اطلاعات و صورت‌های مالی

1. حسابرسي صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي اصفهان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 به اين سازمان محول شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. ليکن بدليل موارد توصيف شده در بندهاي مباني عدم اظهارنظر، اين سازمان قادر به کسب شواهد کافي و مناسب براي اظهارنظر نگرديده است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. مانده طلب از شرکتهاي فونيکس، نگين تجارت اسپادانا، فيروز صفه، تجارت آذين نقش جهان و مجتمع فرهنگي ورزشي و تفريحي فولاد ماهان سپاهان (تماما اشخاص وابسته) و شرکت ويتول (طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 4/67 ميليارد ريال طلب از شرکت مزبور بعنوان سوخت شده به حساب تعديلات سنواتي منظور شده است) جمعا به مبلغ 8/668ر6 ميليارد ريال (پس از کسر مبلغ 455 ميليارد ريال سود سهام سال مالي 1390 شرکتهاي گروه ماهان از شرکت مورد گزارش) راکد و نقل از سنوات قبل مي‌باشد که اقدامات صورت گرفته جهت وصول مطالبات ياد شده تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به شواهد کافي و مناسب در خصوص تعيين مبالغ قابل بازيافت و ادعاهاي مطروحه در اين خصوص، آثار احتمالي موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد (يادداشتهاي توضيحي 1-6، 3-6 و 2-7).
5. به شرح يادداشت توضيحي 3-2-35 صورتهاي مالي، به موجب آراء بدوي و تجديد نظر محاکم قضايي، شرکت محکوم به پرداخت هزينه‌هاي دادرسي، حق‌الوکاله، حق‌الزحمه کارشناسي و خسارت ديرکرد جمعا به مبلغ 158ر2 ميليارد ريال به شرکت پالايش نفت اصفهان گرديده و به موجب رأي بدوي دادنامه مزبور در خصوص دعوي متقابل شرکت به طرفيت شرکت پالايش نفت اصفهان مبني بر مطالبه خسارت تعطيلي 2 تا 4 ماه کارخانه به علت قطع خوراک و عدم تامين خوراک، حکم بر بي‌حقي شرکت صادر شده است. شرکت نسبت به راي صادره دادگاه تجديد نظر نيز اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده است. شايان ذکر اينکه از بابت هزينه دادرسي و ساير مخارج جانبي پرونده موصوف، مبلغ 6/95 ميليارد ريال توسط شرکت پرداخت و در سرفصل پيش‌پرداخت‌ها (يادداشت توضيحي 1-9 صورتهاي مالي) منظور شده است. بدليل عدم دسترسي به شواهد کافي در خصوص قابليت وصول پيش‌پرداخت مزبور و ميزان بدهي قابل پرداخت در خصوص ادعاهاي مزبور، تعيين آثار احتمالي موارد فوق براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‌باشد.
6. به دليل اعتراض شرکت نسبت به حکم سازمان تعزيرات حکومتي شاهين شهر مبني بر پرداخت مبلغ 598 ميليارد ريال (موضوع گرانفروشي محصول پارازايلين در سنوات 1381 لغايت 1383 به شرکت توليد مواد اوليه الياف مصنوعي (DMT) با احتساب جرائم متعقله) به شرکت مذکور و همچنين راي صادره کميسيون ماده 77 شهرداري شاهين‌شهر مبني بر محکوميت و پرداخت مبلغ 5/109 ميليارد ريال به شهرداري مذکور (موضوع عوارض نوسازي ساختمانها و تغيير کاربري زمين مجتمع)، صرفا مبلغ 25 ميليارد ريال ذخيره محاسبه و در سرفصل حسابهاي‌پرداختني‌ منظور ‌شده است (يادداشتهاي توضيحي 2-3-15، 1-2-35 و 2-2-35 صورتهاي مالي). بدليل عدم دسترسي به شواهد کافي و نامشخص بودن نتيجه اعتراض شرکت، آثار احتمالي موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
7. مبلغ 783 ميليارد ريال ضمانت نامه هاي صادره توسط بانک تجارت (شعب شيخ صدوق جنوبي و پتروشيمي اصفهان) به نفع شهرداري تهران که بنا به درخواست شرکت و شرکتهاي وابسته (شرکت تجارت آذين نقش جهان و شرکت پتروصنعت اصفهان) صادر گرديده، توسط ذينفع (شهرداري تهران) وصول گرديده و در نتيجه مبلغ مزبور مورد مطالبه بانکهاي ياد شده قرار گرفته که در اين خصوص طي سال مالي مورد گزارش بشرح يادداشت توضيحي 3-2-7 صورتهاي مالي، مبلغ 6/23 ميليارد ريال سپرده بلندمدت شرکت نزد بانک تجارت شعبه پتروشيمي اصفهان توسط اين بانک ابطال و ضبط گرديده، ليکن از بابت مبلغ 4/759 ميليارد ريال باقيمانده ضمانت‌نامه‌هاي مذکور ثبتي در حسابها به عمل نيامده و مبالغ فوق تنها به عنوان بدهي احتمالي در صورتهاي مالي انعکاس يافته است (يادداشت توضيحي 1-1-35 صورتهاي مالي). مضافا ميزان تعهدات مرتبط با برخي سهامداران شرکت که توسط شرکت پتروشيمي اصفهان (سهامي عام) و شرکتهاي فرعي آن تضمين شده به شرح يادداشت فوق‌‌الذکر افشا گرديده و اطلاعات اين سازمان در ارتباط با کل تعهدات مزبور محدود به اطلاعات ارائه شده در يادداشت توضيحي مذکور مي‌باشد. آثار احتمالي از بابت موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

8. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 7-3 و 1-28 صورتهاي مالي، از بابت ارزش فعلي تعهدات آتي شرکت بابت هزينه هاي مستمري بازنشستگان پيش از موعد صندوق بازنشستگي و پس انداز صنعت نفت، ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده و صرفا وجوه پرداختي از اين بابت در هر سال به حساب هزينه همان سال منظور مي‌گردد. لازم به ذکر اينکه از اين بابت طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 3/100 ميليارد ريال به عنوان هزينه‌ در حسابها منظور گرديده است. همچنين از بابت جرايم تاخير در پرداخت وجوه مستمري مربوط به هر سال که مورد ادعاي صندوق يادشده مي‌باشد نيز ثبتي در حسابها به عمل نيامده است. شايان ذکر اين که مبلغ مستمري قابل پرداخت به کارکنان تا رسيدن به شرايط بازنشستگي طبق محاسبات شرکت مبلغ 5/554 ميليارد ريال تا پايان سال 1393 برآورد گرديده است. هر چند از اين بابت انجام تعديلات ضرورت دارد، ليکن تعيين آثار مالي تعديلات مورد لزوم براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
9. شرکت صورتهاي مالي تلفيقي گروه را براي سال مالي مورد گزارش ارائه نکرده که با توجه به اهميت‌اقلام‌صورتهاي مالي واحدهاي تجاري فرعي، اين امر بر خلاف استانداردهاي حسابداري است.
10. بشرح يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 120 ميليارد ريال به حساب تعديلات سنواتي (هزينه) منظور شده که فاقد شرايط لازم بعنوان تعديلات سنواتي مي‌باشد. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت سود سال مالي مورد گزارش و سود انباشته ابتداي سال هر يک به مبلغ 120 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
11. بر اساس پاسخ تائيديه دريافتي از بانک توسعه صادرات ايران شعبه اصفهان از بابت سود و کارمزد و جريمه تسهيلات مالي دريافتي (ارزي و ريالي) از بانک مذکور تا پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 2/63 ميليارد ريال کمتر در حسابهاي شرکت ثبت گرديده است. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت سود سال مالي مورد گزارش و تسهيلات مالي دريافتي هر يک به مبلغ 2/63 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
12. به شرح يادداشت توضيحي 2-14 صورتهاي مالي، بابت خريد پلات فرميت (مواد اوليه) در سنوات قبل از شرکت ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران مبلغ 300 ميليارد ريال در صورتهاي مالي انعکاس يافته، در صورتيکه به موجب پاسخ تائيديه درخواستي ، شرکت مذکور مطالبات خود را مبلغ 531 ميليارد ريال اعلام نموده است. آثار احتمالي از اين بابت در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نبوده و منوط به رفع مغايرت مزبور مي‌باشد.

13. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد توصيف شده در بندهاي 4 الي 7، اين سازمان نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب براي اظهارنظر را کسب کند و در نتيجه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، امکانپذير نيست.

14. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است: 1-14 -به شرح يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي، ماليات بر درآمد عملکرد سالهاي مالي 1386 و 1391 (بر اساس درآمد مشمول ماليات تعيين شده توسط هيئت حل اختلاف مالياتي با اعمال نرخ 5/22 درصد) جمعا مبلغ 6/537 ميليارد ريال مي‌باشد که مورد اعتراض شرکت واقع شده و از اين بابت صرفا مبلغ 2/293 ميليارد ريال پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور گرديده است. تعيين ميزان بدهي مالياتي شرکت منوط به اظهارنظر نهايي حوزه مالياتي ذيربط مي‌باشد. 2-14 -کليه تسهيلات مالي ارزي دريافتي شرکت به مبلغ 2/820ر1 ميليارد ريال از بانک توسعه صادرات شعبه اصفهان و بانک تجارت شعبه پتروشيمي با نرخهاي توافقي و مبادله‌اي ارز در تاريخ ترازنامه (حسب مورد) تسعير و در حسابها منظور گرديده، ليکن اقدامي در خصوص تسويه تسهيلات فوق صورت نگرفته است. آثار احتمالي موارد فوق منوط به اعلام نظر قطعي بانکهاي ياد شده در خصوص نرخ ارز در زمان تسويه تسهيلات مزبور مي‌باشد (يادداشت توضيحي 3-19).

15. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29/12/1392 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 18 تيرماه 1393 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور عدم اظهارنظر شده است.

16. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت بشرح زير است: 1-16 -مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي (يادداشت توضيحي 18). 2-16 -در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31/4/1393 صاحبان سهام با توجه به بندهاي 4 الي 6، 8، 12، 1-14، 24 و 25 اين گزارش به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
17. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بندهاي 4 الي 12 جلب مي‌نمايد.
18. آخرين تغييرات اعضاي هيئت مديره در برخي موارد به بانکهاي طرف حساب (از جمله بانکهاي توسعه صادرات شعبه اصفهان، بانک سرمايه، بانک ملت شعبه شيخ صدوق) اعلام نشده است. همچنين حسابجاري شماره 661087498 نزد بانک تجارت شعبه پتروشيمي بنام مديران شرکت است.
19. مستنداتي دال بر تائيد نرم‌افزارهاي مورد استفاده شرکت توسط شوراي عالي انفورماتيک در اجراي مفاد مواد 21 و 22 قانون ارتقاي نظام سلامت اداري و مقابله با فساد به اين سازمان ارائه نشده است.
20. مانده ساير حسابهاي دريافتني به مبلغ 4/12 ميليارد ريال، موجودي قطعات و لوازم و کالاي مازاد به مبلغ 213 ميليارد ريال، پيش‌پرداختها به مبلغ 5 ميليارد ريال و ساير حسابهاي پرداختني (شامل ذخيره پيمانکاران طرح فنل و استن) به مبلغ 138 ميليارد ريال و نيز داراييهاي در جريان تکميل به مبلغ 10 ميليارد ريال راکد و نقل از سنوات قبل مي‌باشد (يادداشتهاي توضيحي 4-7، 5-7، 8، 9، 9-12، 15 و 1-3-15 صورتهاي مالي).
21. انتقال مالکيت 17 درصد از سهام شرکت گارگزاري بهين پويا بدليل عدم تطابق با مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده است (يادداشت توضيحي 2-10 صورتهاي مالي).
22. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. معاملات ياد شده در روال عمليات معمول فيمابين شرکتهاي گروه انجام گرفته است.
23. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پتروشيمي اصفهان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
24. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-24 -برابري ميزان سرمايه با حداقل پيش‌بيني شده در بازار اول و ميزان سهام شناور. 2-24 -دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس در خصوص پيش‌بيني عملکرد صورتهاي مالي 3 ماهه حسابرسي نشده و صورتهاي مالي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکتهاي تحت کنترل در مهلت مقرر و همچنين افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي. 3-24 -مفاد ماده 5 آئين نامه انضباطي در ارتباط با ارائه برنامه زمان‌بندي پرداخت سود و رعايت آن طبق برنامه اعلام شده. 4-24 -ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه شرکت ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، در مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در مهلت مقرر. 5-24 -افشاي معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با اشخاص وابسته مطابق با دستورالعمل شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار. 6-24 -الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص تنظيم مکانيزم¬هاي لازم جهت اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي ، شناسايي ريسک‌هاي مربوط با توجه به اهداف و تصميم‌گيريهاي مديريت و شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکهاي تجاري.
25. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستور العملهاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم رعايت برخي از مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آئين نامه اجرايي آن و دستورالعمل‌هاي مرتبط (از جمله معرفي واحد مسئول مبارزه با پولشويي به دبيرخانه ذيربط و درج شناسه ملي، کد اقتصادي و کد ملي حسب مورد در سيستم‌هاي نرم‌افزاري شرکت بنحويکه امکان جستجو بر اساس شماره‌هاي مزبور فراهم گردد)، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.