1 | 1 - ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت زامياد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1389 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 38 پيوست، مورد حسابرسي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت است و مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور براساس حسابرسي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت است. |
2 | 2 - بهاستثناي محدوديتهاي مندرج دربندهاي 3 و4 زير، حسابرسي اين سازمان براساس استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين سازمان، حسابرسي را چنان برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريفي بااهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول بدست آيد. حسابرسي ازجمله شامل رسيدگي نمونهاي به شواهد پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي است. حسابرسي همچنين، شامل ارزيابي اصول و رويههاي حسابداري استفاده شده و برآوردهاي عمده بعمل آمده توسط هيأت مديره و ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که حسابرسي انجام شده مبنايي معقول براي اظهارنظر فراهم ميکند. |
3 |
3 - تا تاريخ تنظيم اين گزارش، گزارش حسابرسي درخصوص صورتهاي مالي تلفيق شده شرکت بهنگام آفرينسايپا (سهامي خاص) جهت بررسي به اين سازمان ارائه نشده است. لذا اثرات مالي ناشي از تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه، براي اين سازمان مشخص نمي باشد.
|
4 | 4- تا تاريخ تنظيم اين گزارش پاسخ تائيديههاي درخواستي درخصوص مبلغ 91ميليارد ريال از حسابها و اسناد دريافتني تجاري و سايرحسابها و اسناد دريافتني شرکت اصلي (عمدتاً سازمان همياري شهرداريها به مبلغ52 ميليارد ريال و شرکت سايپا يدک به مبلغ 20 ميليارد ريال) و مبلغ 22 ميليارد ريال ازسرفصل ساير حسابها و اسناد پرداختي (موضوع يادداشت 16 صورتهاي مالي) و همچنين پاسخ تائيديههاي خاص درخواستي از فروشندگان خارجي (عمدتاً شرکتهاي ايويکو ايتاليا و شرکتهاي چيني FAW و ناويکو) واصل نگرديده است. ضمناً نتايج تطبيق پاسخ تائيديههاي واصل شده با دفاتر شرکت اصلي بيانگر مغايرتهايي به شرح ذيل ميباشد:
عنوان يادداشت مانده طبق دفاتر مانده طبق تائيديه مغايرت مساعد (ناساعد)
ميليارد ريال ميليارد ريال ميليارد ريال
حسابهاي دريافتني و پيشپرداختها:
شرکت بهنگام آفرين سايپا 3-7 193 159 (34)
شرکت واسپاري ملت 1-7 9/3 6/4 7/0
شرکت آريا صنعت 2-7 5/5 5/4 (1)
خدمات ليزينگ رايان سايا 7 165ر1 162ر1 (3)
حسابهاي پرداختني:
شرکت سايپا 16 043ر1 085ر1 (42)
شرکت سازهگستر سايپا 1-15 586 589 (3)
شرکت مگاموتور 1-15 600 627 (27)
شرکت فولاد مبارکه 2-15 8/12 8/145 (63)
با توجه به مراتب فوق، اثرات ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديههاي واصل نشده و رفع مغايرات مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مييافت، براي اين سازمان مشخص نميباشد.
|
5 |
5 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالاً در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و4 ضرورت مييافت، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت زامياد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1389 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
6 | 6 - بخش عمدهاي از محصولات سنگين توليدي شرکت ، در پايان سال مالي (يادداشت 4-9 صورتهاي مالي) انباشت گرديده که بيانگر نامتناسب بودن توليد محصول نسبت به امکان فروش و تقاضاي بازار ميباشد. ضمناً فروش بخشي از محصولات شرکت به صورت اعتباري صورت گرفته که تا تاريخ تنظيم اين گزارش مبلغ 446 ميليارد ريال از مطالبات سررسيد شده (شامل مبلغ 273 ميليارد ريال مطالبات از شرکت ليزينگ رايان سايپا – يادداشت 1-2-7 صورتهاي مالي ) ، به حيطه وصول در نيامده که در جريان پيگيري است. |
7 | 7 - همانگونه که در يادداشت شماره 1-18 همراه صورتهاي مالي منعکس گرديده است، از بابت ماليات عملکرد سال 1388 و سال مالي مورد گزارش، براساس سود ابرازي، جمعاً مبلغ 312 ميليارد ريال ذخيره ( که مبلغ 156 ميليارد ريال آن تأديه شده ) منظور گرديده است. در اين رابطه تا تاريخ تنظيم اين گزارش برگ تشخيص ماليات سال 1388 صادر نگرديده و عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز به مرحله رسيدگي نرسيده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، اعمال هرگونه تعديلات قطعي درخصوص ماليات عملکرد سنوات مذکور، موکول به اعلام نظر نهائي مراجع مالياتي است.
|
8 | 8 - طي سال مالي مورد گزارش، مبلغ 213 ميليارد ريال بهعنوان سود حاصل از فروش تعداد 9/108 ميليون سهم عادي بانک پاسارگاد به مبلغ دفتري 6/109 ميليارد ريال (از قرار هرسهم 000ر3ريال به کسر ماليات متعلقه) به شرکت سرمايهگذاري پارس حافظ (يادداشتهاي 1-6 و 30 صورتهاي مالي)، در سرفصل ساير درآمدها و هزينههاي غير عملياتي منظور گرديده است. دراينخصوص مستندات مربوط به انجام تشريفات مزايده و تعيين ارزش متعارف سهام مذکور ( که فروش توسط شرکت سرمايه گذاري سايپا به وکالت از شرکت انجام شده )، به اين سازمان ارائه نگرديده است. مضافاً ، تا تاريخ تنظيم اين گزارش وجوه فروش مذکور تسويه نشده ، ضمن اينکه سهام فروخته شده 000ر750 سهم کمتر از تعداد سهام انعکاس يافته درحسابهاي شرکت ميباشد که مالکيت شرکت برسهام مذکور احراز نگرديده و موضوع درجريان پيگيري است. |
9 | 9 - درسال مالي مورد گزارش، بابت مبلغ 15ميليارد ريال پيشپرداخت ساخت قالب و فيکسچر اطاق وانت شوکا به شرکت قالبهاي بزرگ صنعتي سايپا، مبلغ 2/3 ميليارد ريال ذخيره درنظرگرفته شده است. در اين رابطه، توجيهات لازم درخصوص علل عدم تسويه پيشپرداخت فوق و کفايت ذخيره مذکور، به اين سازمان ارائه نشده است. |
10 | 10- مصوبه شماره 2/4015 سال 1381وزارت صنايع و معادن، با هدف ارتقاء سطح کمي و کيفي خدمات پس از فروش و دستيابي به استانداردهاي لازم، شرکتهاي خودروسازي را موظف نموده که حداقل 3% از مبلغ فروش خودروهاي توليدي خود را مطابق با مفاد مصوبه و در قالب برنامه و بودجه مصوب صرف ارائه و گسترش خدمات پس از فروش خودروهاي خود بنمايند. دراين رابطه همانگونه که دريادداشت 9-4 صورتهاي مالي نيز ذکر گرديده، شرکت اصلي در سنوات اخير حدوداً 2 درصد فروش را بابت هزينههاي خدمات پس از فروش درحسابها هزينه نموده که صحت نحوه عمل شرکت درجهت تحقق اهداف بخشنامه مذکور که به تأييد مراجع ذيربط نيز رسيده باشد، براي اين سازمان مشخص نميباشد. |
11 | 11- ماليات حقوق و دستمزد پرسنل شرکت به نرخ 10 درصد محاسبه و مابهالتفاوت نرخ 10 درصد و نرخهاي مقرر درماده 131 قانون مالياتهاي مستقيم همانند سنوات قبل به حساب هزينههاي پرسنلي شرکت منظورگرديده است. |
12 | 12- تا تاريخ تنظيم اين گزارش، اقدامات هيأتمديره شرکت درخصوص اهم تکاليف مقرر درجلسه مجمع عمومي مورخ 20/4/1389 مبنيبر احتساب کامل ذخيره جهت موجودي کالاي راکد، اخذ پايانکار از شهرداري درخصوص بناهاي احداث شده از سال 1375، اخذ سند مالکيت زمين کردان کرج و زمين رستوران شرکت و رعايت کامل آئيننامه و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار، به نتيجه قطعي نرسيده است.
|
13 | 13- آييننامهها و دستورالعملهاي سازمان بورس و اوراق بهادار، عمدتاً درخصوص ارسال و يا رعايت موعد مقرر درارائه برنامههاي آتي و پيشبيني عملکرد سالانه قبل از شروع سال مالي، پيشبيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي 6 ماهه، ارسال صورتهاي مالي مياندورهاي و حسابرسي شده آن، ارائه اطلاعات و صورت مالي شرکت تحت کنترل، ارسال به موقع تصميمات مجامع عمومي و آگهي ثبت آن، به سازمان بورس واوراق بهادار و همچنين افشاي فوري فروش سرمايهگذاري و تغييرات اعضاي هيئتمديره، رعايت نشده است. |
14 | 14- معاملات مندرج در قسمت "الف" يادداشت 36 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأتمديره شرکت اصلي به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافاً نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است. |
15 |
15- گزارش هيأتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأتمديره باشد، جلب نشده است.
|