اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي بندر امام (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1392، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -باتوجه به يادداشت‌هاي توضيحي 6، 7 و 9 ، مبلغ 648ر12 ميليارد ريال از مطالبات شرکت مربوط به سنوات گذشته مي‌باشد. با توجه به عدم وصول آنها تا تاريخ اين گزارش، حصول اطمينان از قابليت بازيافت مطالبات مذکور براي اين سازمان محرز نگرديده است. ضمنا پاسخ تأييديه‌هاي واصل شده درخصوص مطالبات و بدهيها به ترتيب بيانگر مبالغ 294ر8 ميليارد ريال و 415ر10 ميليارد ريال مغايرت نامساعد نسبت به مانده طبق دفاتر شرکت مي‌باشد. همچنين در تائيديه دريافتي از واحد حقوقي شرکت اطلاعات موردنياز بطور کامل ارائه نگرديده است. باتوجه به موارد مذکور اين سازمان نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرتهاي فوق‌الذکر را برصورتهاي مالي تعيين کند.
5. 5 -همانگونه که در يادداشت توضيحي 16 درج گرديده، بابت ماليات عملکرد سال مالي 1391 و سال مالي مورد گزارش،‌ براساس سودابرازي جمعا مبلغ 702ر1 ميليارد ريال ذخيره درحسابها منظور شده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت،‌ ايجاد ذخيره اضافي درحسابها ضروري مي‌باشد،‌ ليکن تعيين ميزان قطعي آن بدليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد موردنياز، درحال حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است.

6. 6 -به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در‌بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در‌بند 4، صورتهاي مالي ياد‌شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي بندر امام (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند‌ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي 7 الي 11 زير مشروط نشده است: 7-سرفصل‌ سرمايه‌گذاريهاي‌ بلندمدت (يادداشت‌توضيحي 11)‌ شامل سرمايه‌گذاري در40% سهام شرکت پتروشيمي کارون (شرکت وابسته‌) مي‌باشد. بر‌اساس بررسي انجام شده و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت فوق براي عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر‌ماه 1392، عمليات شرکت مذکور با مبلغ 909ر4 ميلياردريال زيان مواجه بوده و با توجه به زيان انباشته مبلغ 957ر12 ميليارد ريالي مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده، ليکن اصلاح ساختار مالي شرکت باتوجه به گزارش توجيهي هيئت‌مديره شرکت مذکور مبني‌بر انجام افزايش سرمايه از محل مطالبات حال شده سهامداران در حال انجام مي‌باشد.
8. 8 -به شرح يادداشت توضيحي 8، تعداد 715ر88 قلم از موجودي‌هاي جنسي جمعا به ارزش 192ر1 ميليارد ريال،‌ راکد و بدون مصرف مي‌باشد و اقدامات انجام شده جهت تعيين تکليف اينگونه موجودي‌ها به نتيجه قطعي نرسيده است.
9. 9 -همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 6 و 7 منعکس گرديده، مطالبات از شرکتهاي گروه مبالغ قابل توجهي را تشکيل مي‌دهد که شامل مبلغ 759ر38 ميليارد ريال انتقالي مانده بدهي 12 شرکت فرعي شرکت ملي صنايع پتروشيمي به حساب شرکت مورد گزارش در سال 1388 مي‌باشد که با بدهي شرکت مذکور که عمدتا بابت فروش محصولات بوده تسويه شده است. اين در حاليست که عمليات تعدادي از شرکتهاي مزبور طي سنوات اخير منجر به زيان گرديده است. پيگيريهاي وصول مبالغ مزبور به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. 10-همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-11 منعکس است، به منظور اصلاح ساختار شرکت پتروشيمي بندر امام و گستردگي عمليات آن از سال 1377 اقدام به تأسيس 5 شرکت فرعي شده و عمليات آنها از سال 1384 آغاز شده است. طبق قرارداد بهره‌برداري منعقده درخصوص جبران هزينه با شرکتهاي مزبور در سال مالي مورد گزارش کل هزينه‌هاي جاري شرکتهاي ياد شده به اضافه درصد بالاتري جمعا به مبلغ 912ر3 ميليارد ريال بدون اعمال کنترلهاي مناسب هزينه توسط شرکت مورد گزارش پرداخت گرديده است.
11. 11-مواد مستقيم مصرفي بشرح يادداشت توضيحي 1-26، شامل مبلغ 926ر24ميليارد ريال خريد NGL از شرکت ملي نفت ايران مي‌باشد که با نرخ مورد توافق سال 1390 درحسابها منظور شده است. دراين رابطه از بابت مابه‌التفاوت‌ نرخ خريد طبق توافق‌نامه با صورتحسابهاي دريافتي جهت سال مورد گزارش و سال مالي قبل جمعا به مبلغ 5/429ر9 ميليارد ريال اختلاف وجود داشته که توافق لازم در تعيين چگونگي تسويه حساب و نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. شايان ذکر است که طبق نامه معاونت برنامه‌ريزي و نظارت بر منابع هيدروکربوري وزارت نفت، مصوبه فرمول تعيين قيمت NGL در سال 1390 مجددا مورد تائيد قرار گرفته است. معهذا تعيين تکليف قطعي منوط به توافقات آتي مي‌باشد. ضمنا مبناي محاسبات مواد دريافتي و يا فروخته شده به شرکت ملي نفت ايران براساس مقادير اعلامي از سوي آن شرکت مي‌باشد.

12. 12-گزارش تطبيق عمليات شرکت با بودجه مصوب با توجه به اهداف کمي، براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند ماه 1392 مندرج در صفحات 45 الي 47، ‌مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است. دراين‌خصوص ضمن جلب توجه به عدم کفايت دلايل ارائه شده در گزارش مزبور جهت توجيه علل مغايرت نظر اين سازمان، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با بودجه مصوب و سوابق مالي ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نگرديده است
13. 13-با توجه به يادداشت توضيحي 3-14 مفاد بند ج ماده 224 قانون برنامه پنجم توسعه درخصوص پرداخت مبلغ 582ر4 ميليارد ريال 40 درصد سودابرازي سالهاي 1387 الي 1391، بطور کامل رعايت نشده است. ضمنا درخصوص پرداخت ماهانه يک دوازدهم علي‌الحساب ماليات و 50 درصد سود پيش‌بيني شده سال 1392 (سهم دولت) به مبلغ 471 ميليارد ريال اقدامي بعمل نيامده است.
14. 14-تعداد 450 واحد از منازل مسکوني شرکت مورد گزارش از زمان شروع جنگ تحميلي در اختيار مهاجرين جنگي مي‌باشد و 69 باب اماکن تجاري واقع در شهرک بعثت بدون عقد قرارداد اجاره دراختيار اشخاص ثالث است.
15. 15-همانطورکه دريادداشت توضيحي 1-25 و 2-25 منعکس است، فروش محصولات شرکت عمدتا توسط شرکت بازرگاني پتروشيمي صورت گرفته است. دراين‌خصوص مفاد قرارداد فيمابين مبني بر واريز وجوه حاصل از فروش صادراتي‌ به حسابهاي بانکي شرکت و تعيين نرخ فروش توسط شرکت مورد رسيدگي رعايت نشده است. بطوريکه مانده بدهي شرکت مزبور در پايان سال مالي جاري بالغ بر مبلغ 282ر23 ميليارد ريال گرديده است. همچنين مانده بدهي شرکتهاي کالاي پتروشيمي و مهندسي و تأمين قطعات و مواد شيميايي که وظيفه خريد و تهيه قطعات موردنياز شرکت را بعهده دارند. جمعا ‌ بالغ بر مبلغ 672ر3 ميليارد ريال مي‌باشد. علت تفويض مسئوليت فروش محصولات شرکت و خريد قطعات موردنياز شرکت مورد رسيدگي از طريق شرکتهاي مزبور براي اين سازمان مشخص نگرديده است.
16. 16-درسال مالي مورد گزارش به مبلغ 2/63 ميليارد ريال کارمزد خدمات شرکت ملي صنايع پتروشيمي به حساب هزينه‌هاي شرکت مورد رسيدگي منظور شده است که موضوع خدمات براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد. همچنين مبلغ 109 ميليارد ريال در ورزش حرفه‌اي هزينه شده که اين مطلب درموضوع فعاليت شرکت طبق اساسنامه، پيش‌بيني نشده است.
17. 17-بررسيهاي انجام شده درخصوص پروژه‌هاي در دست تکميل شرکت (يادداشت توضيحي8-10)، حاکي از تأخير قابل ملاحظه‌اي در اجراي برخي از پروژه‌ها مي‌باشد. تعدادي از آنها نيز طي چند سال اخير فاقد عمليات اجرايي بوده است. همچنين جهت ساخت و توليد قطعات يدکي ماشين‌آلات دوار و شيرهاي صنعتي، در سال جاري قراردادي به مبلغ 200 ميليارد ريال و 40 ميليون دلار با شرکت نهادين آرمان از طريق ترک تشريفات مناقصه منعقده گرديده، که توجيهات کافي درخصوص انتخاب شرکت مذکور از طريق ترک تشريفات مناقصه به اين سازمان ارائه نشده است.
18. 18-زمين‌هاي درياچه نمک،‌ مجتمع تفريحي چغاخور،‌ کارگاه‌هاي متمرکز منطقه ويژه محل دفن زباله لندفيل،‌ کل ساختمان‌هاي متعلق به شرکت و همچنين يازده دستگاه خودروهاي سنگين شرکت فاقد اسناد مالکيت مي‌باشند و پي‌گيري‌هاي انجام شده جهت اخذ آنها به نتيجه نرسيده است.
19. 19-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 14/5/1392 صاحبان سهام در ارتباط با بندهاي 4، 5، 7، 9 الي 17 اين گزارش و همچنين تعيين تکليف کالاهاي مازاد وصول مطالبات از شرکت شايان پلاستيک به نتيجه قطعي نرسيده است.
20. 20-معاملات مندرج در بند (الف) يادداشت توضيحي 37 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري بطور کامل رعايت نشده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
21. 21-گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضعيت عمومي شرکت پتروشيمي بندر امام (سهامي خاص) که بمنظور تقديم به مجمع‎عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در‌بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
22. 22-در اجراي رعايت قانون ارتقاء سلامت اداري و مقابله با فساد، مفاد مواد 21 و 22 قانون مزبور مبني‌بر ثبت نرم‌افزارهاي مالي و اداري و تأييد آن توسط شوراي عالي انفورماتيک،‌ رعايت نشده است.
23. 23-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در‌اين‌خصوص به استثناي عدم رعايت مفاد مواد 14، 16، 18، 21 و 23 دستورالعمل اجرايي و مفاد مواد 7، 19، 34 الي 36، 43، 45 و 47 آيين‌نامه اجرايي مبارزه با پولشوئي، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.