اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و بانک آينده(شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و بانک براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره بانک است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 6 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه،بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به مفاد دستورالعمل بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در خصوص نحوه احتساب ذخيره مطالبات موسسات اعتباري(موضوع يادداشت 6 -3 توضيحي صورتهاي مالي)، کفايت ذخاير لازم از بابت مانده حساب تسهيلات اعطايي ، سود و وجه التزام تحقق يافته ، مانده اصل و سود بدهکاران موقت طبقه بندي شده در سرفصل تسهيلات اعطايي و بدهکاران موقت(موضوع يادداشتهاي 9 و 16 توضيحي صورتهاي مالي) براي اين موسسه، محرز نگرديده است.
4. با عنايت به يادداشت 23 توضيحي صورتهاي مالي، بر اساس برگ تشخيص صادره ، ماليات عملکرد دوره مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1392 بانک به مبلغ 3،523 ميليارد ريال تعيين گرديده که بانک نسبت به مبلغ مزبور اعتراض نموده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است . لازم به توضيح است برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1393 تا تاريخ اين گزارش صادر نگرديده و براي دوره مالي مورد گزارش نيز ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . با توجه به مراتب مزبور تعيين ماليات عملکرد سنوات مالي مذکور و دوره مالي مورد گزارش، بانک ،منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
5. با عنايت به يادداشت هاي 1-29 و 1-32 توضيحي صورتهاي مالي ، سود حاصل از سرمايه گذاريها و ساير درآمدهاي بانک عمدتا مربوط به فروش سرمايه گذاري ها و املاک مي باشد که تا تاريخ اين گزارش ، بخش عمده اي از مطالبات بابت معاملات مزبور وصول نگرديده و اسناد مالکيت املاک فروخته شده بنام خريداران منتقل نشده است. با توجه به مراتب مزبور تعيين ميزان تعديلات ناشي از چگونگي شناسايي درآمدهاي مزبور و نحوه وصول مطالبات فوق ، براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
6. مانده طلب بانک ازشرکت تعاوني اعتبار صالحين خراسان (درحال تصفيه) و شرکت تعاوني توسعه اعتبار آتي(درحال تصفيه)و همچنين مانده طلب از شرکتهاي گروه( عمدتا شرکت توسعه بين الملل ايران مال ) در سرفصل تسهيلات اعطايي منعکس گرديده و نسبت به مانده مطالبات مزبور ، سود محاسبه و در حسابها منظورگرديده است . توضيح اينکه در قبال درآمدهاي مزبور، جريانهاي نقدي به بانک صورت نپذيرفته است . با توجه به مراتب مزبور،چگونگي و نحوه وصول مطالبات مزبور و تعيين ميزان تعديلات احتمالي برصورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد فوق الذکر، براي اين موسسه امکانپذير نميباشد.
7. در رعايت استانداردهاي حسابداري، اطلاعات لازم در خصوص پروژه هاي در جريان( موضوع يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي) شامل ارائه جدول زمانبندي، جدول مقايسه عملکرد پروژه با برآوردهاي اوليه ، نوع ، ماهيت و مراحل فعاليت هاي انجام شده از جمله درصد پيشرفت پروژه ها و همچنين مباني تخصيص هزينه هاي مالي به پروژه ها و معاملات با اشخاص وابسته ارائه و در صورت هاي مالي افشاء نگرديده و همچنين تعديلات لازم از بابت درآمدهاي تحقق نيافته گروه ، در صورتهاي مالي تلفيقي اعمال نشده است.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و 7 و همچنين به استثناي آثارتعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

9. باعنايت به ترازنامه بانک ، با توجه به مانده حساب سپرده هاي سرمايه گذاري نسبت به مانده حساب تسهيلات اعطايي در پايان دوره مالي مورد گزارش، استفاده بهينه از منابع بانک در جهت موضوع فعاليت، ضروري ميباشد.
10. با توجه به يادداشتهاي 9-14 و 4-26 توضيحي صورتهاي مالي توجه به مفاد بخشنامه هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در خصوص رعايت نسبت داراييهاي ثابت به حقوق صاحبان سهام و همچنين نسبت کفايت سرمايه ضروري مي باشد.
11. با عنايت به يادداشتهاي 1-1-14 و 3-16 توضيحي صورتهاي مالي، اسناد مالکيت زمين و ساختمانها و همچنين اموال تمليکي عمدتا به نام بانک، انتقال نيافته است .
12. مفاد آيين نامه ميزان و نحوه دريافت حق عضويت در صندوق ضمانت سپرده ها، بطور کامل رعايت نگرديده است.
13. در دوره مالي مورد گزارش،در راستاي رعايت ضوابط و مفاد مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار،اطلاعات و مدارک مربوط به آن سازمان در رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مزبور به طور کامل ارائه نگرديده است.همچنين افشاي کامل اطلاعات صورتهاي مالي مورد گزارش (شامل الزامات افشاي اطلاعات سرمايه و معاملات با اشخاص وابسته ) با نمونه مورد نظر آن سازمان و بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران، صورت نپذيرفته است.