اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت روغن نباتي بهشهر منطقه آزاد اروند (سهامي خاص)- ("شرکت") شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مردود نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت (" قانون تجارت") و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورتهاي مالي پيوست با فرض تداوم فعاليت شرکت تهيه شده است. تحقق فرض مزبور مبتني بر بازيافت داراييها و تسويه بدهيهاي شرکت در روال عادي عمليات تجاري آن مي باشد. ليکن با عنايت به توقف فعاليت هاي توليدي شرکت از ابتداي آبان ماه سال 1387 و تصفيه حساب با کليه کارکنان کارخانه و همچنين عدم تصميم مديريت مبني بر شروع فعاليت هاي توليدي در آينده، به نظر اين مؤسسه در رعايت استانداردهاي حسابداري صورتهاي مالي پيوست مي بايست با فرض توقف فعاليت تهيه و تنظيم مي گرديد

5. به نظر اين مؤسسه، به دليل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت روغن نباتي بهشهر منطقه آزاد اروند (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1394 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان نمي دهد.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي پيوست منعکس گرديده، شرکت در سال 1391 دعوايي عليه شرکت پارسيان شيمي در مراجع قضايي بابت عدم پرداخت اجاره هاي معوق و خسارت وارده به شرکت جمعا" به مبلغ 5.501 ميليون ريال مطرح نموده که طبق رأي صادره توسط دادگاه بدوي، شرکت مذکور محکوم به پرداخت مبلغ فوق بابت اصل خواسته و مبلغ 127 ميليون ريال هزينه هاي دادرسي و کارشناسي به شرکت شده است. رأي دادگاه بدوي در مرحله تجديد نظر نيز مورد تأييد قرار گرفته و قطعي شده است. در تير ماه سال 1393 برگه اجرائيه صادر و بخشي از اموال شرکت پارسيان شيمي توسط مراجع قضايي به نفع شرکت توقيف شده ليکن اقدامات مذکور و پيگيري هاي بعدي بدليل ممانعت اداره گمرک خرمشهر جهت انتقال اموال توقيفي، تاکنون منجر به وصول طلب شرکت نگرديده است. ارزش بازيافتني اين دارائيها در حال حاضر مشخص نميباشد. شرکت از بابت دارايي احتمالي فوق درآمدي شناسايي و در حسابها منظور ننموده و آن را موکول به وصول مبالغ مورد رأي از شرکت مذکور کرده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. مفاد ماده 38 اساسنامه شرکت درخصوص برگزاري جلسات هيأت مديره (بطور هفتگي و يا ماهانه) در سال مورد گزارش رعايت نگرديده است
8. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از نيمي از سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 قانون تجارت مي باشد. طبق مفاد ماده 141 قانون تجارت هيأت مديره شرکت مکلف است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را جهت تصميم گيري در مورد انحلال يا بقاء شرکت دعوت نمايد. تا تاريخ تهيه اين گزارش چنين دعوتي از طرف هيئت مديره صورت نگرفته است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز قبلي از هيأت مديره رعايت نشده است. مضافا" به نظر اين موسسه فروش روغن خام طي سال مورد گزارش به شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام)-( شرکت مادر) درچارچوب روابط خاص في مابين صورت پذيرفته و تأييد نهايي آن منوط به تصويب توسط مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر داشتن مورد مندرج در بند 4 فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.

11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندادهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص با عنايت به توقف فعاليت هاي توليدي شرکت و تصفيه حساب با کارکنان تاکنون تمهيداتي توسط شرکت به منظور رعايت مفاد " دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکت هاي تجاري و مؤسسات غير تجاري"، صورت نپذيرفته است. بنابراين توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به ضرورت انجام اقدامات لازم در اجراي مفاد دستورالعمل اجرايي مذکور، جلب مي نمايد.