اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت آلومتک (سهامي عام) شامل ترازنامه¬ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393، صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري¬، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3) مسئوليت اين موسسه¬، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا نمايد که از نبود تحريف با اهميت درصورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي¬است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)سرفصل حسابها و اسناد دريافتني (يادداشتهاي توضيحي 4 و 5 ) شامل مبلغ 23,587 ميليون ريال از اقلام، راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که در اين ارتباط صرفا مبلغ8,219 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول در نظر گرفته شده است. همچنين مبلغ 31,188 ميليون ريال خالص مطالبات (پس از کسر مبلغ 25,000 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) از آقاي حسن¬زاده بوده که عليرغم صدور راي قطعي از سوي مراجع قضايي به نفع شرکت، اقدامات انجام شده منتج به وصول مطالبات شرکت نشده است. مضافا مبلغ 20,700 ميليون ريال مطالبات از شرکتهاي برق منطقه¬اي کرمان و تهران، بابت تعديل بهاي مواد و کالاي تحويلي در سنوات قبل تاکنون وصول نگرديده است. با عنايت به مراتب فوق، کسري ذخيره از بابت مطالبات ياد شده در بالا محرز بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي تعيين آن در شرايط حاضر امکان پذير نمي باشد.
5. 5)از بابت ماليات عملکرد سال قبل و سال مورد رسيدگي شرکت فرعي، با استناد به معافيت هاي ناشي از زيان سنوات گذشته، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با عنايت به اينکه نتيجه اعتراض شرکت فرعي نسبت به عدم پذيرش زيان ابرازي سالهاي 1389 الي 1391تاکنون مشخص نگرديده، اظهارنظر در خصوص ميزان بدهي مالياتي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.
6. 6)پاسخ تاييديه¬هاي درخواستي جهت حسابهاي دريافتني و سفارشات و پيش پرداختهاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 4، 5 و 7) به مبلغ 41,091 ميليون ريال، حسابهاي پرداختني و پيش دريافتهاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 12و 14) به مبلغ 43,520 ميليون ريال و همچنين کالاي اماني ديگران نزد گروه (يادداشت توضيحي 2-3-8) به مبلغ 8,561 ميليون ريال، تا تاريخ تنظيم اين گزارش دريافت نگرديده است. مضافا اينکه پاسخ تاييديه¬هاي واصل شده شرکت اصلي نسبت به مانده دفاتر داراي مغايرتهايي به شرح جدول زير مي¬باشد: (اقلام به ريال¬) شرحيادداشتمانده طبق صورتهاي مالي بدهکار(بستانکار)مانده طبق تاييديه بدهکار(بستانکار)مغايرت برق منطقه اي زنجان4،5 و 122,687,734,43124,300,0002,663,434,431 برق منطقه اي غرب4و 12392,888,57257,578,000335,310,572 برق منطقه اي سمنان4 و 51,179,778,00616,444,4001,163,333,606 توزيع برق خراسان رضوي4 و 53,882,840,3053,088,215,350794,624,955 راستي کار البرز4286,126,38533,651,340252,475,045 برق منطقه اي يزد4668,947,281-668,947,281 توزيع برق خوزستان5 و14(1,513,998,080)-(1,513,998,080) برق منطقه اي گيلان12 و14(2,904,475,691)(4,053,936,745)(1,149,461,054) ايرالکو7 و12(24,029,666,246)(25,007,060,616)(977,394,370) سازمان توسعه برق ايران14(17,160,640,068)(18,577,350,150)(1,416,710,082) با عنايت به توضيحات فوق، آثار احتمالي مالي ناشي از رفع مغايرتهاي مذکور و آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه¬هاي واصل نشده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي¬باشد.

7. 7) به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت آلومتک (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. 8)همانطور که در يادداشت توضيحي 2-19 اشاره شده، طي سال مالي مورد رسيدگي يکي از مشتريان شرکت فرعي، به منظور وصول مطالبات خود از طريق مراجع قضايي نسبت به تملک تمامي سرمايه گذاري انجام شده در شرکت آلومتک اقدام نموده که پس از توافق با شرکت فرعي، موضوع انتقال سرمايه گذاري منتفي گرديده است، ليکن تعداد 5,168,924 سهم صادره جديد ناشي از افزايش سرمايه، مسترد نشده است و موضوع از طريق مراجع قضايي در دست پي گيري مي باشد. ( اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است).

9. 9)در سنوات قبل، کالاي توليدي مربوط به قرارداد منعقده با شرکت فولاد اکسين خوزستان، به جهت عدم دريافت کالا توسط مشتري به شخص ثالث واگذار و تفاوت حاصل از بهاي واگذاري با نرخ مندرج در قرارداد از مانده حساب پيش¬دريافت کسر گرديده است (يادداشت توضيحي 14)، در حاليکه تسويه نهايي حسابهاي فيمابين، منوط به تراضي طرفين در اين خصوص مي¬باشد.
10. 10)طي سال مورد رسيدگي زمين و ساختمان مربوط به تعاوني مصرف کارخانجات آلومتک و آلومراد به مبلغ 18,000 ميليون ريال به کانون کارگران بازنشسته شهرستان قزوين، واگذار گرديده که در اين خصوص مفاد آيين نامه معاملات از بابت انجام تشريفات مزايده رعايت نشده، همچنين در ارتباط با تعيين مبلغ معامله نيز نظريه کارشناسي ارايه نگرديده است.

11. 11)اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي مورخ 7 تيرماه 1393 در خصوص پرداخت سود سهام معوق سهامداران به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. 12)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته، ليکن به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين طرفين معامله انجام شده است¬.
13. 13)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بند¬هاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است¬.
14. 14)چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان (غير بورسي و غير فرا بورسي)، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط مفاد دستورالعملها به شرح زير رعايت نگرديده است: شماره مادهشرح دستورالعملتوضيح عدم رعايتها دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: بند3 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3، 6 و 9ماهه حسابرسي نشده ، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه .ميان دوره اي 3 ماهه و 9 ماهه با تاخير ارايه شده. ميان دوره اي 6 ماهه افشا نشده. بند4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه.با تاخير ارايه شده. ماده 10 مورد 1ارايه صورتجلسه مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مجمع ثبت شرکتها.مجامع عمومي عادي سالانه و فوق العاده با تاخير ارايه شده. ماده 10 مورد 2افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارايه شده است، حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه افشا نشده است. ماده 13 قسمت " الف" مورد 5افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. با تاخير ارايه شده. ماده 13 قسمت " الف" مورد 7افشاي فوري دعاوي مهم مطروحه له يا عليه ناشر، ورود در دعاوي مهم يا جلب دعاوي مهم يا ارجاع اختلاف مهم به داوري و نيز اعلام نتيجه آراي قطعي دادگاهها و مراجع قانوني ديگر و نيز اعمال و وقايع مهم حقوقي که بر قيمت اوراق بهادار ناشر اثر گذار باشد.وصول اظهارنامه حقوقي در خصوص ادعاي شرکت فولاد اکسين خوزستان افشا نشده است. دستورالعمل انضباطي ناشران: ماده 8ارايه دلايل زيان دهي و برنامه آتي شرکت ¬براي رفع موانع و سودآور شدن، به سازمان بورس، حداکثر ظرف 2 ماه پس از ارايه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده.ارايه نشده است.
15. 15)در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها و دستور العملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مذکور، از جمله راه اندازي واحد مبارزه با پولشويي و ايجاد ساختار اداري لازم صورت نپذيرفته است.