اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ايران گچ (سهامي عام) ("شرکت ") در تاريخ 9 تير ماه 1394 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. موجودي هاي مواد اوليه و کالاي ساخته شده بر اساس مانده پايان دوره دفاتر در صورت هاي مالي انعکاس يافته است. اين موجودي ها در تاريخ ترازنامه حسب مورد شمارش يا اندازه گيري نشده است. در شرايطي که بر اساس سيستم قيمت تمام شده توليد شرکت، قيمت گذاري کامل موجودي ها صرفا" در پايان سال مالي صورت ميگيرد ، تعيين تعديلات احتمالي لازم نسبت به مانده موجودي ها در شرايط کنوني ، براي اين موسسه مقدور نبوده است.
4. بموجب مندرجات يادداشت 15 صورت هاي مالي ، ماليات سال هاي 2013 و 2014 قطعي نشده است .همچنين برگ قطعي صادره براي سال مالي 2011 بطور کامل تاديه نشده و بدليل اختلاف نظر در خصوص تعلق نرخ ماليات بر درآمد شرکت هاي پذيرفته شده در بورس،کسري ذخيره اي معادل 1.060 ميليون ريال وجود دارد. تجربه سال هاي اخير نشان ميدهد که برگ هاي تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي بيشتر از ماليات ابرازي بوده ، لذا در شرايط کنوني برآورد مازاد احتمالي قابل مطالبه توسط سازمان مذکور ، براي اين موسسه، مقدور نمي باشد. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 الي 1393 ( بجز سال 1391) تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است . تعيين هرگونه کسري ذخيره از بابت بدهي هاي مالياتي فوق موکول به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي ميباشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا" در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 فوق ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت 1-27 صورت هاي مالي افشاء شده ، ممکن است بابت حق بيمه سازمان تامين اجتماعي بدهي هايي تحقق يابد که در حال حاضر مشخص نبوده و موکول به بررسي و اظهار نظر مقامات ذيربط ميباشد.

7. - صورت هاي مالي پيوست شامـل تعديلاتي است که در تاريـخ اين گـزارش صرفا بمنظـور گزارش دهـي ميان دوره اي انجام شده و در دفاتر قانوني شرکت منعکس نشده است

8. مفاد مواردي از دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير، رعايت نشده است: الف- مفاد بند 3-7 درخصوص افشاي صورت هاي مالي حسابرسي نشده 3 و 6 ماهه ميان دوره اي ، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه رعايت نشده است. ب- مفاد بند هاي 1-10 و 2-5 به ترتيب در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع ، به مرجع ثبت شرکت ها و پرداخت سود تقسيم شده مصوب ، طبق برنامه اعلام شده ، رعايت نشده است.