اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين سازمان، حسابرسي ‌شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5 -اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است: 1-5 -بشرح يادداشتهاي توضيحي 2-5 ، 21 و 1-1-22 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش بهاي خريد نفت خام و فروش فرآورده‌هاي نفتي (پنج فرآورده‌ اصلي و سوخت هوايي) در راستاي بند 1-3 قانون بودجه سال 1392 کل کشور و بر اساس اعلاميه‌هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران در حسابها منظور گرديده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، در راستاي اجراي بند 1-3 ماده واحده قانون بودجه سال 1391 کل کشور و به استناد اعلاميه‌هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران (پيرو نامه‌هاي شماره 776/51100 مورخ 3/7/1392 و 1157/51100 مورخ 10/11/1392 ديوان محاسبات کل کشور)، مابه‌التفاوت بهاي نفت خام خريداري و فروش فرآورده‌هاي نفتي (پنج فرآورده‌ اصلي و سوخت هوايي) در ششماهه دوم سال مذکور بر مبناي نرخ ارز مبادلاتي اصلاح و به حساب تعديلات سنواتي منظور گرديده است. شايان ذکر اينکه شرکت به استناد صورتجلسه مورخ 24/10/1391 (در وزارت نفت با حضور وزير محترم سابق نفت، رئيس سازمان بورس و اوراق بهادار، مديرعامل شرکت بورس کالاي ايران و .......) موضوع نحوه اعمال مصوبه کارگروه کنترل بازار به شماره 233387/60 مورخ 16/9/1391 (در خصوص اعمال نرخ ارز مبادلاتي در فروش محصولات ويژه از اول ديماه و وکيوم‌باتوم از بيستم ديماه1391)، نسبت به مبلغ 075ر9 ميليارد ريال از بهاي نفت خام مصرفي در رابطه با مابه‌التفاوت نرخ ارز (مرجع تا مبادلاتي) فروش فرآورده‌هاي ويژه به شرکتهاي همجوار، پتروشيمي اراک و از طريق بورس کالا در سه ماهه سوم سال 1391، عليرغم منظور نمودن ذخيره در حسابها، معترض بوده (يادداشت توضيحي 6-12 صورتهاي مالي)، لذا در اين خصوص حسابهاي شرکت با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران به مبلغ فوق مغايرت دارد. حل و فصل اين موضوع موکول به اعلام نظر مقامات ذيصلاح مي‌باشد. شايان ذکر اينکه بعضا در سنوات قبل و سال جاري (بشرح توضيحات ابتداي اين بند) پس از پايان سال مالي تعديلات با اهميتي بابت موارد فوق از طريق شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران اعلام و در حسابها تحت عنوان تعديلات سنواتي ثبت، که اين عمل باعث تغيير سود انباشته ابتداي دوره شده است.
5. 2-5 -بشرح يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي، بر اساس برگ تشخيص مالياتي جهت عملکرد سال 1391 مبلغ 016ر4 ميليارد ريال ماليات تعيين گرديده که شرکت بدليل اعتراض از اين بابت صرفا مبلغ 994ر1 ميليارد ريال پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور نموده و نسبت به مابه‌التفاوت ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش بر اساس مفاد ماده 105 قانون مالياتهاي مستقيم محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است. اظهارنظر قطعي در خصوص موارد فوق منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي‌باشد.

6. بابت خدمات راهبري به شرکتهاي همجوار قرارداد منعقده نگرديده و در برخي موارد مفاد قراردادهاي منعقده در رابطه با فروش فرآورده‌ها از سوي خريداران رعايت نگرديده است (طي سال جاري بر اساس قرارداد فروش نفت سفيد به شرکت صنايع شيميايي ايران، نسبت برشهاي نفتي برگشتي توسط شرکت مزبور به مقادير نفت ارسالي 84 درصد ذکر گرديده، در صورتيکه ميانگين برشهاي عودت داده شده 80 درصد بوده است). همچنين قراردادهاي اوليه منعقده با برخي از پيمانکاران پروژه‌هاي سرمايه‌اي از نظر مبلغ و مدت زمان اجراي قرارداد عمدتا طي الحاقيه‌هاي متعدد تمديد و تعديل گرديده که ضمن افزايش بهاي تمام شده پروژه‌ها، حاکي از عدم برآورد صحيح مبلغ و مدت زمان اجراي پروژه‌ها در آغاز کار (زمان انتخاب پيمانکار و انجام مناقصات) مي‌باشد.
7. درخصوص طرحها و پروژه‌هاي در جريان تکميل شرکت موارد ذيل قابل ذکر است: 1-7 -مقايسه درصد پيشرفت فيزيکي طرحها و پروژه‌هاي در جريان تکميل شرکت با هزينه‌هاي انجام شده به مبلغ 644ر7 ميليارد ريال تا پايان سال مالي مورد گزارش با برنامه مصوب اوليه، حاکي از تأخير در اجراي برخي از طرحها و پروژه‌هاي ياد شده مي‌باشد. همچنين پروژه‌هاي پدافند غيرعامل فاقد برآورد اوليه مي‌باشد. شايان ذکر اينکه واحدهاي سه گانه پروژه بنزين سازي به تدريج در نيمه دوم سال جاري به بهره‌برداري رسيده و ترکيب توليدات و مقادير آنها تغيير نموده است (يادداشتهاي توضيحي 4-9 و 2-1-22 صورتهاي مالي). 2-7 -طبق مصوبه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 9/12/1391، مقرر گرديده اجراي فاز اول طرح پروژه بهبود فرآيند بهينه سازي پالايشگاه مشتمل بر واحدهاي زيست محيطي با مبلغ برآوردي 500 ميليون يورو از محل منابع داخلي پالايشگاه (افزايش سرمايه، اخذ تسهيلات و ساير موارد) طي مدت تقريبي 3 سال اجراء گردد که بدليل عدم تأمين منابع مالي فازهاي بعدي طرح مذکور فعلا ‌ متوقف مي‌باشد. مضافا طي سالهاي مالي قبل و سال جاري بر اساس اعلاميه‌هاي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران جمعا مبلغ 423ر5 ميليارد ريال بابت پروژه‌هاي ضلع جنوبي (پروژه‌هاي در دست اجراي شرکت که توسط شرکت ملي، مهندسي و ساختمان نفت ايران در حال انجام مي‌باشد با پيشرفت فيزيکي 17% در رابطه با ساخت تعدادي مخازن) در حسابها ثبت گرديده که رسيدگي اين سازمان صرفا محدود به اعلاميه‌هاي ياد شده مي‌باشد (يادداشت توضيحي 4-9 صورتهاي مالي).
8. اقدامات شرکت جهت اخذ اسناد مالکيت بخشي از زمينهاي شرکت (شامل زمين پلاک ثبتي 502، قسمتي از زمين شهرک شهيد محمد منتظري، زمين محل تأسيسات آبرساني و خط لوله آب بختيار‌دشت و زمين مشترک خريداري شده با بهداري شرکت ملي نفت ايران در شهرک چادگان) به نتيجه نهائي نرسيده است.مضافا بخشي از زمينهاي شرکت در تصرف شرکتهاي پتروشيمي اصفهان، شرکتهاي زيرمجموعه شرکت ملي نفت ايران (محل عبور خطوط لوله و تاسيسات مربوطه) و سازمان مسکن و شهرسازي مي‌باشد.

9. مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارائه صورتهاي مالي شرکت حداقل بيست روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع عمومي عادي سالانه به بازرس، رعايت نگرديده است.
10. طبق يادداشت توضيحي 1-30 صورتهاي مالي، طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
11. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد،جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار (عمدتا به دليل عدم اعلام نرخهاي نفت خام و فرآورده‌هاي نفتي)، بشرح زير رعايت نگرديده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملمـوضـوع بند 1 و 2 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت مديره همراه با اظهارنظر حسابرس، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. بند 3 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 9 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع فوق. بند 5 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي. بند 6 ماده 7افشاء برنامه‌هاي آتي مديريت در پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل ازشروع سال مالي. بند 7 ماده 7افشاء پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده شرکت براساس عملکرد واقعي 6 ماهه حداکثر 50 روز پس از پايان مقطع مزبور. بند 8 ماده 7افشاء تغييرات با اهميت در پيش‌بيني عملکرد حسابرسي شده حداکثر 20 روز پس از ارائه اطلاعات حسابرسي نشده. تبصره ماده 13افشاء تغييرات با اهميت در پيش‌بيني برنامه‌ها و عملکرد بلافاصله و حداکثر ظرف دو روز کاري. ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران: ماده 7افشاء پيش‌بيني عملکرد و توجيهات هرگونه اثرات آن. ماده 18تقسيم سود توسط مجمع عمومي با توجه به نظرات حسابرس مستقل در خصوص تعديلات مربوط به سود (تعديلات سنواتي سال جاري). شايان ذکر اينکه نماد معاملاتي شرکت به علت عدم ارائه اطلاعات به سازمان بورس اوراق بهادار از تاريخ 20/12/1392 تا تاريخ اين گزارش متوقف بوده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم اقدام عملي در مورد رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آيين نامه اجرايي آن و دستورالعمل هاي مرتبط (از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون، تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت و معرفي آن به دبيرخانه ذيربط)، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.