icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
توليدي گاز لوله  
سرمایه ثبت شده:
225,000
نماد:
پلوله
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
252003
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1393/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1393/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت شده پذیرفته نشده
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام توليدي گاز لوله

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه وشرکت توليدي گازلوله (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيأت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، بدليل ابهام اساسي توصيف شده در بند مباني عدم اظهارنظر، در شرايط موجود، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب نمي باشد. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به يادداشت 4-1 توضيحي صورتهاي مالي، مطابق راي دادگاه تجديدنظر در تاريخ 2 آذر ماه 1392 حکم ورشکستگي شرکت مورد گزارش با تاريخ توقف از يک فروردين ماه 1385 ابلاغ و پرونده متعاقبا در ارديبهشت ماه 1393 به اداره تصفيه امور ورشکستگي ارسال گرديده است. بر اين اساس چگونگي ادامه فعاليت، تسويه بدهي و قطعيت عمليات شرکت، با نظر اداره تصفيه امور ورشکستگي خواهد بود. همچنين بر اساس حکم دادگاه بدوي، ورشکستگي شرکت فرعي سلسه آب حيات کرمان (شرکت فرعي) با تاريخ توقف از يک فروردين ماه 1389 تاييد گرديده است، که با توجه به پرداخت بدهي هاي معوق تسهيلات بانکي، شرکت مزبور درخواست توقف حکم ورشکستگي، از دادگاه را نموده است. همچنين شرکت شيميايي فرآورد قشم (شرکت فرعي) بابت بدهي سررسيد شده ناشي از تسهيلات ارزي دريافتي از بانک کشاورزي در سنوات مالي قبل، وکالت نامه رسمي در خصوص فروش قطعي 2 قطعه زمين واقع در منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي بندر امام با کليه اموال و منضمات (شامل بخش عمده اي از دارائيهاي شرکت مذکور مي باشد) جهت تسويه مطالبات به بانک مذکور، داده است. عليرغم مراتب فوق الذکر شرکت مورد گزارش، صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش را با فرض تداوم فعاليت تهيه نموده است. با توجه به مراتب فوق الذکر ادامه فعاليت گروه و شرکت اصلي داراي ابهام اساسي مي باشد.
5. با عنايت به يادداشت 19 توضيحي صورتهاي مالي و با در نظر گرفتن راي دادگاه تجديد نظر مبني بر تاييد ورشکستگي شرکت اصلي از تاريخ يک فروردين ماه 1385 و بر اساس صورت طبقه بندي بستانکاران که از طرف اداره تصفيه امور ورشکستگي در تاريخ 30 خرداد ماه 1394 ارائه شده است، شرکت مورد گزارش اقدام به تعديل حسابها (عمدتا حساب تسهيلات دريافتي از بانکها) بر اساس صورت طبقه بندي مذکور، نموده است، در اين خصوص قطعيت تصديق بدهي هاي صورت گرفته به استناد مفاد ماده 36 قانون اداره تصفيه امور ورشکستگي، در صورت اعتراض، در شعبه صادر کننده حکم ورشکستگي، تعيين خواهد شد. همچنين تعيين آثار مالي دارائيهاي فروخته شده در دوران توقف منوط به نظر اداره تصفيه امور ورشکستگي مي باشد. با توجه به مراتب فوق الذکر نحوه اعمال و چگونگي و تعيين مبالغ لازم براي تسويه تسهيلات شرکت مورد گزارش، در شرايط حاضر، با ابهام اساسي مواجه است.

6. مبلغ 10.029 ميليون ريال از مانده حسابها و اسناد دريافتني تجاري گروه (موضوع يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي) راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. با توجه به مراتب فوق الذکر هر چند احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
7. با عنايت به يادداشت2-12 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 216.085 ميليون ريال به عنوان بهاي تمام شده سرمايه گذاري در سهام شرکت سلسله آب حيات کرمان و شرکت شيميايي فرآورد قشم، توسط شرکت اصلي منعکس و مبلغ 188.488 ميليون ريال بابت کاهش ارزش انباشته سرمايه گذاريهاي مزبور در سنوات مالي قبل شناسايي گرديده است، مضافا اينکه مبلغ 19.264 ميليون ريال (موضوع يادداشت1-7 توضيحي صورتهاي مالي) به عنوان طلب از شرکت شيميايي فرآورد قشم (شرکت فرعي) منعکس گرديده است. در اين خصوص مبلغ دفتري دارائيهاي مزبور با توجه به مبلغ بازيافتني آنها در سال مالي مورد گزارش تعديل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق الذکر هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
8. استهلاک ماشين آلات توليدي شرکت شيميايي فرآورد قشم (شرکت فرعي) طبق روال سنوات گذشته، براساس ميزان توليد هر سال محاسبه و در حسابها منظور گرديده است، در اين خصوص بر خلاف مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام و رويه هاي مورد استفاده شرکت هاي گروه براي محاسبه استهلاک دارائيها، مبني بر استفاده از نرخ هاي مقرر در قانون مالياتهاي مستقيم (موضوع يادداشت 3-4 توضيحي صورتهاي مالي)، براي سال مالي مورد گزارش نيز از رويه سنوات قبل استفاده نموده است. در اين خصوص با توجه به عدم ارائه مدارک لازم توسط شرکت مذکور، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
9. با عنايت به يادداشت 7 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 3.210ميليون ريال به عنوان طلب از سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت شيميايي فرآورد قشم (شرکت فرعي) در حسابها منعکس گرديده است، در اين خصوص بدليل عدم اخذ ماليات و عوارض بر ارزش افزوده فروش مواد اوليه از مشتريان شرکت، چگونگي بازيافت آن منوط به اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد. همچنين با توجه به سود ابرازي شرکت اصلي براي سال مالي مورد گزارش و انجام تعديلات لازم در خصوص مانده حسابهاي پرداختني و تسهيلات، تعيين ماليات عملکرد و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده گروه ، منوط به اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.
10. پاسخ تائيديه هاي ارسالي گروه در خصوص مانده حسابها و اسناد دريافتني تجاري به مبلغ 56.981 ميليون ريال (موضوع يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي) و مانده ساير حسابهاي پرداختني به مبلغ 3.019 ميليون ريال (موضوع يادداشت 15 توضيحي صورتهاي مالي) تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است. همچنين صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با اشخاص مذکور نيز تهيه نگرديده است. مضافا اينکه پاسخ تائيديه هاي دريافتي از بانکها در خصوص تسهيلات مالي شرکت اصلي، بيانگر مغايرت با مانده طبق دفاتر مي باشد. همچنين پاسخ تائيديه هاي دريافتي در خصوص حسابهاي دريافتني تجاري از شرکت گاز استان آذربايجان شرقي و شرکت گاز استان اردبيل بيانگر مغايرتي به مبلغ 9.721 ميليون ريال مي باشد. با توجه به مراتب فوق الذکر و بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تائيديه هاي مزبور و رفع مغايرتهاي احتمالي، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
11. با عنايت به يادداشت 10 توضيحي صورتهاي مالي، دارائيهاي در جريان تکميل گروه شامل مبلغ 100.709 ميليون ريال، مربوط به بهاي خريد، نصب و راه اندازي و تعديلات ناشي از تفاوت تسعير ارز صورت گرفته در سال مالي 1392 (به مبلغ 53،000 ميليون ريال) جهت دارايي آماده بهره برداري شرکت فرآورد شيميايي قشم (شرکت فرعي) مي باشد، در اين خصوص توليدات آزمايشي ماشين آلات مذکور مورد تائيد مشتريان اصلي شرکت مزبور نبوده و عليرغم پي گيريهاي مديريت شرکت در خصوص انجام برخي تغييرات در ماشين آلات مذکور به نحوي که محصولات آن مورد تائيد مشتريان قرار گيرد، تا تاريخ اين گزارش، اقدامات صورت گرفته به نتيجه نرسيده است. با توجه به مراتب فوق الذکر و به علت عدم تعيين مبالغ بازيافتني دارايي مذکور توسط مديريت شرکت مزبور و بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

12. بدليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد ابهام مندرج در بندهاي 4 و 5، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکان پذير نيست.

13. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1392، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و به موجب گزارش مورخ 22 خرداد ماه 1393 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، اظهارنظر ارائه نگرديده است.

14. موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت، به شرح زير مي باشد: 1-14- با توجه به اينکه شرکت از تاريخ 29 ارديبهشت ماه 1393 تحت نظارت اداره تصفيه امور ورشکستگي، فعاليت مي نمايد، مرجع ثبت شرکتها از ثبت صورتجلسات مجامع عمومي صاحبان سهام شرکت (در رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت) خودداري نموده است. 2-14- مفاد مواد 110 و 119 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 35 اساسنامه شرکت به ترتيب در خصوص معرفي يک نفر شخص حقيقي به عنوان نماينده شخص حقوقي در هيات مديره و تعيين سمت اعضاي هيات مديره در اولين جلسه هيات مديره حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از انتخاب توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و تعيين يک نفر به عنوان منشي جلسات هيات مديره براي مدت يکسال. 3-14- تکاليف مقرر در مجمع عمومي سالانه مورخ 4 تير ماه 1393 صاحبان سهام در موارد زير منجر به نتيجه قطعي نگرديده است: الف) احتساب آثار کاهش ارزش لازم در خصوص سرمايه گذاريها. ب) بررسي مطالبات از شرکت هاي گروه و انجام طبقه بندي هاي مناسب طبق استانداردهاي حسابداري. 4-14- مفاد ماده 22 اساسنامه شرکت در خصوص درج آگهي دعوت به مجامع عمومي در سايت اينترنتي رسمي شرکت. 5-14- مفاد ماده 39 اساسنامه شرکت در خصوص تصويب برخي آئين نامه هاي داخلي شرکت به پيشنهاد مدير عامل (شامل آئين نامه تنخواه گردان و آئين نامه تفکيک مخارج جاري و سرمايه اي و به روز رساني ساير آئين نامه هاي شرکت). 6-14- پيگيري وصول مطالبات سنواتي که از بابت آنها ذخاير لازم در حسابها منظور شده است. در اين خصوص اقدامات صورت گرفته در خصوص دعوت بدهکاران جهت وصول مطالبات ، تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي، نگرديده است.
15. معاملات مندرج در قسمت ب يادداشت 35 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
16. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
17. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است: 1-17- مفاد ماده 8 دستورالعمل مزبور، در خصوص افشاي زمان، تاريخ و محل تشکيل جلسات مجامع عمومي در سايت اينترنتي شرکت. 2-17- مفاد ماده 9 دستورالعمل مزبور، در خصوص افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي (حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع). 3-17- مفاد ماده 13 دستورالعمل مزبور، در خصوص افشاي فک رهن يا رفع توثيق بخش قابل توجهي از دارايي ناشر و هر گونه تغيير رويداد يا تغيير در شرکتهاي تحت کنترل که اثر با اهميتي بر فعاليت و وضع مالي و نتايج عملکرد شرکت مادر (اصلي) دارد (با توجه به رفع مشکل تسهيلاتي شرکت سلسله آب حيات کرمان و تسويه تسهيلات مذکور و همچنين توافق نامه مربوط به شرکت شيميايي فرآورد قشم).
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به استثناي موارد زير به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است. الف) تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي. ب) عدم پيش بيني محل مناسب براي درج شماره فراگير اشخاص خارجي. ج) تهيه پيش نويس دستورالعملهاي لازم براي اجراي قانون و آئين نامه مبارزه با پولشويي به ويژه دستورالعمل تشخيص عمليات و معاملات مشکوک. د) انجام هر گونه دريافت و پرداخت با مبالغ بالا به ويژه بيش از سقف مقرر در معاملات صرفا از طريق حساب بانکي ارباب رجوع.

09تیر1394
موسسه حسابرسي هوشيار مميز
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار مميز Abbas Navidi [Sign]8816061394/04/09 19:31:09
مدير موسسه هوشيار مميز Amirhossein Narimany Khamseh [Sign]8008241394/04/09 19:34:44