اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت کود شيميايي اوره لردگان (سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29اسفند ماه 1394و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 26 توسط اين مؤسسه،حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل پرداختني هاي غير تجاري موضوع يادداشت توضيحي 9 شامل مبلغ 186ر6 ميليارد ريال بدهي شرکت ملي صنايع پتروشيمي (NPC) بابت مبالغ استفاده شده 2 فقره قرارداد تسهيلات مالي ارزي دريافتي (بميزان 50 و 3/8 ميليون يورو) از شرکت مزبور در سالهاي 1387 و 1389 (با نرخ هاي کارمزد بترتيب 2 و 5 درصد) جهت خريد و تامين تجهيزات مي باشد که بخشي از تسهيلات مزبور تا تاريخ تنظيم اين گزارش تسويه شده است. طبق قرارداد فيمابين در صورت عدم پرداخت بموقع اقساط تسهيلات دريافتي، جرائمي به ميزان 3 و 2 درصد بطور ماهيانه نسبت به مانده تسهيلات دريافتي تعلق مي گيرد که ذخيره اي از اين بابت براي سال مالي 1394 در حسابها منظور نگرديده است. لازم به ذکر است که قرارداد اوليه تسهيلات ارزي 50 ميليون يورويي در سال 1389 با شرکت منعقد و طبق توافق نامه مورخ 19/09/1391 کليه منافع ناشي از قرارداد مزبور به استثناي يک سوم سهم کارمزد پيش بيني شده در اين قرارداد که به شرکت اسپک (طراحي مهندسي و تامين قطعات و مواد شيميايي) تعلق مي گيرد، از شرکت مذکور به شرکت ملي صنايع پتروشيمي منتقل گرديده است. با توجه به مراتب مزبور اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم وجود اسناد و مدارک لازم از جمله صورت تطبيق حساب فيمابين و عدم دريافت پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت فوق الذکر، تعيين مبلغ تعديلات و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کود شيميايي اوره لردگان (سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. سرفصل تسهيلات مالي بلند مدت يادداشت توضيحي 12، شامل مبلغ 847ر5 ميليارد ريال (معادل 256ر1 ميليون يوان چين) تسهيلات ارزي استفاده شده تا تاريخ صورتهاي مالي از خط اعتباري کشور چين مي باشد که پس از تاييد بانک مرکزي و به عامليت بانک سپه از ابتداي سال مالي مورد گزارش بابت اجراي طرح توليد اوره و آمونياک در اختيار شرکت قرار گرفته و مانده بدهي ارزي مربوطه در تاريخ ترازنامه با نرخ ارز مبادله اي در حسابها تسعير گرديده است. با توجه به شرايط اقتصادي فعلي، تخصيص ارز مبادله اي جهت باز پرداخت تسهيلات مزبور در حال حاضر قطعي نبوده و تحقق آن منوط به اقدامات آتي شرکت و اخذ مجوزهاي لازم و توافق آتي با بانک سپه در زمان تسويه تسهيلات مزبور ميباشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-21 درج گرديده است، وضعيت بيمه اي شرکت از بدو تاسيس تا پايان سال مالي منتهي به 31/06/1391 مورد رسيدگي واقع شده ليکن نتيجه آن تاکنون به شرکت ابلاغ نگرديده، ضمن اينکه وضعيت بيمه اي شرکت از شش ماهه دوم سال 1391 و سنوات 1392 الي 1394 مورد رسيدگي واقع نگرديده است. با توجه به مقررات و سوابق مربوطه، تعيين ميزان قطعي بدهي شرکت از بابت مورد مذکور منوط به انجام رسيدگي و اعلام نتيجه توسط مراجع ذيصلاح مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 9-2 درج گرديده، به دليل تغيير سال مالي شرکت از پايان شهريور ماه به پايان اسفند ماه بموجب مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 24 اسفند ماه 1393، اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي مورد گزارش مربوط به دوره 6 ماهه منتهي به 29 اسفند ماه 1393 بوده و لذا مقايسه اقلام صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد و يادداشتهاي توضيحي مربوطه مي بايست با توجه به دوره زماني فوق صورت پذيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. اين موسسه براي نخستين بار بعنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي مالي دوره 6 ماهه منتهي به 29 اسفند ماه 1393 شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته که در گزارش مورخ 10 خرداد ماه 1394 آن، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مقبول اظهار شده است.

10. مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت در موارد ذيل رعايت نشده است: الف- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر. ب- مفاد ماده 43 اساسنامه مبني بر انتخاب مدير عامل جديد ظرف حداکثر يکماه از تاريخ بلاتصدي بودن سمت مربوطه (تاريخ بلاتصدي بودن از 01/07/1394 الي 23/09/1394).
11. پيگيريهاي شرکت در جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 28 خردادماه 1394 صاحبان سهام، علاوه بر مواردي که مجددا در بندهاي4 (در رابطه با تهيه صورت تطبيق)، 15 و 16 اين گزارش مطرح شده، در خصوص تعيين تکليف حسابهاي مربوط به کليه اقلام ترخيص شده ماشين آلات (جاري و سنواتي) و تفکيک اقلام موجود در انبار و محوطه سايت و ثبت و کنترل ورود و خروج بموقع کليه اقلام در سيستم انبار، به نتيجه نرسيده است. مضافا بر اساس تکاليف مجمع عمومي عادي فوق مقرر گرديده هيئت مديره شرکت، پيشنهاد لازم را در مورد چگونگي برگشت اختيارات خود به سهامدار عمده در رابطه با حق بازاريابي و فروش واگذار شده به NPC و شرکت اسپک ارائه نمايد تا با حکميت گروه پتروشيمي سرمايه گذاري ايرانيان، مورد بررسي قرار گيرد که در اين خصوص مدارک و مستنداتي به اين موسسه ارائه نگرديده است. لازم به ذکر است حق بازاريابي و فروش شرکت براساس بند 3-5 قراردادهاي منعقده شده (50 و 3/8 ميليون يورويي) با شرکتهاي طراحي مهندسي و تامين قطعات و مواد شيميايي پتروشيمي (اسپک) و شرکت ملي صنايع پتروشيمي به شرکتهاي مذکور منتقل گرديده و طبق توافق نامه مورخ 19/09/1391 مقرر شده است کليه منافع ناشي از قرارداد منعقده با شرکت اسپک (به استثناي يک سوم سهم کارمزد پيش بيني شده) به شرکت ملي صنايع پتروشيمي منتقل گردد.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-همانگونه که در يادداشت توضيحي 10-2 درج گرديده است، طرح توليد اوره و آمونياک با ظرفيت سالانه 075ر1و 670هزار تن، با پيش بيني سرمايه گذاري اوليه بمبلغ 9/439 ميليون يورو از مرداد ماه 1387 آغاز و دوره راه اندازي آن بمدت 45 ماه از تاريخ موثر شدن قرارداد EPCC (منعقده در سال 1387) تعيين گرديده و سپس در سال 1390 بر اساس امکان سنجي مجدد توسط شرکت صدر صنعت، کل مخارج طرح مذکور به مبلغ 553 ميليون يورو و 196ر1 ميليارد ريال تعيين و پيش بيني راه اندازي طرح بمدت 69 ماه مشخص گرديد و طبق آخرين بودجه پيش بيني سال 1395 کل مخارج طرح مذکور بمبلغ 803 ميليون يورو و 575ر406ر3 ميليون ريال تصويب شده است. پيشرفت فيزيکي طرح تا تاريخ ترازنامه طبق پيش بيني 8/51 درصد بوده که 13/42 درصد آن محقق گرديده است. با توجه به اينکه طي سال مالي مورد گزارش، اعتبارات فاينانس خط اعتباري چين بمبلغ کل 569ر3 ميليون يوان فعال شده و در حدود مبلغ 256ر1 ميليون يوان از آن نيز به شرکت تخصيص يافته است، لزوم برنامه ريزي و اتخاذ راهکارهاي مناسب در جهت تسريع در اتمام پروژه و پرداخت بدهي هاي شرکت بمنظور جلوگيري از تحمل هزينه هاي ناشي از جريمه عدم پرداخت بموقع و مخارج ناشي از طولاني تر شدن پروژه را خاطر نشان مي سازد.
15. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غير بورسي و غير فرا بورسي) در خصوص بندهاي 3 و 4 ماده 7 بابت افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده و نشده سال مالي 1394 ظرف مهلت مقرر و همچنين مفاده ماده 10 آن در خصوص لزوم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف مهلت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها، رعايت نگرديده است.
16. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم ارائه گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره، گزارشهاي واحد حسابرسي داخلي ، تنظيم منشور اخلاقي و ارزيابي ريسک، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي برخورد نکرده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم آموزش و ابلاغ دستورالعملهاي مربوطه به کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.