي نقدي آن رابراي سال مالي‌ منتهي ‌به‌تاريخ ‌مزبور، ازتمام جنبه هاي بااهميت،طبق استانداردهاي حسابداري،به نحومطلوب نشان مي دهد.

8. 8-همانگونه که در يادداشت 2-1 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است . براساس برنامه اوليه وموضوع فعاليت شرکت ، مقرر گرديده بود استانداري تهران قطعه زميني به مساحت 320 هکتار را درصورت تحقق شرايطي به شرکت واگذار نمايد که دستور واگذاري 100هکتار زمين توسط اداره مسکن وشهر سازي استان تهران صادر وليکن عليرغم پيگيريهاي حقوقي شرکت ، زمين مذکور به شرکت واگذار نشده است . همچنين در سال مالي مورد گزارش عليرغم رفع موانع موجود در رابطه با اجراي طرح اوليه ، شرکت اقدام به معاوضه آپارتمان محل شرکت همراه با اثاثيه شرکت با يک قطعه زمين به متراژ 8000 متر واقع در شريف آباد ورامين با پرداخت مبلغ 5.000 ميليون ريال نموده است. فعاليت شرکت در سال مالي مورد گزارش عمدتا محدود به تمديد مشارکتهاي انجام شده سنوات قبل بوده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
9. 9-همانگونه که در يادداشت 2-8 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است . مبلغ 573 ميليون ريال ، مربوط به هزينه هاي اوليه مطالعات زيست محيطي ونقشه برداري از زمين طرح اصلي شرکت مي باشد که براساس توافق اوليه با استانداري تهران چنانچه به هرعلتي (خارج از قصور شرکت ) ادامه کار ميسر نگردد ، هزينه انجام شده طرح بر اساس نظريه کارشناس مرضي الطرفين توسط استانداري تهران قابل پرداخت است.ليکن عليرغم اقدام حقوقي تاتاريخ تنظيم اين گزارش ، مبلغ مزبور دريافت نشده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

10. 10-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام(سنوات قبل وسال جاري) ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام ، بطور کامل رعايت نشده است.
11. 11-طي سال مالي موردگزارش شرکت اقدام به پرداخت مبلغ 4 ميلياردريال به آقاي محمد اشعري بابت مشارکت مدني نموده است.با توجه به اينکه سود تضمين شده سرمايه گذاري مشارکت با ايشان حدودا معادل سود سپرده بانکي مي باشد، حصول اطمينان از رعايت صرفه و صلاح شرکت در اين خصوص احراز نگرديد.
12. 12-در سال مالي مورد گزارش شرکت اقدام به رهن واجاره يک واحد آپارتمان جهت استفاده محل شرکت نموده است که قرارداد رهن و اجاره به نام دو نفر از اعضاي هيات مديره منعقد شده است . در اين رابطه سند رسمي اجاره در دفترخانه اسناد رسمي به نام شرکت تنظيم شده است که در اين سند مبلغ 500 ميليون ريال وديعه اجاره نامه درج نشده است .
13. 13-به شرح مندرج در يادداشت 23 صورتهاي مالي طي سال مالي مورد گزارش معاملات مشمول ماده 129اصلاحيه قانون تجارت انجام نپذيرفته است.
15. 15-مفاد ماده 3 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص تعريف سيستمهاي مالي وکنترل داخلي ناشر ، مطابق مقررات مربوط ، رعايت نشده است .
16. 16-مفاد ماده 27 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضا هيئت مديره ، رعايت نشده است .
17. 17-دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه هاو دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است . در اين خصوص ، به استثناي ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص تعيين شخص يا واحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي وسايرموارد مرتبط باآن، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده باشد ، برخورد ننموده است .