اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين سازمان، حسابرسي ‌شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. اظهار نظر اين سازمان، در اثر مفاد بندهاي مندرج در ذيل مشروط نشده است: 1-5 -بشرح يادداشتهاي توضيحي 6-2، 1-11، 3-1-19 و 1-20 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش بهاي خريد نفت خام و فروش فرآورده هاي نفتي (چهار فرآورده اصلي) و همچنين مبلغ 8/44 ميليارد ريال هزينه خدمات ستادي براساس اعلاميه‌هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در حسابها منظور گرديده است. ضمنا کاهش بهاي فروش فرآورده‌هاي نفتي نسبت به زمان خريد نفت‌خام مصرفي، منجر به مبلغ 982ر1 ميليارد ريال زيان ناخالص شده است (يادداشت توضيحي 5-19 صورتهاي مالي). 2-5 -بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-3-11 و 12 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال 1392 طبق گزارش حسابرسي مالياتي سازمان حسابرسي مبلغ 425 ميليارد ريال محاسبه گرديده که شرکت صرفا از اين بابت بدليل اعتراض مبلغ 362 ميليارد ريال در حسابها منظور نموده است. ضمنا بابت ماليات عملکرد سال 1393 بدليل زيان ابرازي مبلغي در حسابها منظور نشده است. مضافا نتيجه اعتراض شرکت در رابطه با مطالبه مبلغ 348 ميليارد ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سالهاي 1389 و1390 مازاد بر مبالغ ثبت شده در حسابها، تاکنون مشخص نشده است. شايان ذکر اينکه بشرح يادداشت توضيحي 2-1-5 صورتهاي مالي مبلغ 728 ميليارد ريال اعتبار مالياتي در دفاتر منظور شده که نحوه تسويه آن مشخص نمي‌باشد. 3-5 -بشرح يادداشت توضيحي 2-24 صورتهاي مالي، درسال مالي مورد گزارش بموجب مفاد ماده11 آيين نامه اجرايي تبصره 2 قانون بودجه سال 1393 کل کشور مبلغي تحت عنوان سهم صندوق توسعه ملي (موضوع بند ح ماده 84 قانون برنامه پنجم توسعه) توسط شرکت ملي پالايش و پخش اعلام و در حسابها منعکس نگرديده، ضمنا مبلغ 7/104ر3 ميليارد ريال ثبت شده از اين بابت در حسابها در سال 1392، بدليل يکساني شرايط سالهاي 1392 و 1393، تعديل اقلام مقايسه‌اي ارائه مجدد شده است. 4-5 -با توجه به يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.

6. مفاد مادة 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماده پس از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام، رعايت نگرديده است.
7. اسناد مالکيت زمينهاي در اختيار شرکت به نام شرکت نمي‌باشد. شايان ذکر اينکه اسناد مالکيت 400 هکتار از زمينهاي مزبور به نام دولت جمهوري اسلامي ايران به نمايندگي شرکت ملي نفت ايران صادره شده است.
8. طبق بند "الف" يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
9. گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح ذيل طي سال مالي مورد رسيدگي رعايت نگرديده است: شماره ماده دستورالعمل اجرايي افشاي‌اطلاعاتمـوضـوع بند 1 و 2 ماده 7افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره همراه با اظهارنظر حسابرس، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام در سال مالي مورد گزارش. بند 3 ماده 7افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از مقاطع مذکور. بند 4 ماده 7افشاء صورتهاي مالي ميان دوره‌اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. بند 5 ماده 7افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي. بند 6 ماده 7افشاء برنامه‌هاي آتي مديريت حداقل 30 روز قبل از شروع سال جديد. شماره ماده دستورالعمل انضباطي ناشرانمـوضـوع ماده 8 ارسال اطلاعات مربوط به وضعيت طرحهاي توسعه به همراه اظهار نظر حسابرس هر 6 ماه يکبار به سازمان بورس(اقدامات نهايي جهت تکميل انجام نشده و پيشرفت محسوسي نداشته‌اند ـ يادداشت توضيحي 4-9 صورتهاي مالي). ماده 18منظور ‌نمودن ‌بند‌هاي تعديلي گزارش‌حسابرس سال مالي 1392جهت تصميم‌گيري‌ در تقسيم سود.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان در محدوده رسيدگيهاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.