اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت مارگارين (سهامي عام)- ("شرکت") در تاريخ 31 خرداد ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 الي 7 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- مانده بدهي به شرکت بازرگاني دولتي ايران به شرح يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي پيوست به مبلغ 719 ميليارد ريال بابت تفاوت بهاي روغن خام يارانه اي و تعادلي مصرف شده جهت توليد محصولات آزاد شرکت و نيز شرکت صنعتي بهشهر ( سهامي عام ) در سنوات قبل مي باشد که در اين خصوص تاکنون صورت تطبيق مقداري و ريالي مانده حسابهاي في مابين تهيه نگرديده است. همچنين حدود 15 هزار تن از روغن هاي خام يارانه اي و تعادلي دريافتي مذکور در سنوات قبل توسط شرکت صنعتي بهشهر مصرف گرديده که تفاوت بهاي مربوطه به مبلغ 480 ميليارد ريال به حساب طلب از شرکت صنعتي بهشهر (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي پيوست) منظور گرديده که هر گونه تعديل احتمالي نسبت به مانده بدهي فوق در دفاتر شرکت ناشي از تصفيه حساب نهايي با شرکت بازرگاني دولتي ايران اثر متقابل بر مانده حساب با شرکت صنعتي بهشهر خواهد داشت. با عنايت به مراتب فوق تعيين آثار هر گونه تعديلات احتمالي که در صورت تطبيق مقداري و ريالي مانده حساب هاي في مابين با شرکت بازرگاني دولتي ايران بر صورت هاي مالي ميان دوره اي پيوست ضرورت مي يافت، در حال حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. 4- همانطورکه در يادداشت توضيحي 4-10 صورتهاي مالي پيوست منعکس گرديده، براساس توافق نامه همکاري منعقده في مابين شرکت و شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام) که از نيمه ارديبهشت ماه 1393 به مورد اجرا گذاشته شده، مبناي تعيين قيمت فروش مواد اوليه، کالاي نيمه ساخته و محصولات توليدي توسط شرکت به شرکت صنعتي بهشهر و بالعکس تا سقف مقادير تعيين شده، بهاي تمام شده تفاضلي (هزينه هاي مازاد مستقيم شامل هزينه هاي مالي) که در پايان سال براساس صورتهاي مالي حسابرسي شده تعيين مي گردد به علاوه يک درصد سود بعنوان هزينه هاي اجرايي مي باشد. طي دوره مالي مورد گزارش و پس از اجرايي شدن توافق نامه همکاري فوق الذکر شرکت جمعا" مبلغ 190 ميليارد ريال محصول، کالاي نيمه ساخته و مواد اوليه به شرکت صنعتي بهشهر به فروش رسانيده و در مقابل 439 ميليارد ريال مواد اوليه و محصول از شرکت مزبور خريداري نموده است. رسيدگيهاي اين مؤسسه حاکي از آن است قيمت گذاري اقلام فروش رفته توسط شرکت بطور علي الحساب مبتني بر محاسبات بهاي تمام شده روغن خام در فروردين ماه 1393 با احتساب هزينه هاي خدمات تصفيه و بسته بندي (معادل 80 درصد هزينه هاي تبديل واقعي شرکت صنعتي بهشهر در فروردين ماه 1393)، هزينه هاي مالي و يک درصد سود بوده که جزئيات نحوه ي محاسبه بهاي تمام شده تفاضلي به شرح فوق، در توافق نامه امضاء شده مورد اشاره قرار نگرفته است. در نتيجه براساس توافق نامه همکاري تعديل قيمت اقلام فروش رفته طي ماه هاي ارديبهشت و خرداد ماه سال مورد گزارش ضروري مي باشد. باتوجه به مراتب فوق اظهارنظر درخصوص آثار تعديلات ناشي از تعيين قيمت نهايي فروش مواد اوليه، کالاي نيمه ساخته و محصولات مبادله شده في مابين شرکت و شرکت صنعتي بهشهر بر اساس مفاد توافق نامه همکاري (بهاي تمام شده تفاضلي ساليانه ) بر صورتهاي مالي ميان دوره اي پيوست، در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نبوده و موکول به توافق نهايي في مابين در خصوص نحوه ي محاسبه بهاي تمام شده تفاضلي مي باشد.
5. 5-سرفصل حساب هاي دريافتني تجاري شامل مبلغ 118 ميليارد ريال مطالبات سنواتي از شرکت به پخش (يادداشت توضيحي 2-6 صورت هاي مالي پيوست) بابت باقيمانده يارانه روغن هاي کوپني توزيع شده در سنوات قبل بوده که شرکت از اين بابت در سنوات قبل مبلغ 72 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب ها منظور نموده است. باتوجه به نامشخص بودن وضعيت نهايي تحويل کامل کوپن هاي روغن هاي توزيع شده توسط شرکت به پخش ( سهامي عام ) به ستاد بسيج اقتصادي، اظهار نظر نسبت به ميزان قابليت وصول تتمه طلب يارانه فوق در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد و منوط به تسويه حساب نهايي کوپن ها با ستاد بسيج اقتصادي توسط شرکت به پخش مي باشد. از طرفي طبق موافقت نامه في مابين با شرکت به پخش، شرکت مزبور متعهد به تسويه کليه کوپنها با ستاد بسيج اقتصادي تا تيرماه 1393 بوده که اين امر تاکنون نهايي نشده است. همچنين طبق موافقت نامه في مابين در صورت عدم تحويل نهايي کوپن ها به ستاد بسيج اقتصادي پرداخت جرائم ناشي از کسري کوپنها بر عهده شرکت به پخش مي باشد.
6. 6- سرفصل سفارشات خارجي مواد اوليه و لوازم بسته بندي به شرح يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي پيوست در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 141 ميليارد ريال خالص وجوه مازاد ارزي پرداختي به تأمين کنندگان روغن خام بوده که اين پيش پرداخت تا تاريخ تنظيم اين گزارش تسويه نشده است. درخصوص مانده طلب ارزي فوق، صورت تطبيق حساب مانده حسابهاي في مابين و يا تأييديه مانده طلب شرکت در مورد يکي از تأمين کنندگان با مانده بدهي به مبلغ 76 ميليارد ريال تاکنون در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. در غياب اسناد و مدارک مورد لزوم، اظهارنظر نسبت به صحت و قابليت وصول مانده طلب ارزي فوق به مبلغ 76 ميليارد ريال براي اين مؤسسه ميسر نبوده است.
7. 7- حسابهاي دريافتني تجاري به شرح يادداشت 1-6 صورتهاي مالي ميان دوره اي پيوست شامل مبلغ 23 ميليارد ريال طلب از شرکت طلوع پخش آفتاب (سهامي خاص) بابت فروش محصولات آزاد مي‌باشد. در اين ارتباط تا تاريخ تنظيم اين گزارش قرارداد توزيع محصولات جهت سال جاري با شرکت مذکور منعقد نگرديده است. شرکت براساس مذاکرات صورت پذيرفته از بابت هزينه توزيع محصولات بر مبناي 1/3 % فروش و همچنين 5/577 ريال بازاي هر کيلوگرم فروش، مبلغ 94 ميليارد ريال به عنوان تخفيفات فروش در حسابها منظور نموده است. با عنايت به موارد فوق آثار تعديلات احتمالي ناشي از حصول توافق نهايي با شرکت‌ مذکور در خصوص نرخ‌هاي توزيع محصولات در سال‌ جاري بر صورتهاي مالي پيوست، در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.

8. 8- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا"‌در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 الي 7 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9- همانطور که در يادداشت توضيحي 2-31 همراه صورت هاي مالي ميان دوره اي پيوست منعکس گرديده، دفاتر شرکت جهت سالهاي 1381 تا 1390 مورد رسيدگي حسابرسان سازمان تأمين اجتماعي قرار گرفته ليکن تاکنون برگ اعلام بدهي به شرکت ابلاغ نگرديده است. در اين ارتباط مديريت شرکت معتقد است بدهي با اهميتي مازاد بر ذخاير موجود در حسابها وجود ندارد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

10. 10- ارقام مقايسه اي مندرج در صورت هاي مالي پيوست مربوط به دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 خرداد 1392 و سال مالي منتهي به 30 آذر 1392 توسط مؤسسه ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و مؤسسه مزبور در گزارش هاي خود نسبت به آنها اظهار نظر مشروط ارائه نموده است.
11. 11 - مبالغ مندرج در صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي تعديلات نسبت به مانده هاي دفاتر قانوني شرکت حاصل شده که بمنظور گزارش دهي ميان دوره اي بوده است. بنابراين مبالغ مندرج در صورتهاي مالي ميان دوره اي پيوست در اين موارد لزوما"‌منطبق با مانده هاي دفاتر قانوني شرکت نمي باشد.

12. 12- برخي از مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير، رعايت نشده است: الف- عدم ارسال بموقع صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي نشده ب- عدم ارسال بموقع پيش بيني عملکرد سالانه شرکت براساس عملکرد واقعي 6 ماهه ج- عدم افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده برگزار شده طي دوره د- عدم ارسال به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه برگزار شده طي دوره به اداره ثبت شرکت‌ها و همچنين عدم افشاي به موقع صورتجلسه مجمع مذکور پس از ابلاغ ثبت ه- عدم افشاي فوري اطلاعات مهم در خصوص توافق نامه همکاري با شرکت صنعتي بهشهر ( سهامي عام ) از طريق سيستم کدال