اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمال شرق شاهرود «سهامي عام» شامل ترازنامه¬ها به تاريخ 29 اسفندماه 1394 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مزبور به تهيه صورت‌هاي مالي است، به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه،‌ اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي،‌ به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، ‌بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط‌ مديريت و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-عليرغم اجراي نسبي سيستم محاسبه بهاي تمام¬شده در شرکت اصلي جهت فعاليت¬هاي توليد و استخراج زغال‌سنگ و حفريات تونل¬ها (پيشروي معادن)، سيستم هزينه¬يابي به تفکيک مراکز هزينه¬، بهاي تمام‌شده محصولات و بهاي تمام‌شده هر متر پيشروي در معادن به‌درستي شناسايي نمي¬گردد. طي سال مالي مورد گزارش بخشي از هزينه¬هاي توليد به مبلغ 17.341 ميليون ريال به سرفصل هزينه¬هاي جذب نشده در توليد و به مبلغ 31.437 ميليون ريال به سرفصل حفريات تونل¬ها (پيشروي معادن) تخصيص‌يافته است. با توجه به‌مراتب مذکور تأثيرات احتمالي در غياب اجراي کامل سيستم مذکور بر صورت‌هاي مالي ضرورت مي¬يافت، مشخص نمي¬باشد. مضافا با توجه به شواهد و اظهارات مديريت در خصوص نرخ برآوردي فروش زغال‌سنگ اماني نزد ديگران، کفايت ذخيره کاهش ارزش موجودي‌ها براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي شماره 4 صورت‌هاي مالي، بخشي از سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري شرکت اصلي به مبلغ 12.644 ميليون ريال، مربوط به اختلاف حساب¬ها و جرائم پيمانکاران استخراج (شرکت کوهبران تنومند و آقاي مجيد عامري) مي‌باشد که به دليل فقدان وثيقه يا ضمانت‌نامه، معادل طلب مزبور و همچنين عدم دريافت پاسخ تأييديه ارسالي و سنواتي بودن اقلام قابليت وصول اين مبالغ موردترديد است. مضافا مانده‌حساب‌هاي دريافتني تجاري و غيرتجاري به مبلغ 8.340 ميليون ريال در شرکت اصلي و مبلغ 5،783 ميليون ريال در شرکت سرمايه پذير همچنين مبلغ 21.962 ميليون ريال از پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه¬اي شرکت اصلي راکد و نقل از سال‌هاي قبل بوده که قابليت بازيافت يا نحوه تسويه آن مشخص نمي¬باشد.
6. 6-برحسب يادداشت توضيحي شماره13 صورت¬هاي مالي شرکت اصلي در سال مالي 1390 جهت ايجاد کارخانه زغال شويي اقدام به اخذ تسهيلات مالي از بانک صنعت و معدن نموده است که در اين خصوص از تاريخ سررسيد تسهيلات مذکور تا تاريخ ترازنامه کارمزد مربوطه محاسبه و در حساب¬ها انعکاس نيافته است.
7. 7-پاسخ تأييديه‌هاي ارسالي در خصوص دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري شرکت اصلي به مبلغ 16،257 ميليون ريال، پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه¬اي به مبلغ 22.374 ميليون ريال، پرداختني¬هاي تجاري و غيرتجاري به مبلغ 25،335 ميليون ريال و مبلغ 4.251 ميليون ريال از شرکت سرمايه پذير، همچنين پاسخ تأييديه ارسالي جهت 4 فقره از بانک‌هاي شرکت سرمايه پذير، اداره امور مالياتي شرکت اصلي تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است، لذا تعيين ميزان تعديلات احتمالي ناشي از عدم دريافت پاسخ تأييديه¬هاي واصل نشده که بر صورت‌هاي ¬مالي ضرورت -مي‌يافت براي اين موسسه امکان‌پذير نمي¬باشد.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي شماره 11 صورت‌هاي مالي، ماليات عملکرد سنوات 1386 الي 1392 شرکت اصلي، بر اساس برگه‌هاي تشخيص، رأي هيئت حل اختلاف، مبلغ 35.863 ميليون ريال ماليات تشخيص داده‌شده که به دليل ادعاي شرکت مبني بر برخورداري از معافيت موضوع ماده 132 قانون ماليات‌هاي مستقيم، ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نگرديده است. جهت عملکرد سال 1393 و سال مالي مورد گزارش نيز با توجه به قانون ماليات¬هاي مستقيم و زيان ابرازي ذخيره¬اي در حساب¬ها منظور نشده است. همچنين با توجه به يادداشت توضيحي شماره 12 صورت¬هاي مالي، ماليات عملکرد شرکت سرمايه پذير از کسري ذخيره¬اي به مبلغ 3.511 ميليون ريال برخوردار مي-باشد. با توجه به‌مراتب فوق هرچند برحسب روال محاسبات ماليات قطعي سنوات قبل ذخيره موردنياز بوده ليکن اظهارنظر قطعي در اين خصوص، به عهده مقامات مالياتي مي¬باشد.

9. 9- به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج دربندهاي 5، 6 و 8 و همچنين به‌استثناي آثار احتمالي موارد مندرج دربندهاي 4 و 7، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمال شرق شاهرود «سهامي عام» را در تاريخ 29 اسفندماه 1394 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت اصلي را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. 10- در سال مالي 1391، دفاتر مالي سنوات 1380 الي 1389 شرکت اصلي، موردحسابرسي سازمان تأمين اجتماعي قرارگرفته است. طبق اعلام نظر هيئت تجديدنظر سازمان، مبلغ 16.585 ميليون ريال مورد مطالبه قرارگرفته که شرکت به رأي مزبور اعتراض نموده و موضوع در هيئت حل اختلاف تجديدنظر در حال پيگيري است در اين خصوص عليرغم وجود مستنداتي دال بر کاهش مبلغ فوق‌الذکر به دليل دفاعيات شرکت، ليکن ميزان قطعيت بدهي حاصل از بدهي حسابرسي موکول به اعلام نظر مقامات محترم سازمان مزبور مي‌باشد.
11. 11- دارايي‌هاي ثابت مشهود (به‌استثناي وسايل نقليه) و موجودي‌هاي آسيب‌پذير شرکت اصلي و سرمايه پذير، موضوع يادداشت‌هاي توضيحي شماره 9 صورت‌هاي مالي در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي باشند.

12. 12- اهم موارد در خصوص ساير بند¬هاي توضيحي به شرح ذيل مي¬باشد. 1-12-نتيجه فعاليت¬هاي شرکت اصلي در بخش عملياتي منجر به زيان شده است که دلايل ابرازي توسط شرکت ناشي از کاهش مقدار توليد، کاهش مقدار فروش و عدم افزايش نرخ¬ فروش زغال‌سنگ که به‌تبع آن کاهش نقدينگي، تعويق پرداخت حقوق و دستمزد و ساير بدهي¬ها را به همراه داشته است. 2-12- بخشي از دارائي‌هاي ثابت شرکت اصلي مربوط به دارائي‌هاي در جريان تکميل و پيش‌پرداخت سرمايه¬اي پروژه کارخانه زغال‌شويي مي¬باشد که عليرغم گذشت چند سال از تاريخ احداث کارخانه ليکن به دليل فقدان اطلاعات زمان‌بندي و بودجه‌بندي مالي طرح مزبور، ميزان وجوه موردنياز برآورد آتي پروژه و تاريخ بهره¬برداري آن مشخص نمي¬باشد.

13. 13- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل است: 1-13- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي رعايت نگرديده است. 2-13- الزامات قانوني پرداخت ماليات بر ارزش‌افزوده تکليفي و حقوق و حق بيمه کارکنان در موعد مقرر رعايت نگرديده است.
14. 14- پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه نهايي نرسيده است: - استخراج مانده‌حساب‌هاي دريافتني راکد تجاري و غيرتجاري و اقدام نسبت به تعديلات - عليرغم خريد و نصب سيستم حسابداري صنعتي ليکن تاکنون به¬طور کامل راه‌اندازي و به بهره‌برداري نرسيده است - بررسي و رفع مغايرت في‌مابين شرکت کوهبران تنومند ، عامري، شرکت آفتاب درخشان و شرکت البرز شرقي، بازرگاني قره قانلو - عدم پوشش بيمه‌اي دارايي‌هاي ثابت مشهود - پيگيري در خصوص تعيين تکليف معافيت مالياتي ماده 132 قانون ماليات‌هاي مستقيم - پرداخت سود سهام موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت -پيگيري در خصوص وضعيت بدهي به سازمان تأمين اجتماعي
15. 15-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي28 صورت‌هاي مالي به‌عنوان معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، موردبررسي قرارگرفته است، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات ‌مزبور با شرايط مناسب ‌تجاري و در روال‌ عادي عمليات‌ شرکت انجام نگرفته ‌باشند، جلب نشده است.
16. 16-گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده و با در نظر داشتن موارد مندرج دربندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد جلب نگرديده است.
17. 17-گزارش تطبيق عمليات مالي با بودجه مصوب مندرج در يادداشت شماره 29 صورت‌هاي مالي که توسط شرکت تهيه‌شده، موردبررسي قرارگرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با دفاتر، اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد جلب نگرديده است.
18. 18-ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل رعايت نگرديده است: 1-18- مفاد بند 7 ماده 5 و بند 11 ماده 6 دستورالعمل پذيرش عرضه و نقل‌وانتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران در خصوص حسابداري قيمت تمام‌شده تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. 2-18- مفاد ماده 4 آيين¬نامه انضباطي در خصوص ارسال برنامه زمان‌بندي‌شده پرداخت سود جهت سازمان بورس حداکثر ظرف مدت يک ماه پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي عادي سالانه و اتخاذ تصميم در مورد سود براي سال مالي منتهي به 29/12/1393 رعايت نگرديده است. 3-18- مفاد بند ب ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت‌شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص استقراض قرض¬الحسنه از شرکت صنايع معادن روي ايران رعايت نگرديده است .
19. 19-با توجه به دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران، رعايت الزامات دستورالعمل يادشده مبني بر تهيه گزارش سالانه در خصوص کنترل‌هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي توسط هيئت‌مديره ضروري مي‌باشد.
20. 20-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه¬ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. عليرغم برخي اقدامات انجام‌شده در اين خصوص مانند انتخاب و اعلام مدير مبارزه با پول‌شويي به مراجع ذيصلاح، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل¬هاي قابل‌اجرا در شرکت به‌طور کامل اجرايي نشده است.