|
1. ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت تکادو (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1395و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 7، اسناد دريافتني شرکت اصلي شامل مبلغ 47.098ميليون ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي باشد که عليرغم پيگيري هاي واحد حقوقي تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. مضافا اقلام راکد و سنواتي شرکتهاي گروه شامل داراييهاي جاري پس از کسر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مربوطه جمعا به مبلغ 46.824 ميليون ريال مي باشد. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان بازيافت منابع مذکور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
4. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي مورد تلفيق مربوط به دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1395 ميباشد و عليرغم اعمال برخي تعديلات مربوط به دوره مالي 3 ماهه سوم سال 1395، بر اساس صورت تطبيقهاي انجام شده في ما بين شرکتهاي گروه و اصلي، صورتهاي مالي جداگانه به تاريخ صورتهاي مالي شرکت اصلي تهيه نگرديده است. همچنين صورتهاي مالي شش شرکت فرعي مورد تلفيق(شامل جمع داراييها و درآمدهاي آنها به ترتيب 753.549 و 172.914ميليون ريال) حسابرسي نشده است و نيز صورتهاي مالي شرکت فولاد افزا سپاهان بدون انجام تلفيق با شرکتهاي سرمايه پذير فرعي آن مي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي17 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سالهاي مالي قبل از 1394 شرکتهاي ذغال سنگ نگين طبس، مرآت پولاد، تابان نيرو سپاهان، فولاد افزاسپاهان جمعا به مبلغ 70.575 ميليون ريال طبق برگهاي تشخيص صادره توسط اداره امور مالياتي تعيين گرديده است. به دليل اعتراض نسبت به برگهاي تشخيص صادره، ذخيره ماليات در حسابهاي شرکتهاي گروه منظور نگرديده است. همچنين فروش طبق دفاتر با اظهارنامههاي ارسالي ارزش افزوده شرکت مرآت پولاد (2دوره اول سال 1395)به مبلغ54.843 ميليون ريال داراي مغايرت مي باشد. با توجه به مواد ياد شده، هرچند ايجاد ذخيره ضروري است ليکن تعيين کليه تعديلات مورد لزوم منوط به اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد.
|
|
6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-1-7 و 1-2-7 ، طلب شرکت بابت قراردادهاي فروش سهام و اجاره به شرط تمليک داراييهاي يکي از سرمايه گذاريها از سالهاي قبل، جمعا به مبلغ 103.610ميليون ريال شامل قيمت کارشناسي معاملات مذکور به مبلغ 61.610 ميليون ريال و نيز پرداخت هزينههاي معوق انجام شده توسط شرکت تکادو که از تعهدات خريدار بوده است به مبلغ 42.000 ميليون ريال ميباشد که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. همچنين مبلغ 9.600 ميليون ريال از اين بابت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. به علت عدم ايفاي تعهدات توسط خريدار، شرکت به دنبال فسخ قراردادهاي مذکور از طريق مراجع قانوني مي باشد که علي رغم صدور رأي بدوي و تجديدنظر توسط مقامات قضايي به نفع شرکت تا تاريخ تهيه اين گزارش پيگيريهاي به عمل آمده به نتيجه قطعي منجر نگرديده است. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 2-11 ، سرفصل سرمايه گذاريهاي بلند مدت شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 97.280 ميليون ريال مربوط به سرمايهگذاري در شرکتهاي فرعي مجتمع ترابري رهنورد و تکافرسپاهان مي باشد. نتايج عمليات شرکتهاي ياد شده تا پايان دوره مالي مياني مورد گزارش بالغ بر40.396 ميليون ريال زيان انباشته مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 14 داراييهاي ثابت شرکتهاي گروه و اصلي فاقد پوشش بيمهاي کافي در برابر حوادث غير مترقبه و احتمالي ميباشد. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-16 ، نظر هيأت مديره شرکت را به کفايت ذخيره بيمه پروژههاي شرکتهاي گروه و نيز آثار مالي ناشي از رسيدگي بيمهاي به دفاتر شرکتهاي مذکور جلب مي نمايد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 7 ، تعيين تکليف سپرده هاي بيمه و حسن انجام کار پروژههاي اتمام يافته شرکتهاي گروه و اخذ مفاصا حسابهاي مربوطه و دستيابي به منابع شرکت، مورد تاکيد قرار ميگيرد. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
11. به شرح يادداشت توضيحي 36، بازبيني و مطابقت ادواري تضامين دريافتي و پرداختي با قراردادهاي مربوطه و سيستم حسابداري و رفع مغايرتهاي موجود، مورد تاکيد قرار مي گيرد. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
12. در مواردي مالياتهاي ارزش افزوده و تکليفي شرکتهاي گروه به موقع پرداخت نشده است. لذا نظر هيأت مديره شرکت را به آثار مالي ناشي از تعلق جرايم مالياتي آن جلب مينمايد.
13. با توجه به اهميت اجراي مفاد دستورالعمل مبارزه با پولشويي و دستورالعملهاي ناظر بر شرکتهاي بورسي، نظر هيأت مديره شرکت را به لزوم اتخاذ راه کارهاي مناسب جهت اجراي کامل مفاد دستورالعملهاي مذکور در شرکتهاي گروه از جمله تشکيل کميته حسابرسي و بررسي سيستم کنترلهاي داخلي توسط هيأت مديره و تهيه گزارش کنترلهاي داخلي جلب مينمايد.
14. مالکيت دو قطعه زمين در شهرک صنعتي اشترجان به همراه تعدادي از انبارهاي عمومي موجود در آن و يک قطعه زمين دريافتي از شرکت رهنورد (بابا شيخ علي) وساختمان هاي ساعي تهران به شرکت اصلي منتقل نشده است. بر اساس شواهد موجود، بخشي از انبارهاي شهرک صنعتي اشترجان به صورت اجاره واگذار گرديده و مقدمات لازم جهت انتقال اسناد مالکيت اراضي واقع در شهرک صنعتي اشترجان صورت گرفته است. همچنين مالکيت دو واحد آپارتمان واقع در منطقه خواجه پطرس اصفهان که در ازاي مطالبات از خريداران داراييهاي شرکت دريافت شده و دو واحد آپارتمان تحويلي از شرکتهاي گروه به دليل در جريان ساخت بودن(پروژه سپهر) و يک واحد آپارتمان مسکوني واقع درخيابان برازنده اصفهان که به دليل درجريان ساخت بودن به صورت قراردادي به شرکت اصلي منتقل شده است. همچنين اسناد مالکيت سه قطعه زمين واقع در بندرعباس، اميرآباد وسيرجان، چهار قطعه زمين و کارگاه واقع در شهرک صنعتي فولاد، 10دستگاه کاميون آميکو، يک دستگاه وانت مزدا، متعلق به شرکتهاي گروه به طور قطعي منتقل نشده است.
|