1. 1 -صورتهاي مالي شرکت پتروشيميفنآوران (سهاميعام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4 - مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 5، شامل مبلغ 881 ميليارد ريال مانده حساب شرکتهاي ماکرو و برايت سيتي (باوي جنرال تريدينگ) بابت خريد و فروش محصولات صادراتي و وصول مطالبات اين شرکت از خريداران ميباشد. که تسويهحساب اين مطالبات ظرف مهلت مقرر در قرارداد انجام نگرديده و اقدامات صورت گرفته توسط هيأتمديره جهت تسويه مبالغ مزبور نيز منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. همچنين مبلغ 145 ميليارد ريال از مانده سرفصل فوق مربوط به اقلام راکد و سنواتي ميباشد که پيگيري مناسب جهت تسويه آن بعمل نيامده است. باتوجه به موارد مطروحه حصول اطمينان از بازيافت مبالغ فوق براي اين سازمان ميسر نگرديده است 5. 5 -به شرح يادداشت توضيحي 13، از بابت ماليات عملکرد سال 1392 براساس برگ تشخيص مبلغ 263 ميليارد ريال مطالبه گرديده که شرکت بهدليل اعتراض ذخيرهاي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است. همچنين باتوجه به اتمام مهلت موضوع معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم از بهمن ماه 1393، شرکت مشمول ماليات عملکرد بوده که از اين بابت ذخيرهاي درحسابها منظور نگرديده است. با توجه به موارد مذکور و نيز سوابق مالياتي شرکت و مفاد قانون مالياتهاي مستقيم، احتساب ذخيره در حسابها ضروري ميباشد، لکن تعيين ميزان قطعي آن بدليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد مورد نياز، در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است.
|
6. 6 -به نظر اين سازمان، به استثناء آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي فنآوران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
7. 7-اظهار نظر اين سازمان درخصوص مفاد بندهاي زير مشروط نشده است.
1-7-به شرح يادداشت توضيحي 1-8 مبلغ 724 ميليارد ريال از مانده سرفصل سرمايهگذاريهاي بلندمدت بابت خريد 99/15 درصد سهام شرکت دردست احداث پتروشيمي مرجان ميباشد که توجيه فني و اقتصادي و ميزان سودآوري اين سرمايهگذاري براي اين سازمان مشخص نميباشد. 7. 2-7 -با توجه به يادداشتهاي توضيحي 5 و 8، عليرغم پيشبيني شروع اجراي عمليات طرح
و ينيل استات منومر (VAM) از سال 1385 توسط شرکت سرمايهپذير پتروشيمي نوين بعنوان مجري طرح (49% سهام به مبلغ 9/4 ميليارد ريال متعلق به شرکت) و پرداخت مبلغ 33 ميليارد ريال به شرکت مذکور، تا تاريخ اين گزارش اقدام مؤثري جهت عمليات اجرايي طرح بدليل عدم تامين منابع مالي کافي صورت نپذيرفته است. 7. 3-7-به شرح يادداشت توضيحي 1-29، به موجب نامه شماره 9659/1-24صپ مورخ 9/12/1393 سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي (توزيعکننده گاز مصرفي شرکت)، شرکت گاز استان خوزستان (تامينکننده گاز مصرفي) از بابت بهاي گاز طبيعي مصرفي از اول مهر ماه 1391 لغايت پايان سال 1392 صورتحساب تعديلي ارسال نموده که مورد قبول شرکت واقع نگرديده و از اين بابت ذخيرهاي در حسابها منظور ننموده است.
|
8. 8-نظر مجمععمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بند توضيحي شماره 4 و 5 اين گزارش جلب مينمايد. 9. 9-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهامداران ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي بطور کامل رعايت نگرديده است. 10. 10-طي سال مورد گزارش، معاملات شرکت شامل فروشهاي صادراتي، و فروش بخش عمدهاي از وجوه ارزي حاصل از صادرات به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5 و خريدهاي داخلي و خارجي، از طريق مزايده و مناقصه محدود صورت گرفته است. دراينخصوص مفاد آئيننامه معاملات بطور کامل رعايت نگرديده است. 11. 11-اقدامات هيئتمديره شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 18 تيرماه 1393، در رابطه با موارد مندرج در بندهاي 4 و 2-7 اين گزارش و تعيين تکليف ماليات عملکرد سالهاي 1390 و 1391به نتيجه قطعي نرسيده است: 12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نشده است. 13. 13-گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پتروشيمي فنآوران (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجهبه رسيدگيهاي انجام شده نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده ازجانب هيئتمديره باشد، جلب نشده است. 14. 14-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
1-14-مفاد بند 4 ماده 7 و مواد 9 و 10 دستورالعمل اجرايي اطلاعات ثبت شده نزد سازمان، افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه، افشاي اظهارنظر حسابرسي نسبت به پيشبيني براساس عملکرد واقعي 6 ماهه، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي سالانه و افشاي آن ظرف حداکثر يکهفته.
2-14-مفاد ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص حداقل در صد سهام شناور به ميزان 20 درصد. 15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعمل اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراينخصوص به استثناي عدم رعايت مفاد مواد 2 الي 5، 10، 11، 14، 16، 19 الي 23 دستورالعمل اجرايي و مفاد مواد 18، 19، 28، 34 الي 36 و 43 آييننامه اجرايي آن اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|