اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در هزينه يابي بهاي تمام شده کنستانتره آهن توليدي در شرکتهاي فولاد زرند و فولاد سيرجان(شرکتهاي فرعي) نرخ بهاي خريد سنگ آهن (مواد اوليه) بر اساس نرخ فروش و ميزان خلوص مواد اوليه بصورت برآوردي تعيين و محاسبه گرديده است. در اين ارتباط پاسخ تأييديه هاي درخواستي و صورت تطبيق حسابهاي في ما بين با فروشندگان مواد اوليه فوق الذکر و نيز مبلغ 3/753 ميليارد ريال از حسابهاي دريافتني واصل نگرديده است ، با توجه به مراتب فوق ، آثار مالي احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي ، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

5. به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-6 الي 3-6 زير مشروط نشده است: 1-6- ذخاير منعکس در صورتهاي مالي گروه نسبت به مطالبات ادعا شده سازمان هاي امور مالياتي و تامين اجتماعي بابت ماليات عملکرد، تکليفي، ارزش افزوده و حق بيمه پيمانها ، مبلغ 163 ميليارد ريال کمتر مي باشد که اين روند براي سنواتي که مورد رسيدگي سازمانهاي ذيربط قرار نگرفته نيز محتمل مي باشد. در شرايط کنوني تعيين ميزان قطعي بدهي گروه و همچنين اظهارنظر قطعي نسبت به پذيرش اعتبار مالياتي گروه (عمدتا مربوط به شرکتهاي فرعي فولاد زرند و سيرجان ايرانيان) بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده پرداختي جمعا به مبلغ 5/478 ميليارد ريال، موکول به نتايج اعتراضهاي انجام شده و پيگيريهاي نهايي مديريت و اعلام نظر مقامات ذيصلاح خواهد بود.
7. 2-6- تا تاريخ تنظيم اين گزارش، مالکيت دو قطعه زمين فروخته شده واقع در کيانپارس اهواز توسط شرکت ساختماني گسترش نوسازي صنايع ايرانيان مانا (شرکت فرعي) به نام خريدار منتقل نگرديده، همچنين، مالکيت يک قطعه زمين شرکت مزبور واقع در حصارامير ورامين به نام شرکت فوق منتقل نگرديده و اصل اسناد مالکيت ساختمان دفتر مرکزي نيز از سهامدار سابق (سازمان گسترش و نوسازي ايران) اخذ نگرديده است.
8. 3-6-حسابهاي دريافتني عملياتي گروه شامل مبلغ 87 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا کنون وصول يا تسويه نشده است. از طرفي بر اساس رأي دادگاه ، شرکت ساختماني گسترش نوسازي صنايع ايرانيان مانا (شرکت فرعي) در ارتباط با دعاوي مطالبه خسارت تاخير تاديه ، توسط گروه مشارکت اسفراين ، محکوم به پرداخت مبلغ 3/59 ميليارد ريال گرديده است. بازيافت مطالبات مزبور و قطعيت بدهي مطروحه بر اساس رأي دادگاه منوط به نتايج پيگيريها و اقدامات حقوقي مديريت خواهد بود.

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1391 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 19 فروردين ماه 1392 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مقبول" ارائه شده است

10. مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارائه صورتهاي مالي وگزارش فعاليت هيات مديره حداقل 20 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي به بازرس رعايت نگرديده است.
11. معاملات مندرج در بند" الف "يادداشت توضيحي 42 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده و کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است.به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال خاص روابط في مابين شرکتهاي گروه انجام پذيرفته است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي مقررات قانوني سازمان بورس و اوراق بهادار و الزامات مقرر در دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته و ثبت شده نزد سازمان بورس در رابطه با اظهار نظر نسبت به حداکثر سود قابل تقسيم و زمان بندي و منابع پرداخت آن و امعان نظر به ديگر مقررات قانوني مربوطه ، به استحضار ميرساند که با توجه به وضعيت نقدينگي موجود و با در نظر گرفتن گردش عمليات پولي و نياز مالي پروژه ها ، ممکن است پرداخت سود از محل منابع شرکت مقدور نباشد.چنانچه مقرر است نسبت به پيشنهاد هيأت مديره به شرح يادداشت توضيحي 44 صورتهاي مالي ، تصميمي اتخاذ گردد ، توصيه مي گردد اين تصميم با رعايت مقررات مربوط به حداقل سود قابل تقسيم و خصوصا با ملحوظ داشتن نکات و ملاحظات مندرج در اين گزارش ، اتخاذ گردد .
14. به استناد دستور العمل سازمان بورس و اوراق بهادار ، هيأت مديره شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار و فرابورس ايران و شرکتهاي فرعي آنها ، مکلفند بصورت سالانه گزارشي به انضمام اظهار نظر حسابرس مستقل در خصوص وجود و اثر بخشي کنترلهاي داخلي به صاحبان سهام ارائه نمايند. در اجراي دستور العمل مزبور و در غياب گزارشي در اين خصوص از سوي هيت مديره ، توجه صاحبان سهام به ضرورت تدوين و استقرار سيستم بهاي تمام شده در برخي شرکتهاي فرعي گروه و رعايت الزامات کنترلهاي داخلي و مديريت حاکم بر گزارشگري مالي توسط شرکتهاي فرعي مطابق با منشور کنترلهاي داخلي ، جلب ميگردد .
15. شرکت طي سنوات گذشته اقدام به انتشار اوراق مشارکت نموده که توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به آخرين گزارش اين اوراق مربوط به وضعيت مالي و عملکرد اجرايي طرحهاي شرکت هاي فرعي فولاد زرند و سيرجان براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 30 آذر ماه 1392 که با اظهار نظر مشروط در تاريخ هاي 25 و 26 اسفند ماه 1392 صادر گرديده ، جلب مي نمايد
16. طي سال مالي مورد گزارش الزامات و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاء صورتهاي مالي حسابرسي شده به همراه گزارش فعاليت هيات مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي ، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي، ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر 10 روز پس از تشکيل به اداره ثبت شرکتها ، رعايت نگرديده است،
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، شرکت اقدام به معرفي مسئول واحد مبارزه با پولشوئي به سازمان بورس و اوراق بهادار نموده و اين موسسه نيز به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.