اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و بانک دي (شرکت سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و بانک براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 58 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي (3) و (4) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کار گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. طبق بررسي اجمالي انجام شده برخي از تسهيلات اعطايي به مشتريان (يادداشت 8 صورتهاي مالي) بر اساس مفاد دستورالعمل بانک مرکزي (جاري، سررسيد گذشته، معوق و مشکوک الوصول) به نحو صحيح در صورتهاي مالي طبقه بندي نشده که اين موضوع در ايجاد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها موثر مي‌باشد. بنابراين تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مقدور نشده است.
4. گزارش بررسي اجمالي شرکت تابعه خدمات ارزي و صرافي دي که در صورتهاي مالي تلفيقي منظور گرديده، و همچنين گزارش بررسي اجمالي تجارت گستر فرداد که در صورتهاي مالي تلفيقي انعکاس نيافته، جهت بررسي‌هاي معمول بررسي اجمالي به اين موسسه ارايه نشده است. بنا به مراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد. قابل ذکر است مجوز فعاليت شرکت خدمات ارزي و صرافي دي به موجب نامه مورخ 29/4/1393 بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران براي مدت 2 سال از تاريخ 3/10/1392 به حالت تعليق درآمده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي (3) و (4) ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. در دوره مالي جاري مطالبات سنواتي شرکت تابعه خدمات ارزي و صرافي دي در ارتباط با مبالغ ارزي فروخته شده در دي ماه 1390 به بانک دي منتقل و اين مطالبات از طريق خريد ملک معرفي شده (با بهاي کارشناس رسمي دادگستري) از طرف بدهکاران مزبور تسويه و مابقي بهاي ملک خريداري شده بعد از پرداخت مطالبات معارضين و خلع يد از ايشان از طريق هيات داوري منتخب (به استثناي سهم دو نفر از مالکين بخش تجاري) تا تاريخ مورد گزارش انجام يافته که توضيحات لازم در اين ارتباط در يادداشتهاي 2-19 و 1-43 صورتهاي مالي درج شده است.

7. صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 8/10/1392 درخصوص انتخاب اعضاي هيات مديره جديد تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها ثبت نشده است.
8. اقلام مقايسه‌اي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1392 که در صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و بانک انعکاس يافته، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار نگرفته است.
9. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و بانک دي (شرکت سهامي عام) براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1392 توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 15 تير ماه 1393 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-10- صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده سال 1393 و صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده سال 1393 سه شرکت تحت کنترل با تاخير ارسال شده و همچنين صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده سال 1393 دو شرکت تحت کنترل به سازمان مزبور ارسال نشده است. 2-10- طبق صورتجلسه هيات مديره مورخ 30/7/1393 کميته حسابرسي در چهارچوب الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تشکيل گرديده ولي صورتجلسات کميته مزبور در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. ضمنا اقدامات لازم جهت فعال نمودن واحد حسابرسي داخلي در چهارچوب الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در جريان مي‌باشد.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. نظر اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.