اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تام ايران‎خودرو (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختهاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي) شامل جمعا ‌ مبلغ 318 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 111 ميليارد ريال) مطالبات راکد و سنواتي (شامل مبلغ 102 ميليارد ريال مربوط به شرکت فرعي توليد خودروهاي سفارشي ايران خودرو،‌ درارتباط با فروش خودرو به شرکت توان توسن خودرو و آقايان شمس لاهيجاني و رجبعلي طائب، مبلغ 53 ميليارد ريال شرکت فرعي ماشين ابزار ايران خودرو عمدتا در ارتباط با مازاد پيمان بر صورت وضعيتهاي تائيد شده پروژه‎هائي که در سنوات قبل تکميل شده، مبلغ 52 ميليارد ريال مربوط به شرکت فرعي قالب‌هاي صنعتي ايران‌خودرو در ارتباط با شرکت کاتانئو بابت عدم نصب و راه‌اندازي خط پرس مکانيکي به موجب رأي دادگاه، بانک صادرات بابت مابه‌التفاوت نرخ ارز و شرکت NAF بابت فروش قالب‌هاي صنعتي) مي‌باشد که پي‌گيري‌هاي انجام شده درجهت وصول مطالبات مذکور تاکنون منجر به نتيجه و تسويه نهايي نگرديده است. هر چند احتساب ذخيره از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن منوط به مشخص شدن نتايج حاصل از پي‌گيري شرکت‌ها مي‌باشد.
5. 5-1در سنوات گذشته، شرکت مجتمع سنگ آهن و صنعت فولاد بافق، کارفرماي پروژه احداث کارخانه بافق ، فسخ پيمان را به شرکت ابلاغ نموده ليکن حسابهاي مرتبط با پروژه از جمله مانده مازاد در جريان نسبت به کار گواهي شده به مبلغ 149 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 4-1-5 صورتهاي مالي)، پيش‌دريافت پروژه به مبلغ 147 ميلياردريال (يادداشت توضيحي 2-15 صورتهاي مالي) و تجهيزات خريداري شده موجود در انبار شرکت به مبلغ 48 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 4-4-1-5 صورتهاي مالي) مي‌باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده است. هر چند اعمال تعديلاتي در اين خصوص ضروري است، ليکن با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم و کافي درخصوص تعيين وضعيت قطعي پروژه و نحوه بازيافت مخارج آن، تعيين مبلغ دقيق آن براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.
5. 5-2در سال مالي قبل شرکت مجتمع فولاد اردکان، کارفرماي پروژه در جريان احداث کارخانه احياء اردکان به استناد مفاد بند 63 قرارداد، خاتمه پيمان را به شرکت ابلاغ نموده است. ليکن خالص دريافتني‎هاي مرتبط با پروژه مذکور به مبلغ 162 ميليارد ريال (شامل ضمانتنامه بانکي به مبلغ 159 ميليارد ريال به شرح يادداشت 10-1-5 صورتهاي مالي، ساير دريافتني‎ها به مبلغ 38 ميليارد ريال به شرح يادداشت 4-1-5 صورتهاي مالي و پيش‎دريافت به مبلغ 35 ميليارد ريال به شرح يادداشت 2-15)، تاکنون تعيين‌تکليف نشده است. باتوجه مشخص نشدن نتايج نهايي اقدامات شرکت در مراجع قضايي وعدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص تعيين وضعيت پروژه ونحوه تسويه آن، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
6. تا تاريخ تنظيم اين گزارش پاسخ تائيديه‎هاي درخواستي درخصوص مبلغ 141 ميليارد ريال از سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غير تجاري شرکت فرعي قالب‎هاي صنعتي ايران خودرو به مبلغ117 ميليارد ريال (درارتباط با مطالبات از شرکت ساپکو) و شرکت هاي خارجي طرف معامله با شرکت اصلي واصل نشده است. باتوجه به مراتب فوق، آثار مالي ناشي از هرگونه تعديلات احتمالي که دررابطه با دريافت تاييديه‎هاي واصل نشده بر صورت‎هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‎يافت، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
7. با توجه به برگهاي تشخيص صادره در ارتباط با ماليات عملکرد سنوات قبل شرکتهاي گروه، مجموعا مبلغ 31 ميليارد ريال و شرکت اصلي مبلغ 26 ميليارد ريال (يادداشت 3-16 صورتهاي مالي) همچنين بابت ماليات بر ارزش افزوده شرکت فرعي قالبهاي صنعتي ايران خودرو به مبلغ 59 ميليارد ريال کسري ذخيره ماليات وجود دارد. ضمن آنکه تاکنون براي عملکرد تعدادي از شرکتهاي گروه برگ تشخيص و يا قطعي ماليات صادر نگرديده است. هرچند احتساب ذخيره از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن با توجه به مشخص نشدن نتيجه اعتراض شرکتها به برگهاي تشخيص ماليات صادره، تعيين مبلغ بدهي قطعي ماليات سالهاي مذکور و سال مالي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهائي مسئولين مربوطه مي‏باشد.

8. به نظراين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 1-5 و 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي2-5 و 6 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت تام ايران خودرو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. توجه مجمع عمومي محترم را به موارد مندرج در يادداشت توضيحي 3-17 صورتهاي مالي در خصوص وام دريافتي از بانک پاسارگاد به مبلغ 964 ميليارد ريال جلب مي‏نمايد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين نکته جلب مي‎نمايد که سود قابل تخصيص طبق صورتهاي مالي تلفيقي گروه به ميزان 124 ميليارد ريال کمتر از سود قابل تقسيم طبق صورتهاي مالي شرکت تام ايران خودرو (شرکت اصلي) است. از اين‏رو هنگام تصميم‏گيري نسبت به تقسيم سود سهام، توجه به اين موضوع اهميت دارد.
11. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي موارد مندرج در بندهاي توضيحي 4، 1-5 و 7 اين گزارش، جلب مي‏نمايد.
12. الزامات قانوني در پرداخت به موقع مالياتهاي تکليفي مکسوره از صورت وضعيت پيمانکاران بطور کامل رعايت نشده است.
13. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1394/4/8 صاحبان سهام، درخصوص بندهاي 4، 5 و 7 اين گزارش و موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است: -تعيين تکليف زمينهاي واقع در تهران و شمال. -اصلاح حساب اقلام باز صورت تطبيق با شرکت ايسيکو. -عودت سهام وثيقه ايران خودرو سازه. -وصول مطالبات از بانک آرين و صنايع ريلي ايران خودرو.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-35 به‎عنوان کليه معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‎مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت‎مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‎گيري رعايت شده است. ليکن معاملات مذکور، براساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است که تصويت نهائي آنها در صلاحيت مجمع عمومي صاحبان سهام مي‎باشد.
15. گزارش هيأت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‏نامه‏ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‏ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين رابطه، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.