اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين سازمان، حسابرسي‌ شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. بشرح يادداشت توضيحي 2-14 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1392 به مبلغ 312ر7 ميليارد ريال تشخيص و به شرکت اعلام شده که شرکت به دليل اعتراض به نحوه تشخيص صرفا مبلغ 4377 ميليارد ريال از اين بابت پرداخت نموده است، همچنين ماليات عملکرد سال1393 با توجه به سود ابرازي و با در نظر گرفتن معافيت هاي قانوني محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است. مضافا بر اساس نامه‌هاي معاون ماليات بر ارزش افزوده و اداره کل حفاظت محيط زيست استان اصفهان شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) از تاريخ 1/10/1393 در فهرست شرکتهاي آلاينده محيط زيست منظور شده، که از اين بابت نيز مبلغي محاسبه و در حسابها لحاظ نشده است (يادداشت شماره 3-34 صورتهاي مالي). تعيين بدهي شرکت از بابت موارد فوق موکول به اظهارنظر قطعي اداره امور مالياتي مربوط مي‌باشد. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد بند فوق مشروط نشده است.

6. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت بشرح زير است: 1-6 -مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام.
6. 2-6 -در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 29 تيرماه 1393 در خصوص بندهاي 12 و 13 اين گزارش و موارد زير منجر به نتيجه قطعي نگرديده است: -تعيين تکليف و رفع کامل مغايرت حسابهاي في‌مابين شرکت فولاد مبارکه با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو). -انتقال اسناد مالکيت زمين و ساختمان دفتر اصفهان واقع در خيابان سعادت آباد، زمين سايت بندرعباس در منطقه ويژه اقتصادي، زمين فولاد سبا واقع در شرکت ذوب‌آهن اصفهان. -فروش سهام شرکتهاي خدماتي بهداشتي درماني اصفهان و تامکو که فعاليت آنها مرتبط با فعاليت شرکت نبوده و جزء برنامه استراتژي مصوب شرکت نمي‌باشند. -تعيين تکليف پرداخت کامل ديون دولتي (موضوع تبصره‌هاي قانون بودجه) مربوط به قبل از واگذاري بخشي از سهام شرکت اصلي به بخش خصوصي (مطروحه توسط معاونت هزينه و خزانه‌داري کل کشور). -تهيه صورتهاي مالي تلفيقي کليه شرکتهاي مشمول (فرعي و وابسته) و ارائه اثرات تلفيق موارد تلفيق نشده به سهامداران عمده بطور کامل -وصول بدهي شرکت تعاوني مسکن فولاد مبارکه به مبلغ 312 ميليارد ريال.
7. در مواردي خريدهاي شرکت با ارائه دلايلي( از جمله انحصاري بودن، فرصت کم، طبق روال سنوات قبل و غيره) به صورت مناقصه محدود و ترک تشريفات انجام شده است. در اين خصوص اطمينان از خريد در مناسبترين شرايط (به دليل عدم وجود نرخهاي مقايسه‌اي از منابع مختلف) براي اين سازمان محرز نگرديده است.
8. در سال مالي مورد گزارش بابت خريد مواد اوليه (سنگ آهن و گندله) قراردادي با شرکت صنعتي و معدني گل گهر منعقد نگرديده و مبالغ منظور شده در حسابها بابت خريد مواد اوليه طبق روال سنوات اخير بر مبناي نسبتي از نرخ فروش اسلب فولاد خوزستان در بورس (سال مالي مورد گزارش 6/13 درصد) اعمال حساب شده و کليه پرداختها بصورت علي‌الحساب مي‌باشد.
9. در برخي موارد مقادير مواد کمکي (الکترودها) مندرج در صورتحسابهاي فروشندگان(شرکتهاي HEG، GI، (SGL بيش از مقادير رسيد انبار شده و يا رسيده به شرکت مي‌باشد که علت آن مشخص نگرديده است، مضافا ليست کالاهاي در راه که رسيد موقت شده ولي به دليل عدم وجود اسناد و مدارک در سيستم موجوديها منظور نشده ،در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-35 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. معاملات مزبور به استثناي موارد زير که با ملاحظات خاص صورت گرفته ، بر اساس روابط معمول في‌ما‌بين شرکتهاي گروه انجام پذيرفته است: -شرکت فولاد هرمزگان جنوب (سهامي عام)- فروش مواد اوليه به بهاي تمام شده و عدم وصول مطالبات. -شرکت تعاوني مصرف کارکنان فولاد مبارکه- عدم وجود تشريفات مناقصه (قراردادهاي رستوران و ترابري). -شرکت فولاد متيل- فروش شرکت آهن و فولاد صنيع کاوه تهران و عدم وصول بخشي از ثمن معامله. -شرکت ايران ذوب- خريد شمش آلومينيوم قبل از انجام تشريفات مقرر در آئين‌نامه معاملات.
11. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت فولاد مبارکه اصفهان(سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعمل مـوضـوع بند 4 ماده 7ارائه صورتهاي مالي تلفيقي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره. بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن يک هفته پس از ثبت. ب)دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار: ماده 8ارائه چگونگي مراحل اجراء و جزئيات طرحهاي توسعه به سازمان بورس و اوراق بهادار همراه با اظهارنظر حسابرس هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره شش‌ماهه.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستور العملهاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم رعايت برخي از موارد قانون مبارزه با پولشوئي، آئين نامه اجرائي آن و دستور العمل مرتبط (از جمله معرفي واحد مبارزه با پولشويي شرکت به دبيرخانه ذيربط،معرفي مسئول واحد مبارزه با پولشويي)، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.