|
1. 1- ترازنامه شرکت توليدي قند شيروان ، قوچان و بجنورد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس وجو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است :
4-1- به شرح يادداشت 2-4-4 توضيحي صورتهاي مالي طي سنوات گذشته مبلغ 39/6 ميليارد ريال از بابت بخشي از عوارض پرداختي جهت خريد شکر خام با توجه به معافيت مالياتي طبق بخشنامه مورخ 1395/8/26 سازمان امور مالياتي ، به عنوان اعتبار مالياتي به بدهي سازمان مذکور منظور گرديده است. همچنين به شرح يادداشت 2-30 توضيحي صورتهاي مالي سازمان امور مالياتي بابت عوارض آلايندگي سنوات 1390 الي 1393 جمعا مبلغ 63/6 ميليارد ريال (شامل مبلغ 30/5 ميليارد ريال جريمه تاخير) برگه اجرايي صادر نموده که به موجب اعتراض شرکت و با توجه به مکاتبات انجام شده ، منشاء بخشي از آلايندگي ناشي از ورود فاضلاب روستاي اسلام آباد به سيستم فاضلاب کارخانه شرکت بوده ، ضمن آنکه محاسبات آلايندگي از بابت کل ايام سنوات مذکور محاسبه گرديده در صورتيکه تعداد روزهاي کارکرد کمتر از 3 ماه در سال بوده است. تحقق اعتبارات مالياتي مزبور به همراه تعلق جرائم آلايندگي مربوطه منوط به پيگيريهاي واحد مورد رسيدگي و حل وفصل موضوع با مقامات مالياتي مي باشد.
4. 4-2- همانگونه که در يادداشت 1-3-4 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، مبلغ 108/6 ميليارد ريال تحت عنوان مطالبات از سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان بابت مابه التفاوت نرخ فروش شکر (يارانه) مربوط به سالهاي 1393 الي 1395 در حسابها منظور شده که دريافت کامل طلب مزبور منوط به بررسي مراجع ذيربط و صدور مجوز پرداخت مي‌باشد . همچنين به شرح يادداشت 1-4-4 توضيحي صورتهاي مالي ، پيگيريهاي شرکت در خصوص وصول مطالبات سنواتي از چغندر کاران از طريق مراجع قضايي و ساير روشها جهت تحويل چغندر يا تسويه وجوه مربوطه در جريان است .
4. 4-3- به شرح يادداشتهاي 3-30 الي 5-30 توضيحي صورتهاي مالي ، بابت دعاوي حقوقي مطرح شده بر عليه واحد مورد رسيدگي در محاکم قضايي و حسب آراء صادره ناشي از دعاوي مزبور مبالغي از واحد مورد رسيدگي مطالبه شده که با توجه به اعتراضات انجام شده ، نتيجه پيگيريهاي به عمل آمده تاکنون مشخص نشده است .
4. 4-4- به شرح يادداشتهاي 2-13 الي 4-13 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سنوات 1392 الي 1394 طبق برگهاي تشخيص و قطعي صادره جمعا به مبلغ 44/3 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 16/8 ميليارد ريال پرداخت شده و موضوع مورد اعتراض شرکت واقع شده که نتيجه پيگيريهاي بعمل آمده تا کنون مشخص نشده و منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.
|
|
5. 5- مفاد دستور العمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس در خصوص تدوين منشور اخلاقي و اهداف سازماني ، ضرورت تشکيل کميته حسابرسي و حسابرسي داخلي ، برخي آيين نامه‌ها ، دستورالعملها و روشهاي مرتبط با مديريت منابع انساني ، فعاليتهاي کنترلي و سامانه‌هاي اطلاعاتي از جمله تدوين روشهاي مدون جهت آموزش مستمر ، ارزيابي ، پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران و کارکنان ، اجرا و استقرار ساير فعاليتهاي کنترلي لازم متناسب با نوع عمليات شرکت ، گزارشگري نتايج حاصل از بررسي سالانه کنترلهاي داخلي و ارزيابي آن توسط هيئت مديره و فرايند ارزيابي ريسک‌هاي عملياتي شرکت
به طور کامل رعايت نشده است .
6. 6- ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکتهاي فرا بورس ايران) در خصوص ارائه (افشاي) اطلاعات صورتهاي مالي مياندوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده و نشده ، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده و اطلاعات مالي آتي و پيش بيني عملکرد سالانه در مواعد مقرر و پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل و عدم ارائه دلايل زيان دهي شرکت و برنامه آتي براي رفع آن و ارائه و ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه در مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در مهلت مقرر ، به طور کامل رعايت نشده است .
7. 7- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر مبلغ 157/2 ميليارد ريال و بيش از 156 درصد سرمايه ثبت شده شرکت مي باشد. توضيح اينکه با توجه به مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1395/12/17 سرمايه شرکت از مبلغ 100/7 ميليارد ريال به مبلغ 330 ميليارد ريال افزايش يافته که مراحل ثبت آن در جريان است .
8. 8- به شرح يادداشت 2-15 توضيحي صورتهاي مالي واحد مورد گزارش ، طي سنوات گذشته با توجه به مشکلات نقدينگي و عدم امکان دريافت تسهيلات بانکي بدليل چکهاي برگشتي ، تعداد 15 فقره تسهيلات به نام پيمانکاران و کارکنان و با تعهد باز پرداخت توسط شرکت ، از بانک‌هاي ملت ، کشاورزي و توسعه تعاون دريافت کرده است. توضيح اينکه وجوه تسهيلات ابتدا به حساب افراد فوق واريز و سپس از طريق آنها به حساب واحد مورد گزارش واريز گرديده است .
|