|
1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي معيار صنعت خاورميانه (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. سود و زيان مربوط به قراردادهاي پيمانکاري (عمدتا پروژه هاي مشارکتي) براساس روش درصد پيشرفت کار شناسائي نگرديده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم در خصوص مخارج مورد نياز جهت تکميل تعهدات موضوع قراردادهاي مشارکت، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
|
|
5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي معيار صنعت خاورميانه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. نظر مجمع محترم صاحبان سهام را به موارد زير جلب مينمايد:
1-6- پيش پرداختهاي سرمايه اي مربوط به مبالغ پرداخت شده جهت تحصيل 1/5 دانگ زمين واقع در سعادت آباد و همچنين بخشي از هزينه هاي ساخت ميباشد. سند مالکيت به نام شرکت مورد گزارش صادر نگرديده است
2-6- ميانگين حقوق و دستمزد (سرانه) در سال مالي مورد گزارش نسبت به سال مالي قبل 80 درصد افزايش يافته است
3-6- لزوم استقرار سيستم کنترل پروژه به منظور تطبيق هزينه هاي انجام شده با هزينه هاي پيش بيني شده جهت تکميل پروژه ها و استخراج و بررسي مغايرتهاي احتمالي
7. معاملات مندرج در يادداشت 27 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هئيت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و همچنين عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري (به دليل مشترک بودن اکثريت اعضا هيئت مديره) رعايت نگرديده است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور درچارچوب روابط فيمابين شرکت هاي گروه انجام پذيرفته است.
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص واحد مبارزه با پولشويي در شرکت تشکيل نگرديده و اقدامات انجام شده جهت استقرار سيستم هاي اطلاعاتي و آموزش کارکنان کامل نشده است.
|