1. صورتهاي مالي شرکت بازرگاني آفتاب درخشان خاورميانه (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. شرکت فاقد سيستم حسابداري صنعتي و تفکيک هزينه ها به مراکز توليدي و غيرتوليدي جهت تعيين بهاي تمام شده محصولات و دارائيهاي سرمايه اي مي باشد. هرچند تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن به دليل نبود اطلاعات و مستندات کافي براي اين موسسه ميسر نشده است.
|
5. مطالبات ادعا شده توسط بانک پاسارگاد در ارتباط با تسهيلات مالي دريافتي شرکت مبلغ 5/5 ميليارد ريال بيش از مبالغ منعکس در صورتهاي مالي است. مضافا صورت تطبيق حسابهاي في مابين با شرکت ملي مهندسي و ساختماني نفت نيز در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. در شرايط کنوني آثار مالي ناشي از رفع محدوديتهاي فوق بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
|
6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني آفتاب درخشان خاورميانه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
7. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-7 و 2-7 ذيل مشروط نشده است:
1-7- حسابها و اسناد دريافتني تجاري (موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 5/22 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که براساس راي صادره توسط دادگاه مقرر شده بطور اقساطي (ماهيانه مبلغ 250 ميليون ريال) تسويه گردد که تاکنون تعدادي از اقساط آن وصول گرديده است. 8. 2-7- همانگونه که در يادداشت 16 منعکس شده است، ماليات عملکرد سال مالي جاري و سال مالي قبل بر اساس سود ابرازي پس از اعمال معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم به مبلغ 471 ميليون ريال محاسبه و در صورتهاي مالي منظور شده است. عملکرد سالهاي مزبور مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته و بدهي قطعي از اين بابت تعيين نشده است.
|
9. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1391 شرکت، توسط موسسه حسايرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
|
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در
رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال خاص عمليات فيمابين انجام گرفته است. 11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، و در نظر گرفتن موارد مطروحه در بندهاي اين گزارش نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. 12. بررسيهاي بعمل آمده نشان مي دهد، عليرغم راه اندازي طرح توليد کاتد، شرکت در سال مالي جاري بدلايل مختلف،تنها به 8 درصد از ظرفيت ماشين آلات دسترسي پيدا کرده است و بر اساس پيش بيني هاي انجام شده، سود سال آتي نيز عملا از محل فعاليتهاي بازرگاني پيش بيني شده است. لزوم برنامه ريزي مناسب در ارتباط با استفاده بهينه از سرمايه گذاريهاي انجام شده مورد تاکيد است. 13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي تعيين و معرفي شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي به واحد اطلاعات مالي و ساير الزامات مرتبط پيش بيني شده در قانون مزبور، اين موسسه به موارد با اهميتي، حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|