اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تکادو (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 خرداد ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است.اين مسئوليت شامل طراحي،اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيزارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 7 و 15 صورتهاي مالي، اقلام راکد و سنواتي شرکتهاي گروه شامل داراييهاي جاري پس از کسر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مربوطه و بدهيهاي جاري به ترتيب جمعا به مبلغ 105.091 و 91.205 ميليون ريال مي باشد. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان بازيافت منابع مذکور و همچنين آثار ناشي از تسويه بدهيهاي ياد شده، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-1-7 و 1-2-7 صورتهاي مالي، طلب شرکت بابت قراردادهاي فروش سهام و اجاره به شرط تمليک داراييهاي يکي از سرمايه گذاريها از سالهاي قبل، جمعا به مبلغ 97.996 ميليون ريال شامل قيمت کارشناسي معاملات مذکور به مبلغ 62.645 ميليون ريال و نيز پرداخت هزينه هاي معوق انجام شده توسط شرکت تکادو که از تعهدات خريدار بوده است به مبلغ 35.351 ميليون ريال مي باشد که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. به علت عدم ايفاي تعهدات توسط خريدار، شرکت به دنبال فسخ قراردادهاي مذکور از طريق مراجع قانوني مي باشد. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان بازيافت مطالبات مذکور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
6. طبق شواهد و مستندات موجود، مبلغ 76.700 ميليون ريال طلب شرکت فولاد مبارکه اصفهان از شرکت فرعي فولاد افزا از سالهاي قبل بابت قرارداد ساخت کارخانه توليد دوموليت مي باشد که مبلغ 49.600 ميليون ريال آن در دفاتر شرکت فولاد افزا ثبت و مابقي به مبلغ 27.100 ميليون ريال به دليل اعتراض به ادعاي طلب مذکور، تا تاريخ اين گزارش ثبت نگرديده است. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان حل و فصل اختلاف مالي في ما بين، تعيين تعديلات احتمالي، برصورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.
7. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي مورد تلفيق مربوط به سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393 مي باشد و عليرغم اعمال برخي تعديلات مربوط به دوره مالي 3 ماهه اول سال 1394، بر اساس صورت تطبيق هاي انجام شده في ما بين شرکتهاي گروه و اصلي، صورتهاي مالي جداگانه به تاريخ صورتهاي مالي شرکت اصلي تهيه نگرديده است.
8. ماليات عملکرد سالهاي مالي قبل از 1393 شرکتهاي نگين طبس، فرآورده هاي نسوز آذر، رهشاد سپاهان، مرآت پولاد، تابان نيرو سپاهان، تکافر، فولاد افزا، آيينه خانه اسپادانا، مجتمع ترابري رهنورد و بازرگاني تکادو بين الملل جمعا به مبلغ 87.476 ميليون ريال تشخيص گرديده است که به دليل اعتراض نسبت به بر گهاي تشخيص صادره، ذخيره ماليات در حسابها ي شرکتهاي مذکور منظور نگرديده است. همچنين شرکتهاي گروه عمدتا از بابت سود ابرازي سال مالي مورد گزارش با اعمال معافيتهاي قانوني نظير معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ذخيره ماليات عملکرد در حسابها منظور ننموده اند. با توجه به روند تعيين درآمد مشمول ماليات سالهاي قبل توسط سازمان امور مالياتي، تامين ذخيره کافي بابت تعهدات مالياتي ضروري مي باشد.
9. عليرغم اقدامات صورت گرفته در سالهاي قبل، فرايند اجرايي استقرار سيستم مدون بهاي تمام شده در برخي شرکتهاي گروه به طور کامل ميسر نگرديده است. لذا دستيابي به اطلاعات مالي هزينه هاي جذب نشده توليد و ضايعات غير عادي امکانپذير نبوده است. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در اين خصوص، آثار مالي ناشي از استقرار سيستم مذکور، برصورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.

10. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7و 9 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت تکادو (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

11. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-8 و 1-1-11 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت برخي شرکتهاي گروه و شرکت اصلي فاقد پوشش بيمه اي کافي در برابر حوادث غير مترقبه و احتمالي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
12. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-1-7 و 3-1-7 صورتهاي مالي، از مبلغ 57.595 ميليون ريال اسناد دريافتني شرکت اصلي، جمعا مبلغ 36.803 ميليون ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي باشد که عليرغم پيگيريهاي واحد حقوقي تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. اقدامات لازم جهت دستيابي به تماميت منابع مالي شرکت مورد تاکيد قرار مي گيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 3-1-15 صورتهاي مالي، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام شرکت را به کفايت ذخيره بيمه پروژه هاي شرکتهاي گروه و نيز آثار مالي ناشي از رسيدگي بيمه اي به دفاتر شرکتهاي مذکور جلب مي نمايد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-1-7 صورتهاي مالي، تعيين تکليف سپرده هاي بيمه و حسن انجام کار پروژه هاي اتمام يافته شرکتهاي گروه و اخذ مفاصا حسابهاي مربوطه و دستيابي به منابع شرکت، مورد تاکيد قرار مي گيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
14. به شرح يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، بازبيني و مطابقت ادواري تضامين دريافتي و پرداختي با قراردادهاي مربوطه و سيستم حسابداري و رفع مغايرتهاي موجود، مورد تاکيد قرار مي گيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
15. طبق اطلاعات دريافتي از واحد حقوقي شرکت، دعوي شرکت عليه شرکت ذوب آهن اصفهان مبني بر استرداد تعداد 1.056.000 سهم از سهام شرکت معادن منگنز در مراجع قضايي در جريان مي باشد. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نتايج حاصل از اقامه دعوي و آثار مالي ناشي از صدور راي به نفع شرکت، برصورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

16. صورتهاي مالي تلفيقي سال مالي قبل، توسط موسسه ديگري حسابرسي شده و بر اساس گزارش حسابرسي صادره به تاريخ 15 مرداد ماه 1393، نسبت به آن اظهار نظر مشروط ارايه گرديده است. همچنين صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي (به شرح يادداشت توضيحي 3-13 صورتهاي مالي) براي سال مالي مورد گزارش توسط حسابرسان مستقل ديگري رسيدگي شده که با توجه به عرف معمول حسابرسي، صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش هاي حسابرسان مستقل مزبور، حسب لزوم توسط اين موسسه مورد استناد قرار گرفته است.

17. مالکيت سه قطعه زمين در منطقه ويژه تجاري سيرجان و دو قطعه زمين در شهرک صنعتي اشترجان به همراه تعدادي از انبارهاي عمومي موجود در آن و يک قطعه زمين دريافتي از شرکت رهنورد به شرکت اصلي منتقل نشده است. بر اساس شواهد موجود، استفاده از زمين واقع در منطقه صنعتي سيرجان فاقد صرفه اقتصادي بوده و بخشي از اراضي و ساختمانهاي شهرک صنعتي اشتر جان به صورت اجاره واگذار گرديده و مقدمات لازم جهت انتقال اسناد مالکيت اراضي واقع در شهرک صنعتي اشترجان صورت گرفته است. همچنين مالکيت دو واحد آپارتمان که در ازاي مطالبات از خريداران داراييهاي شرکت دريافت شده و دو واحد آپارتمان تحويلي از شرکتهاي گروه به دليل در جريان ساخت بودن به صورت قراردادي به شرکت اصلي منتقل شده است. همچنين اسناد مالکيت چهار فقره زمين و کارگاه واقع در شهرک صنعتي اشترجان، چهار مورد زمين و کارگاه واقع در شهرک صنعتي فولاد متعلق به شرکتهاي گروه به طور قطعي منتقل نشده است.
18. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 5 شهريور ماه 1393 صاحبان سهام به شرح مندرج در بندهاي 9،4،17و22 اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است
19. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 38، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا معاملات ياد شده براساس روابط تجاري خاص في مابين صورت گرفته است.
20. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
21. در مواردي مالياتهاي تکليفي و ارزش افزوده شرکتهاي گروه به موقع پرداخت نشده است. ، لذا نظر هيات مديره شرکت را به آثار مالي ناشي از تعلق جرايم مالياتي آن جلب مي نمايد.
22. دستورالعمل کنترلهاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار، مصوب 26 ارديبهشت ماه 1391، مورد بررسي قرار گرفته است در اين خصوص موارد زير رعايت نگرديده است: 1- 22- تشکيل کميته حسابرسي و 2- 22- بررسي سيستم کنترلهاي داخلي توسط هيأت مديره و تهيه گزارش کنترلهاي داخلي .
23. دراجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبوروآيين نامه ها ودستورالعمل هاي اجرايي مرتبط،درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم درج شناسه ملي، شماره اقتصادي در سربرگها ،اوراق مالي و حسابداري و پرداخت وجوه بالاتر از سقف مقرر صرفا از طريق حساب بانکي طرف معاملات، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي ازعدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.