اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکـت مجتمـع صنعتـي آرتاويل تايـر( سهامـي عـام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سـود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالـي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبورو يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 37پيوسـت ، مـورد بررسـي اجمالـي ايـن موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس" استاندارد بررسـي اجمالـي 2410 " ، انجـام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جـو ، عمدتا از مسئولين امور مالـي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالـي به مراتـب محدودتـر از حسابرسي صورتهاي مالي اسـت و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينـان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند .

3. با عنايـت بـه يادداشتهـاي توضيحـي 6 الي 10 ، مانده حسابهاي دريافتني گروه شامل مبلغ 7/26ميليارد ريال اقلام سنواتي ( شرکـت اصلي 7 ميليارد ريال و شرکت فرعي 6/19 ميليـارد ريال ) بوده که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده و در مقابـلآن مبلغ 8 ميليارد ريـال ( شرکت فرعـي 7/7 ميليارد ريال ) ذخيـره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها ، منظور شده است . همچنين موجودي مـواد و کالا شامـل مبالغ21 ميليارد ريـال موجـودي مواد اوليـه امانـي ما نزد ديگـران و14 ميليارد ريـال موجـودي مواد اوليـه اماني ديگران نزد ما نقل از سنوات قبل و5ميليارد ريال مواد اوليه بدون استفاده در شرکت اصلـي بوده که تا تاريخ اين گزارش ، تعيين وضعيت نشده است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم شامل نتايـج اقدامات شرکت ، آثار احتمالي ناشي از تعيين وضعيت و احتساب ذخيره مناسب در خصوص موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، مقدور نبوده است .
4. با عنايـت به يادداشـت توضيحـي 13 ، شرکت اصلـي داراي نفـوذ قابل ملاحظه در شرکتهاي بازرگاني لاستيک سيمرغ ، کربن سيمرغ و ليزينگ رازي بوده که در اجراي استاندارد هاي حسابداري ، اطلاعات مربوط به خالص داراييها و حقوق صاحبان سهام شرکتهاي مذکور در صورتهاي مالي تلفيقي ، به روش ارزش ويژه ، انعکاس نيافته است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم ، تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ،در حال حاضر امکان پذير نيست .
5. با عنايـت به يادداشـت توضيحـي 34 ، شرکـت لاستيک يـزد ( شرکت فرعي ) در سـال 1382 اقدام به ظهـر نويسـي سفته هاي کارخانه هـاي صنعتيآزمايش به مبلغ 43 ميليارد ريال بابت تسهيلات دريافتي توسط شرکت فوق نموده که در سال مالي 1389 به دليل عـدم ايفـاي تعهدات شرکت ياد شده و با دستور قضايي ، بانک اقدام به برداشت وجه از حسـاب شرکت لاستيک يـزد به مبلغ 787 ميليون ريال نموده است . با توجـه به مراتب فوق ايجاد ذخيـره مناسب در اين ارتباط ضـروري بوده ، امـابه دليل عدم قطعيت احکام صادره در خصوص بخش ديگري از دعوي فوق و نا مشخص بودن نتايج پيگيري هاي شرکت در اين ارتباط ، تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، در حال حاضر امکان پذير نمي باشد .

6. بر اساس بررسي هـاي اجمالـي انجـام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 فوق و به استثناي آثار احتمالي موارد مـندرج در بند 3 اين گـزارش ، اين موسسـه به مواردي که حاکـي از عدم ارايه مطلوب صورتهـاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

7. با عنايـت به يادداشتهاي توضيحي18 و 34 ، ماليات عملکرد سال 1391 شرکت اصلي به مبلغ 18 ميليارد ريال مورد تشخيص مقامات مالياتي قرار گرفته که به دليل اعتراض نسبت به آن ذخيره اي در حساب هـا منظور نشده است . همچنين ماليات سال 1392 و دوره مورد گزارش شرکتهاي اصلي و فرعي بر اساس سود ابرازي در حساب ها منظور شده است . ضمنا دفاتر شرکت اصلي در ارتباط با ماليات بر ارزش افزوده تا سال 1391 توسط مقامات مالياتي بررسي شده ولي تا تاريخ اين گزارش نتايج آن به شرکت اعلام نشده و دفاتر شرکت از سال 1391 به بعد در اين رابطه و در ارتباط با بيمه ( از سال 1389 به بعد ) مورد رسيدگي مقامات ذيربط قرار نگرفته و به شرکت اعلام نشده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

8. موجودي مواد و کالاي شرکت اصلي از پوشش بيمه اي مناسب و کافي در مقابل زيان خسارت احتمالي برخوردار نمي باشد .

9. در اجراي مفاد ماده 33 دستـورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هـاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسـه مـورد ارزيابي قـرار گرفتـه و به استثناي اجراي برنامه هاي آموزش کارکنان ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .
10. چک ليسـت سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نگرديده است .