اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ارس صبا (سهامي عام) شامل ترازنامه ها در تاريخ 31 خرداد ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-تا تاريخ تهيه اين گزارش، پاسخ تاييديه هاي درخواستي جهت مانده حسابهاي دريافتني عملياتي جمعا به مبلغ 080ر5 ميليون ريال، موجودي مواد و کالاي اماني به مبلغ 009ر1 ميليون ريال ، پيش پرداختها به مبلغ 357ر16 ميليون ريال ، سرمايه گذاريها به مبلغ 998ر15 ميليون ريال و پيش دريافتها به مبلغ 760ر6 ميليون دريافت نشده است . با توجه به مراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي منعکس است شرکت از بابت گارانتي ترانسفورماتور هاي فروش رفته در سال مالي مورد گزارش اقدام به احتساب مبلغ 470ر9 ميليون ريال ذخيره هزينه گارانتي و ثبت آن در دفاتر خود نموده است. در اين ارتباط نحوه محاسبه مبلغ فوق و همچنين مستنداتي در خصوص مخارج انجام شده از اين محل تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است.

6. 6-به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري ارس صبا (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1393 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. 7-همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي منعکس مي باشد ماليات عملکرد شرکتهاي فرعي به استثناي شرکت کارخانجات توليدي نيرو ترانسفو (سهامي خاص) که تا پايان سال 1391 قطعي و تسويه شده ، تا پايان سال مالي1390 قطعي و تسويه گرديده است. در ضمن ماليات عملکرد سال 1391 شرکت مهندسي خدمات صنعت برق ارس صبا عليرغم پرداخت مبلغ ابراز شده، مشمول بند 3ماده 97 ق.م.م گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين بابت سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي ، ذخيره محاسبه و در حسابها منظور شده است.با توجه به مراتب فوق تعيين مبلغ بدهي قطعي ماليات از بابت موارد فوق منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي توسط مقامات مالياتي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.
8. 8-موجودي پايان سال از پوشش بيمه اي کافي جهت جبران خسارات ناشي از حوادث احتمالي برخوردار نمي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

9. 9-صورتهاي مالي سال منتهي به 31 خرداد ماه 1392 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 26 مرداد ماه 1392 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است .

10. 10-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. مضافا اينکه معاملات فوق در چارچوب روابط خاص في مابين صورت گرفته است.
11. 11-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نگرديده است
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي و معرفي مسئول ذيربط به واحد اطلاعات مالي و آموزش کارکنان موضوع مفاد مواد 10 و 11 دستورالعمل مذکور، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.