icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
پارس خودرو  
سرمایه ثبت شده:
2,000,000
نماد:
خپارس
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
341008
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1392/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1392/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت شده پذیرفته نشده
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام پارس خودرو

1. 1 -صورتهاي مالي شرکت پارس‌خودرو (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -مانده حساب خريداران خودرو مربوط به فروش اقساطي (يادداشت توضيحي 3-5) شامل مبلغ 211ميليارد ريال اقساط معوقه مي‌باشد. مضافا حسابها و اسناد دريافتني تجاري،‌ سايرحسابهاي دريافتني،‌ موجوديها،‌ سفارشات و پيش‌پرداختها جمعا شامل مبلغ 144 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که تاکنون تسويه نشده و قابليت بازيافت آنها مشخص نبوده و جهت آنها ذخيره کافي درحسابها منظور نگرديده است. همچنين مفاد قرارداد في‌مابين جهت تسويه حسابهاي دريافتني از شرکت زاگرس خودرو (موضوع بخشي از يادداشت توضيحي 3-6) بمبلغ 130 ميليارد ريال به مرحله اجرا در نيامده است. با توجه به مراتب فوق،‌ هرچند اصلاح حسابها از اين بابت ضروري است،‌ ليکن بدليل عدم ارائه اطلاعات و شواهد کافي،‌ تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
5. 5 -با توجه به يادداشت توضيحي 2-12، بررسيهاي انجام شده حاکي از آن است که عليرغم افزايش نرخ فروش قطعات تندر 90 از تاريخ 10/7/1391 توسط شرکت رنو پارس، خريدهاي انجام شده شرکت در سال 1391 به نرخهاي قبل از تاريخ مذکور در دفاتر ثبت گرديده که تفاوت نرخ خريد قطعات از تاريخ مزبور بالغ ‌بر 954 ميلياردريال مي‌باشد. همچنين مبلغ 174 ميلياردريال تفاوت نرخ قطعات مربوط به سنوات قبل از آن نيز درحسابها انعکاس نيافته است. با توجه به مراتب فوق هر چند اصلاح حسابها از اين بابت ضروري مي‌باشد،‌ ليکن بدليل عدم کفايت شواهد و مدارک موجود،‌ تعيين تعديلات قطعي در شرايط موجود براي اين سازمان مقدور نبوده است.
6. 6 -به شرح يادداشت توضيحي 2-10 در سال مالي مورد گزارش، تعداد 6/13 ميليون سهم از سهام شرکت سايپا يدک (سهامي خاص) براساس تفاهم نامه به شرکت سايپا فروخته شده و از اين بابت مبلغ 638 ميليارد ريال سود حاصل از فروش سرمايه گذاري در حسابها انعکاس يافته است. در اين رابطه بررسيهاي انجام شده نشان ميدهد که به دليل عدم انجام نقل و انتقال سهام فوق و دريافت مابه ازاي آن در سال مالي مورد گزارش، فرآيند کسب سود درخصوص فروش مذکور کامل نگرديده و طبق استانداردهاي حسابداري ميبايست شناسائي آن تا زمان نقل و انتقال قطعي و دريافت وجه فروش به تاخير انداخته شود. لذا در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، سرفصل سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت و زيان سال‌ مالي مورد گزارش هر يک بترتيب مبالغ 136 و 638 ميليارد ريال افزايش و سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير حسابها و اسناد پرداختني هر يک بترتيب مبالغ 779 و 5 ميليارد ريال کاهش مي يابند.

7. 7 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پارس‌خودرو (سهامي عام) در تاريخ 29اسفندماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8-همانگونه که در صورت سود و زيان منعکس است، فعاليت عملياتي شرکت در سال مالي مورد گزارش با زيان مواجه بوده، بطوريکه زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر مبلغ 355ر3 ميليارد ريال و بيش از 5/1 برابر سرمايه آن گرديده است. علاوه بر آن بدهيهاي جاري شرکت مبلغ 247ر3 ميليارد ريال بيش از دارائيهاي جاري بوده و مابه ازاي فروش و خدمات از شرکت سايپا کماکان دريافت نشده است. لذا نظر مجمع عمومي محترم رابه ضرورت اتخاذ تمهيدات لازم جهت تامين منابع مالي مورد نياز جهت تسويه بدهيها و دسترسي به فعاليت سودآور از طريق افزايش توليد و پوشش زيان انباشته جلب مي نمايد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9-مستنداتي حاکي از رعايت مفاد ماده 22 قانون ارتقاء سلامت اداري و مقابله با فساد مبني بر اخذ نظر شوراي عالي انفورماتيک نسبت به اصالت نرم افزارهاي مورد استفاده، به اين سازمان ارائه نشده است.
10. 10 -زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر مبلغ 355ر3 ميليارد ريال بوده که بيش از سرمايه آن است. در اين رابطه نظر مجمع عمومي محترم را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مينمايد.
11. 11-اقدامات هيأت مديره درخصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 20 تيرماه 1392 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه نهائي نرسيده است: 1-11-پيگيري وصول مطالبات و اقلام راکد سنواتي. 2-11-تعيين تکليف تفاوت نرخ قطعات خريداري شده در سنوات قبل از شرکت رنوپارس. 3-11-انجام کليه فروشها در چارچوب کليه آئين نامه ها و بخشنامه هاي مربوط (عمدتا در مورد فروش خارج از نوبت حدود 60 دستگاه خودرو طي سال مالي مورد گزارش). 4-11-پيگيري حقوقي مواد 39 و 101 قانون چهارم و پنجم توسعه درخصوص نرخ فروش محصولات. 5-11-رعايت کليه قوانين، ضوابط و دستورالعملهاي سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي.
12. 12-بخشي از معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي،‌ به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده،‌ مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. ليکن معاملات مذکور و همچنين معاملات با ساير اشخاص وابسته بشرح يادداشت مزبور، عمدتا (مونتاژ پرايد، فروش خودرو و مبايعه نامه فروش سهام شرکت سايپا يدک) براساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه سايپا صورت پذيرفته است.
13. 13-گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع ‌عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع‌ عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با‌اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-آيين نامه ها و دستورالعملهاي سازمان بورس و اوراق بهادار، عمدتا درخصوص رعايت موعد مقرر در ارائه برنامه هاي آتي و پيش بيني عملکرد سالانه به صورت حسابرسي شده ، پيش بيني عملکرد سالانه بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه، ارسال صورتهاي مالي ميان دوره اي و حسابرسي شده آن، ارسال صورتهاي مالي سالانه و رعايت نسبت حقوق مالکانه سهام به کل دارائيها، رعايت نشده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص به استثناي عدم رعايت مواردي از قبيل تشکيل واحد مبارزه با پولشويي و اقدامات جنبي آن، برقراري دوره هاي آموزشي، ارسال 6ماه يکبار اطلاعات به مراجع ذيربط جهت کنترل صحت اطلاعات و تهيه پيش‌نويس و دستورالعمل‌هاي لازم براي اجراي قانون و آيين‌نامه اجرايي آن، اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

14تیر1393
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير گروه سازمان حسابرسيEshagh Nouri8008521393/04/17 14:29:07
مدير ارشد سازمان حسابرسيHossein Shahin Far 1393/04/17 14:37:25
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسيParviz Moradi Hamed 1393/04/17 14:55:27