اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت ايرانول (سهامي عام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1391 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه وشرکت اصلي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورت هاي مالي منعکس گرديده، به استناد برگ هاي تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي، ماليات عملکرد سال ها مالي 1387، 1389 و1390، جمعا معادل 399.848 ميليون ريال تعيين و به شرکت ابلاغ گرديده که به دليل اعتراض شرکت نسبت به مباني تشخيص ماليات عملکرد سال هاي مورد اشاره، از اين بابت صرفا مبلغ 276.832 ميليون ريال پرداخت و يا ذخيره در حساب ها منظور شده، لکن بابت ما به التفاوت اقلام فوق الذکر (به ميزان 123.016 ميليون ريال)، ذخيره اي درحساب هامنعکس نشده است. بعلاوه ذخيره ماليات عملکرد سال مالي موردگزارش بر اساس سود ابرازي محاسبه و درحساب ها ثبت شده است. با توجه به مطالب مطروحه در اين بند وسوابق مالياتي شرکت، همچنين شمول برخي معافيت هاي مقرر در قانون ماليات هاي مستقيم در رابطه با بخشي از فعاليت هاي واحد مورد رسيدگي، احتساب ذخايرديگري از اين بابت ضروري بوده، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن منوط به رسيدگي هاي آتي و اظهار نظرمقامات مالياتي خواهد بود.

5. 5- به نظر اين موسسه، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه وشرکت نفت ايرانول (سهامي عام) درتاريخ 30 اسفند ماه 1391 و عملکرد مالي وجريان هاي نقدي گروه و شرکت رابراي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6- سرفصل هاي حساب ها و اسناد دريافتني (تجاري وغيرتجاري ) وپيش پرداخت ها ( اعم ازجاري و سرمايه اي)، در مجموع شامل مبلغ 245 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد، بعلاوه سرفصل کالاي اماني شرکت نزد ديگران نيز شامل مبلغ 29 ميليارد ريال کالاي اماني نزد اشخاص ثالث بوده که طي سال هاي اخيرتغييري نداشته است. اگرچه در قبال اقلام سنواتي يادشده مبلغ 200 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب هاي شرکت منظورگرديده، ليکن پيگيري وتعيين وضعيت مانده حساب هاي فوق الذکر به منظور شفافيت صورت هاي مالي پيوست، ضروريست.

7. 7- مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص معرفي دو نفر نمايندگان حقيقي توسط اشخاص حقوقي عضو هيات مديره، طي دوره هشت ماهه اول سال رعايت نشده است .
8. 8- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت و به استناد مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 9 خرداد ماه 1391 هيات مديره شرکت مکلف به انجام تکاليفي گرديده که اقدامات بعمل آمده در رابطه با وصول مطالبات راکد و سنواتي و ارائه گزارش اقدامات انجام شده دررابطه باکارخانه حشره کشي به سهامدار عمده همچنين فروش دارائي هاي مازاد و غير مولد ازجمله ساختمان پاسداران تا تاريخ اين گزارش، به نتيجه قطعي نرسيده است.
9. 9- معاملات مندرج دربند" الف" يادداشت توضيحي34 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره وعدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب و درروال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است .
10. 10-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحي قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب شرکت باشد، جلب نشده است.
11. 11- ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار طي سال مالي مورد رسيدگي، رعايت شده است .
12. 12- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي قانون مبارزه با پول شويي ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد مواد 10 و 35 دستور العمل مذکور درخصوص تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي و اتخاذ ترتيبات لازم جهت برقراري دوره هاي آموزشي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است