اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين مؤسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسـب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. مطالبات سنواتي ارزي از شرکت ملي پتروشيمي(NPC) موضوع يادداشت توضيحي1-5، شامل مبلغ 197ر5 ميليارد ريال (درحدود مبالغ 268ميليون يورو و 78ميليون دلار) مرتبط با وجوه فروش صادراتي شرکت طي سالهاي مالي 1386 الي 1388 بوده که توسط NPC از خريداران مربوطه دريافت شده و بر اساس مدارک موجود، مطالبات مزبور بميزان حدود مبلغ 352ر4 ميليارد ريال (معادل 264ميليون يورو و 68 ميليون دلار با نرخ مرجع) مورد قبول آن شرکت قرار گرفته است. لازم بذکر است طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 37 ميليون يورو (معادل 450ر1 ميليارد ريال با نرخ رايج ارز) بصورت علي الحساب از شرکت مزبور دريافت شده که با مطالبات ياد شده تهاتر نگرديده و در سرفصل پرداختني هاي تجاري موضوع يادداشت توضيحي 12 منعکس شده است. از طرفي عليرغم توافقات صورت گرفته در سنوات قبل که مقرر بوده قسمتي از اين وجوه ارزي صرف بازپرداخت اقساط تسهيلات فاينانس بانک تجارت بميزان حدود 91ميليون يورو گردد، عدم بازپرداخت اقساط مربوطه توسط شرکت ياد شده، منجر به ايجاد جرايمي گرديده که مورد ادعاي شرکت مورد رسيدگي مي باشد و به تائيد NPC نرسيده است. با توجه به مراتب فوق و شواهد موجود، انجام تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم از جمله پاسخ تائيديه درخواستي از شرکت ياد شده و همچنين عدم حصول توافقات نهائي و نامشخص بودن پذيرش ارزي يا ريالي بدهي NPC به شرکت مورد رسيدگي، آثار مالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. در خصوص قرارداد منعقده با شرکت پتروشيمي مبين تامين کننده گازخوراک، گاز سوخت، امکانات و مايحتاج توليدي ، موارد ذيل حائز اهميت است: 1-5) جهت تامين نيازهاي فاز دوم مجتمع تا پايان مرداد ماه سال 1392 قراردادي منعقد نگرديده، ليکن در شهريور ماه سال مذکور قراردادي با امضاء مدير عامل وقت با شرکت ياد شده به امضاء رسيده که فاقد مصوبه هيئت مديره مي باشد ودر آن تاريخ اجراي قرارداد و نرخ سرويسهاي جانبي مشخص نگرديده و بنابراين تمامي صورتحسابها تا پايان سال 1392 بصورت علي الحساب از شرکت فوق دريافت شده و لذا تعديلات نهائي لازم در دفاتر بعمل نيامده است. 2-5) براساس صورت تطبيق تهيه شده با شرکت پتروشيمي مبين در سال مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 807ر1ميليارد ريال عوارض و ماليات بر ارزش افزوده مربوط به فروش گاز به شرکت مورد رسيدگي طي سالهاي 1387 الي 1394مطالبه شده که صرفا مبلغ 535 ميليارد ريال آن در سنوات قبل جزو مطالبات شرکت مزبور به ظرفيت بهاي تمام شده ثبت گرديده است. با عنايت به نامشخص بودن وضعيت قطعي تعلق عوارض و ماليات بر ارزش افزوده، صحت عمل شرکت از اين بابت محرز نگرديده است. 3-5) بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط شرکت و بررسيهاي به عمل آمده و بدليل عدم قبول شرکت مورد رسيدگي ، ذخيره اي حدودا بميزان 193ر2 ميليارد ريال بابت صورتحسابهاي سنوات قبل شرکت پتروشيمي مبين (عمدتا در رابطه با ديماند و تعديلات نرخ ارز مرجع به مبادله اي)، در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق و بررسيهاي انجام شده، اعمال تعديلاتي از بابت موارد ياد شده در حسابها ضرورت دارد، ليکن بدليل عدم تعيين تکليف موضوعات ياد شده، آثار مالي ناشي از موارد مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نگرديده است.
6. سرفصل دريافتني هاي تجاري موضوع يادداشت توضيحي 5 مشتمل بر مبلغ 347 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که اقدامات انجام شده در جهت وصول آنها منجر به نتيجه نهايي نشده و شواهد کافي در خصوص قابليت بازيافت کامل مطالبات مزبور به اين موسسه ارائه نگرديده است. مضافا سرفصل دريافتني هاي غير تجاري شامل مبلغ 378 ميليارد ريال مبالغ پرداختي به شرکت فرعي ثبت شده در خارج از کشور به نام دو نفر از اعضاي هيئت مديره بابت بهاي يک فروند کشتي و مخارج تعميرات آن مي باشد که عليرغم تصرف و استفاده از آن، بدليل عدم تعيين تکليف، به سرفصلهاي مناسب منتقل نشده است. با توجه به مراتب مزبور انجام تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم ارائه شواهد لازم از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي مزبور، قابليت بازيافت کامل مطالبات و چگونگي تسويه مبالغ ياد شده و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 4-12، 1-2-28 الي 3-2-28 منعکس گرديده، علاوه بر مبالغ مطالبه شده بابت عوارض آلايندگي، در خصوص مالياتهاي تکليفي سالهاي 1389و 1392 نيز مجموعا مبلغ 330ميليارد ريال از شرکت مورد گزارش مطالبه شده که عليرغم اعتراض انجام شده به موارد فوق، مبلغ 72ميليارد ريال بطور علي الحساب بابت ماليات تکليفي سال 1389 پرداخت و در سرفصل ساير دريافتني هاي غيرتجاري (موضوع يادداشت توضيحي4- 5) انعکاس يافته و بابت ماليات تکليفي مطالبه شده سال 1392به مبلغ 258ميليارد ريال، ذخيره اي به همين ميزان در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب ياد شده و نامشخص بودن وضعيت تعلق عوارض آلايندگي، تعيين بدهي قطعي شرکت از اين بابت در حال حاضر ميسر نبوده و منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. همانطور که در يادداشت توضيحي 2-10 منعکس شده، اسناد مالکيت زمينهاي شرکت به مساحت 311 هزار متر مربع و دو دستگاه از واحدهاي مسکوني خريداري شده از شرکت ملي صنايع پتروشيمي بنام شرکت منتقل نگرديده، همچنين وضعيت 55 هزار متر مربع از اين اراضي که در شهريور ماه 1386 توسط شرکت ستاره آمونياک تصرف شده، عليرغم اقدامات حقوقي انجام شده بمنظور اخذ اسناد مالکيت و استرداد زمين مزبور، منجربه نتيجه نگرديده است. ضمن اينکه شرکت مورد رسيدگي در زمين تحت تصرف شرکت اخيرالذکر مبلغ 1/16 ميليارد ريال جهت پروژه واحد مهندسي در سنوات قبل سرمايه گذاري نموده است که بدليل عدم تعيين وضعيت مالکيت آن، قابليت بازيافت مخارج انجام شده مشخص نبوده و منوط به پيگيريهاي شرکت ميباشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

10. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي مورخ 14/02/1394 صاحبان سهام، در رابطه با حل و فصل اختلافات با NPC (از جمله اخذ اسناد مالکيت زمين 5/5 هکتاري و واحدهاي مسکوني خريداري شده) و پتروشيمي مبين و انجام اقدام قضائي در صورت عدم حصول موفقيت، به نتيجه نرسيده است .
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي، افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت و انطباق سهام شناور با حداقل پيش بيني شده رعايت نشده است. مضافا توجه مجمع عمومي صاحبان محترم سهام را با در نظر گرفتن کمکهاي بلاعوض انجام شده طي سال مالي 1394 بمبلغ 1/6 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 24)، به لزوم تصويب بودجه کمکهاي مزبور براي سال مالي بعد جلب مي نمايد.
14. نظر مجمع عمومي صاحبان محترم سهام را به اثرات مالي بندهاي 4 الي 6 اين گزارش در رابطه با تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سال مالي مورد گزارش، با توجه به يادداشت توضيحي 31 در رابطه با حداکثر سود قابل تقسيم، جلب مي نمايد.
15. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته و به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان مزبور، برخورد نشده است.
16. در اجراي دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه، مورد ارزيابي قرار گرفته و به موارد با اهميتي که قوانين و مقررات مزبور رعايت نشده باشد، برخورد نگرديده است.