اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت شاهد (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 خردادماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 42 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 - به نظراين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت شاهد(سهامي عام) در تاريخ 31 خردادماه 1392و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5 -تا تاريخ اين گزارش، موجودي تراکم ساختماني به مبلغ 9/183 ميليارد ريال(موضوع يادداشت توضيحي 5-9 صورتهاي مالي) که بدليل عدم استفاده تراکم خريداري شده در پروژه برج آسمان و بر اساس صورت جلسه توافق و مصالحه مورخ 26/11/1390 با شهرداري منطقه يک تهران، بعنوان طلب شرکت به تائيد شهرداري منطقه يک رسيده است، مورد استفاده قرارنگرفته و در جريان معرفي ملک درمنطقه مذکورجهت استفاده آن در ساخت و ساز مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. 6 -تا تاريخ اين گزارش حدود مبلغ 600 ميليارد ريال مطالبات از شرکتهاي فرعي بابت سود سهام سنوات قبل (يادداشت توضيحي 3-7 صورتهاي مالي) و همچنين مبلغ 40 ميليارد ريال مطالبات سنواتي از ساير اشخاص (عمدتا از بابت فروش املاک به بنياد تعاون ناجا)، به حيطه وصول در نيامده است. ضمنا حدود مبلغ 500 ميليارد ريال نيز (بشرح يادداشت توضيحي 8-3) بابت تامين مالي به شرکتهاي فرعي پرداخت شده که تا کنون تسويه نگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. 7 -سود سهام برخي از سهامداران که براساس مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مي‌بايست ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي پرداخت مي‌گرديد، بطور کامل پرداخت نشده است.
8. 8 -پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24/7/1391 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 7 و 11 اين گزارش، به نتيجه نرسيده است.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 41، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري، رعايت نشده است. مضافا به نظر اين سازمان معاملات مذکور عمدتا براساس روابط خاص تجاري فيمابين شرکتهاي گروه انجام پذيرفته است.
10. 10-گزارش هيأت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
11. 11-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارائه گزارشات پيش‎بيني عملکرد سالانه گروه براساس عملکرد واقعي 3ماهه و 9ماهه وارائه پيش‌بيني عملکرد سالانه و صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده برخي شرکتهاي فرعي گروه در موعد مقرر، بطور کامل مورد توجه قرار نگرفته است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم اقدام عملي درمورد رعايت قانون مبارزه با پولشويي و دستورالعملهاي مرتبط در سال مالي مورد گزارش، از جمله عدم انجام اقدامات پيش بيني شده براي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.