اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و بانک سرمايه (شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و بانک براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 60 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسووليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره بانک است. مسووليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسوولان امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل تسهيلات اعطايي به شرح يادداشت توضيحي 2-8 شامل 258ر37 ميليارد ريال مطالبات سررسيد گذشته ، معوق و مشکوک الوصول است که در پايان دوره مورد گزارش براي آن ها 786ر5 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول منظور شده است. دستورالعمل نحوه محاسبه ذخيره مطالبات موسسات اعتباري در مواردي رعايت نشده و در نتيجه ذخيره اختصاصي مطالبات مشکوک الوصول کمتر از ميزان مورد نياز طبق دستورالعمل يادشده تعيين و منظور شده است. همچنين درآمد شناسايي شده بابت وجه التزام تسهيلات به مبلغ 433ر1 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 36 شامل وجه التزام تسهيلات سررسيد گذشته و معوق است که براي آن ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. احتساب ذخيره اضافي براي مطالبات مشکوک الوصول ضروري است ولي تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر امکان پذير نيست.
4. ماليات عملکرد سال هاي 1390 و 1391 براساس آراي هيات حل اختلاف مالياتي مبلغ 488 ميليارد ريال بيشتر از مبلغ پرداخت شده براي آن سال ها تعيين شده است. بانک نسبت به ماليات مطالبه شده اعتراض کرده ولي نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. ذخيره ماليات عملکرد سال 1392 و دوره مياني مورد گزارش نيز براساس سود ابرازي منظور شده است. براي ماليات عملکرد سال هاي ياد شده و دوره مياني مورد گزارش و جرايم ديرکرد در پرداخت ماليات کسري ذخيره وجود دارد ولي تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر امکان پذير نيست.
5. دارايي ها و بدهي هاي ارزي بانک در تاريخ ترازنامه با نرخ ارز مرجع در تير ماه 1392 تسعير شده است. طبق استانداردهاي حسابداري دارايي ها و بدهي هاي ارزي بايد با نرخ ارز قابل دسترس تسعير شود. تسعير دارايي ها و بدهي هاي مزبور با نرخ ارز مرکز مبادلات ارزي موجب افزايش خالص بدهي هاي ارزي بانک در حدود 150ر1 ميليارد ريال مي شود.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در پايان سال 1390 مبلغ 468 ميليارد ريال تحت عنوان تفاوت نرخ ارز از حساب بانک برداشت کرده است. بانک نيز مبلغ برداشت شده را به شرح يادداشت توضيحي 3-19 عليرغم نبود شواهد کافي به بدهي بانک آينده در سرفصل ساير دارايي ها منظور کرده است. پيامد نهايي اين امر در حال حاضر قابل پيش بيني نيست و موکول به روشن شدن وضعيت برداشت انجام شده از سوي بانک مرکزي و تعيين تکليف بدهي بانک آينده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. همان گونه که در يادداشت توضيحي 17 نشان داده شده است ، نسبت مانده خالص دارايي هاي ثابت به حقوق صاحبان سهام پس از کسر سود انباشته و سود قطعي نشده حدود 47 درصد است. طبق مقررات بانکي اين نسبت حداکثر 30 درصد تعيين شده است. براي جريمه احتمالي تخلف يادشده ذخيره اي در حساب ها وجود ندارد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.