اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1390و صورتهاي سود وزيان وجريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ويادداشتهاي توضيحي 1تا 38 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده، طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است .اين مسئوليت شامل طراحي ،اعمال وحفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،عاري ازتحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظرنسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت وحسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کندکه از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ وديگر اطلاعات افشا شده درصورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه درصورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، ونه به قصد اظهار نظرنسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود.حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر دراصلاحيه قانون تجارت ومفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-تا تاريخ تنظيم اين گزارش تائيديه هاي درخواستي در ارتباط با مبلغ 36.062 ميليون ريال ازحسابهاي دريافتني و مبلغ 79.376 ميليون ريال ازحسابهاي پرداختني گروه وسرمايه گذاريهاي بلند مدت در سهام شرکتهاي بازرگاني لاستيک سيمرغ و آزمون جاده اي خودرو در شرکت اصلي واصل نشده اند ، همچنين مانده هاي اعلام شده توسط شرکتهاي تراکتور سازي تبريز و سازه گستر سايپا به موجب تاييديه هاي دريافتي در سر فصل حسابهاي دريافتني شرکت اصلي ، عليرغم تهيه صورت جلسات تطبيق حساب هاي في مابين با شرکت هاي مذکوردر پايان ماه هاي دي و بهمن 1390، داراي مغايرت هاي نامساعدي بترتيب بميزان 47.030 ، 2.673 ميليون ريال با حسابهاي شرکت مي باشد . ضمن اينکه تائيديه هاي دريافتي در شرکت فرعي حاکي از وجود مغايرتهاي مساعد و نامساعد توجيه نشده اي به ترتيب به ميزان 6/8 و 39 ميليارد ريال با مانده هاي دفتري مربوطه بوده است . با توجه به مراتب مزبور، آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. 5-سرفصل هاي حسابهاي دريافتني تجاري، ساير حساب هاي دريافتني و پيش پرداختها موضوع ياداشت هاي 6 ، 7 و 10 توضيحي در تاريخ ترازنامه شامل مطالبات راکد و سنواتي به مبلغ30.854 ميليون ريال ( شرکت اصلي 12.242ميليون ريال و شرکت فرعي 18.612ميليون ريال ) مي باشد که در قبال آن مبلغ 4.452 ميليون ريال بعنوان ذخيره اي مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است . همچنين در شرکت اصلي ، مانده حسابهاي موجودي مواد و کالا ، موجودي کالاي اماني شرکت نزد ديگران و کالاي اماني ديگران نزد شرکت بترتيب شامل مبالغ 14.634 ميليون ريال ( مشتمل بر مبلغ 6.552 ميليون ريال مواد اوليه راکد)، 21.510 ميليون ريال و 14.525 ميليون ريال اقلام راکد و انتقال يافته از سنوات قبل مي باشد که در قبال آن ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، آثار احتمالي ناشي از تعيين تکليف و احتساب ذخيره مناسب در خصوص موارد مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نگرديده است.
6. 6-مانده مطالبات ارزي گروه در تاريخ ترازنامه به نرخ رسمي(مرجع) در صورت هاي مالي منعکس گرديده،ضمن اينکه شواهدي حاکي از قطعيت امکان تسويه بدهي هاي ارزي شرکت با نرخ رسمي که مبناي تسعير آن در صورت هاي مالي قرار گرفته،ارائه نشده است.همچنين تاييديه دريافتي از بانک سپه فلسطين شمالي در رابطه با تسهيلات مالي شرکت فرعي حاکي از وجود مغايرت نامساعدي به ميزان 39 ميليارد ريال در حساب ها مي باشد که عمدتا در رابطه با منظور ننمودن جرائم سال 1390 مي باشد.با توجه به مراتب فوق واقدامات در جريان جهت بخشودگي جرائم مزبور،آثار احتمالي ناشي از مطالب ياد شده در حساب ها، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. 7-همانگونه که در ياداشت 13 توضيحي منعکس گرديده ، به ترتيب ميزان 3/28 ، 9/32 و 5/39 درصد از سهام شرکت هاي بازرگاني لاستيک سيمرغ ، کربن سيمرغ و ليزينگ رازي متعلق به شرکت مي باشد که الزامات استاندارد حسابداري شماره 20 درخصوص انعکاس آثار مالي ناشي از سرمايه گذاري به روش ارزش ويژه در واحد هاي تجاري که شرکت درآنها داراي نفوذ قابل ملاحظه مي باشد، رعايت نشده است ، ضمن اينکه در صورتهاي مالي تلفيقي ارائه شده ، مغايرتي در رابطه با ميزان زيان انباشته ابتداي سال در خصوص نحوه تجديد ارائه تعديل هزينه استهلاک سنوات قبل سرقفلي وجود دارد . با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، آثار مالي ناشي از اعمال روش هاي مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. 8-عليرغم احتساب قسمتي از هزينه هاي ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت و امکانات توليدي و استخراج آن از بهاي تمام شده کالاي توليد شده در شرکت اصلي ، هزينه هاي مذکور بطور کامل محاسبه نگرديده است . مضافا" با توجه به زيان ويژه برخي از محصولات ، ذخيره اي در خصوص کاهش ارزش موجودي کالاي ساخته شده و در جريان ساخت شرکت اصلي نسبت به بهاي فروش مربوطه در تاريخ ترازنامه منظور نشده است.به علت عدم دسترسي به اطلاعات لازم در مورد ارزش قابل بازيافت اقلام مزبور ، آثار مالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

9. 9- به نظراين موسسه به استثناي آثارموارد مندرج در بند هاي 7 و 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 4 الي 6 ، صورتهاي مالي يادشده دربالا، وضعيت مالي گروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير (سهامي عام) درتاريخ 29اسفند ماه 1390 وعملکرد مالي وجريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان ميدهد.

10. 10-صورتهاي مالي شرکت اصلي با فرض تداوم فعاليت تهيه شده است . تحقق فرض مذکور با عنايت به کاهش توليدات و روند رو به رشد زيان هاي ناخالص و انباشته شرکت در سالهاي اخير و نسبت آن به جمع دارائيهاي شرکت و همچنين فزوني قابل توجه بدهي هاي جاري نسبت به دارائيهاي جاري ، منوط به رفع مشکلات موجود در جهت افزايش توليدات ، تامين مواد اوليه و سرمايه در گردش کافي و اصلاح ساختار مالي مي باشد .اظهار نظر اين موسسه در اثرمفاد اين بند مشروط نشده است.
11. 11-بر اساس برگ هاي تشخيص صادره ، ماليات عملکرد سال هاي 1386 و 1387 شرکت فرعي ، جمعا" به مبلغ8.094 ميليون ريال مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده است وموضوع در هيئت حل اختلاف مالياتي در حال بررسي مي باشد. با توجه به اينکه از بابت عملکرد سال هاي مزبور ، مبلغ 1.872 ميليون ريال توسط شرکت فرعي پرداخت شده است ، مبلغ 6.222 ميليون ريال کسري ذخيره از اين بابت در حساب ها موجود مي باشد. همچنين ذخيره ماليات عملکرد سال مالي 1389 و سال مالي مورد گزارش شرکت مزبور براساس سود ابرازي به ترتيب پرداخت و در حسابها ذخيره شده است . در خصوص شرکت اصلي نيز با توجه به زيان ابرازي در سال مالي مورد گزارش و سال مالي گذشته، ذخيره اي از بابت ماليات عملکرد در حسابها منظور نگرديده ، ضمن اينکه شواهدي حاکي از رسيدگي به ماليات بر ارزش افزوده شرکت درخصوص سال هاي 1389و 1390 ملاحظه نشده است. با توجه به مراتب فوق ، تعيين مبلغ قطعي ماليات سنوات مزبور ، منوط به انجام رسيدگيهاي مالياتي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد . اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

12. 12-بر اساس بررسي هاي انجام شده ، مغايرتهايي بين اسناد تضميني موجود و ارائه شده به ديگران با سوابق دفتري مربوطه وجود دارد که توجيهات لازم در اينخصوص به اين موسسه ارائه نشده است . مضافا رسيدگيهاي صورت گرفته حاکي از وجود بخشي از اسناد تضميني نزد ديگران ميباشد که با توجه به اتمام موضوع و منقضي شدن تاريخ آن، ضرورت دارد نسبت به استرداد اسناد مربوطه اقدام لازم به عمل آيد.

13. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مراتب بيش از نيمي از سرمايه شرکت ميباشد که در اينخصوص توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
14. 14-مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، در رابطه با ارسال اطلاعات ذيل به سازمان مذکور رعايت نشده است : -ارسال بموقع صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه شرکت فرعي -رعايت حداقل ميزان سهام شناور -ارسال دلايل زيان دهي و ارائه برنامه هاي آتي براي رفع موانع موجود و سود آور شدن شرکت
15. 15-تکاليف تعيين شده توسط مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 28/04/1390 در رابطه با مورد مندرج در بند 12 فوق به نتيجه نرسيده ، ضمن اينکه با توجه به موثر نبودن اقدامات و پيگيريهاي شرکت در خصوص بخشودگي جرائم مابه التفاوت نرخ ارز ماشين آلات ، جريمه مزبور بر اساس تائيديه دريافتي از بانک ملي ايران شعبه سعدي به طرفيت بانک مذکور در حسابها ثبت گرديده است.
16. 16-معاملات مندرج در يادداشت 37 توضيحي که به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه و در مواردي بدون رعايت تشريفات مربوطه صورت گرفته، ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور، با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نشده باشد، جلب نگرديده است.
17. 17-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و اسناد و مدارک ارائه شده توسط هيات مديره و موارد مشروحه در اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نشده است .