اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1) ترازنامه شرکت سيمان مجد خواف (سهامي‏‏عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2) بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3) همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-3-4 اشاره شده، شرکت مورد رسيدگي عليرغم بهره برداري از کارخانه با توجيه عدم استفاده کامل از ظرفيت کارخانه، استهلاک داراييهاي ثابت مشهود (به استثناء اثاثيه اداري و وسائط نقليه) را بر مبناي 10 درصد استهلاک سالانه محاسبه نموده است. بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص نحوه بهره داري از داراييهاي ثابت مشهود، تعيين تعديلات لازم، براي اين موسسه ميسر نشده است.
4. 4) طي دوره مالي مورد رسيدگي و سنوات قبل جمعا مبلغ 77.162 ميليون ريال از مخارج تأمين مالي به بهاي تمام شده داراييهاي در جريان تکميل منظور گرديده، درحاليکه بخشي از داراييهاي مذکور به موجب استانداردهاي حسابداري مشمول اين امر نبوده و مخارج تأمين مالي بايد به حساب هزينه دوره وقوع منظور گردد. بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات لازم از اين بابت براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. 5) ماليات بر درآمد سال 1390 به مبلغ 4.250 ميليون ريال قطعي گرديده که شرکت ضمن اعتراض به بدهي مذکور، ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است. با عنايت به قوانين و مقررات حاکم تعيين بدهي مالياتي شرکت منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.

6. 6) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7) طي سال مالي مورد گزارش دستورالعمل ها و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 1-7) مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 2-7) مفاد بند 6 ماده 7 دستور العمل در خصوص افشاي برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سال 1393 شرکت اصلي حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد. 3-7) مفاد بند 10 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي، حداکثر 60 روزه پس از پايان دوره 6 ماهه 4-7) مفاد ماده 27 اساسنامه در رابطه با اينکه حداقل يکي از اعضاي هيئت مديره داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط باشد.
8. 8) دستور العمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در مورد تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، تدوين منشور اخلاقي مدون، تدوين دستورالعمل هاي لازم توسط کميته حسابرسي و همچنين تهيه گزارش سالانه در خصوص کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط هيأت مديره رعايت نگرديده است.
9. 9) در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفت. در اين رابطه با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط واحد مورد گزارش به منظور رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي ياد شده، توجه هيات مديره شرکت را به لزوم استقرار سيستم مناسب منطبق با قانون و دستورالعمل اجرايي مربوطه، جلب مي نمايد.