|
1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت داده پردازي ايران (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1الي37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي محترم صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت داده پردازي ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ،از تمام جنبه هاي با اهميت ،طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. همانگونه که در يادداشتهاي 2-15 و3-33 توضيحي اشاره شده است، ذخيره ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي در حسابها منظور شده است همچنين ماليات عملکرد سال مالي 1392 شرکت عمدتا بدليل منظور ننمودن معافيت سهام شناور شرکت توسط اداره امور مالياتي، داراي کسري ذخيره اي به مبلغ 5/21 ميليارد ريال نسبت به برگ تشخيص سال مزبور مي باشد که تاييديه هاي لازم از اين بابت توسط شرکت اخذ شده است. ضمن اينکه وضعيت ماليات بر ارزش افزوده شرکت اصلي در رابطه با سال مالي 1390 مورد رسيدگي قرار نگرفته ونتيجه رسيدگي به وضعيت ارزش افزوده سالهاي 1391و1392 تاکنون قطعي نشده است. با عنايت به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت در رابطه با موارد ياد شده، منوط به انجام رسيدگيهاي مربوطه و اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد. اظهار نظر اين موسسه دراثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. سرفصل ساير حسابهاي پرداختني موضوع يادداشت توضيحي 4-13 صورتهاي مالي شامل مبلغ 73/2 ميليارد ريال ذخاير منظور شده بابت گارانتي و خسارات ناشي از تاخير در اجراي پروژه ها يا فسخ قراردادها از سال مالي قبل ميباشد که حصول اطمينان از قطعيت ذخائر ياد شده، منوط به اتمام کامل پروژه ها و انجام توافقات نهايي با مشتريان طرف قرارداد خواهد بود.اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
7. اقدامات انجام شده در رابطه با تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/04/1393 صاحبان سهام در خصوص پذيرش شرکت فرعي توسعه ريز کامپيوتر ايران در بورس يا فرا بورس ، تعيين تکليف پيش پرداخت انجام شده در سال 1390 به شرکت مارگون بمبلغ 18 ميليارد ريال و رعايت مقررات کامل سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نرسيده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت 35 همراه صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نگرديده است.
10. شرکت در تاريخ ترازنامه داراي مطالبات راکدي به ميزان 140/3 ميليارد ريال، موضوع يادداشت توضيحي 7 همراه صورتهاي مالي (عمدتا مربوط به طلب از موسسه فرهنگي و اطلاع رساني تبيان، شرکت ارتباطات زير ساخت و بانک تجارت به ترتيب به مبالغ20/4 ، 9/9 و12 ميليارد ريال) بوده که ذخيره اي معادل آن درحسابها منظور گرديده است، ضمن اينکه سرفصل موجودي مواد وکالا حاکي از وجود حدود 36 ميليارد ريال موجوديهاي راکد و سنواتي بوده که در قبال آن 23/8 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش منظور شده است. در رابطه با موارد فوق، انجام اقدامات لازم در جهت تعيين تکليف نهائي مطالب ياد شده و استفاده کامل از منابع شرکت ضرورت دارد.
11. مقررات و الزامات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با ارائه بموقع اولين پيش بيني حسابرسي شده درآمد هر سهم سال مالي 1394 و صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه اول شرکت فرعي (توسعه ريز کامپيوتر ايران) رعايت نشده است.
12. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفندماه 1393، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستور العمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.
|