اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير(سهامي عام)شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه1391وصورتهاي سـود و زيـان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخمزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا37توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليـت تهيـه صورتهـاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابـداري، با هيئت مديره شرکتاست. اين مسئوليت شامـل طراحـي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالياست به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظـر نسبت بـه صورتهـاي مالي يادشـده بر اسـاس حسابرسيانجـام شـده طبـق استانداردهاي حسابرسـي است. استانداردهـاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـهالزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که ازنبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعاتافشـا شـده در صورتهـاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بـا ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . برايارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهـايداخلـي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـايحسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيزارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است . اين موسسـه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت بهصورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامـات قانونـي مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. با عنايـت به يادداشتهاي توضيحي 6 الي 10 ، مانده حسابهاي دريافتني گروه شامل مبلغ 22 ميليارد ريال اقلام سنواتي ( شرکت اصلـي12 ميليارد ريال و شرکت فرعي 10 ميليـارد ريال ) بوده که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده و در مقابـل آن مبلغ3 ميليارد ريال توسط شرکت فرعي ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. ضمنا مانده حساب موجـودي مواد و کالا شامـل مبالـغ 23 ميليارد ريـال موجـودي مواد اوليه امانـي ما نزد ديگران و 17 ميليارد ريـال موجـودي مواد اوليه اماني ديگران نزد ما نقل از سنوات قبل و 6ميليارد ريال مواد اوليه بدون استفاده در شرکت اصلي بوده که تا تاريخ اين گزارش تعيين وضعيت نشده است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم و همچنين نا مشخص بـودن نتايج اقدامات شرکت ، آثار احتمالي ناشـي از تعييـن وضعيت و احتساب ذخيره مناسب در مقابل موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، مقدور نبوده است .
5. با عنايـت به يادداشـت توضيحـي 23 ، با توجه به مصوبات هيئت مديره مورخ 10/8/1391 ، مجوز مورخ 28/1/1392 سازمان بورس و اوراق بهـادار و مصوبات مجمع عمومي فوق العاده مورخ 17/2/1392 در مورد افزايش سرمايه ، مبلغ 999 ميليارد ريال در تاريخ ترازنامه تحت سرفصـل علي الحسـاب افزايش سرمايه انعکاس يافته که صحيح نمي باشد . همچنين با عنايت به يادداشت توضيحي 13 ، شرکت اصلـي داراي نفـوذ قابـل ملاحظـه در شرکتهاي بازرگاني لاستيک سيمرغ ، کربن سيمرغ و ليزينـگ رازي بـوده که در اجراي استاندارد هـاي حسابـداري اطلاعـات مربـوط به خالص داراييها و حقوق صاحبان سهام شرکتهاي مذکور در صورتهاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه ، انعکاس نيافته که با توجـه بـه عدم دستـرسي بـه اطلاعات لازم ، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، امکان پذير نيست .
6. فعاليت توليدي شرکت اصلي در سال مورد گزارش کمتر از سطح ظرفيت قابل دسترس بوده و تنها بخشي از هزينه هاي ناشي از عدم استفاده کامـل از ظرفيت و امکانـات توليـدي از بهـاي تمـام شده محصولات ساخته شده کسر شده و هزينه هاي مذکور به طـور کامـل محاسبه نگرديـده اسـت . با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم ، تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش ، براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
7. تا تاريـخ اين گـزارش پاسخ تاييديه هـاي درخواستي در ارتباط با حساب هاي شرکت اصلي ، شرکت سازه گستر ( 7/20 ميليارد ريال ) ، گروه بهمـن ( 5/2 ميليارد ريال ) ، اپکو ( 5/1 ميليارد ريال ) ، زامياد( 4/44 ميليارد ريال ) و شرکت نوآوران عصر بازار ( 3/1 ميليارد ريال ) ، واصل نشده و همچنين شرکتهاي بازرگاني پتروشيمي و پتروشيمي اراک مانده بدهي خود را به ترتيب به مبالـغ 3/9 ميليـارد ريـال و 4/1 ميليـارد ريـال و شـرکت بيمـه رازي مانـده طلـب خود را به مبلغ13 ميليارد ريال کمتر اعلام نموده انـد . تا تاريخ اين گزارش تفاوت هاي ياد شده در بالا مرتفع نشده و اين موسسه نتوانسته از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش را تعيين نمايد .

8. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثـار مالـي موارد منـدرج در بندهـاي5و 6 فوق و به استثناي آثار احتمالـي موارد مندرج در بندهـاي 4 و 7 اين گـزارش ، صورت هـاي مالـي ياد شـده در بالا ، وضعيـت مالـي گـروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير( سهامي عام ) در تاريـخ 30 اسفنـد مـاه 1391و عملکـرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هايبا اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

9. صورتهاي مالـي سال قبل توسط حسابرسان مستقل ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و گزارش آن در تاريخ 13 تير ماه 1391 صادر شده و منجر به اظهارنظر مشروط گرديده است .

10. زيان انباشتـه شرکت اصلـي در تاريـخ ترازنامه به مبلغ 681 ميليـارد ريال بيش از نصف سرمايه جديد شرکت ( 202ر1 ميليارد ريال ) بـوده و همچنيـن بـه دليل عدم نقدينگي اقساط تسهيلات مالي دريافتي از بانکها و همچنين ديون ساير اشخاص در مواعد مقـرر پرداخـت نگرديـده اسـت . لذا نظـر مجمع عمومـي صاحبان سهـام را به مراتب مزبور و لزوم اتخاذ تصميمات و تدوين استراتژي شرکت در خصوص فعاليت هاي آتي جهت کسب سود ، جبران زيان انباشته ، تامين نقدينگي لازم و همچنين مفاد 141 اصلاحيـه قانـون تجـارت در خصـوص تشکيل مجمـع عمومـي فوق العاده صاحبان سهـام و تصميم گيري در رابطه با بقا يا انحلال شرکت ، جلب مي نمايد
11. پيگيري هاي شـرکت جهت انجام تکاليف مقرر درمجمع عمومي عادي مورخ 28/4/1391 صاحبان سهام در ارتباط با کالاي اماني سنواتي و اسناد تضميني ديگران نزد ما و ما نزد ديگران ، به نتيجه قطعي نرسيده است .
12. معاملات منـدرج در يادداشت توضيحي35، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مـورد گزارش انجـام شـده و توسط هيئت مديره بـه اطلاع اين موسسـه رسيـده ، مورد بررسي قرار گرفته اسـت . معامـلات مـذکـور با رعايـت تشريفـات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مديـر ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
13. گزارش هيئـت مديـره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديـم به مجمع عمومـي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . بـا توجـه به رسيدگي هاي انجـام شـده ، نظـر اين موسسه به مـوارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هـاي اجرايـي مرتبط ، در چارچوب چـک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسـي ، توسـط اين موسسـه مـورد ارزيابـي قـرار گرفتـه و بـه استثنـاي شناسايـي کامل ارباب رجوع ، معرفي مسئول مبارزه با پول شويي به واحد اطلاعـات مالـي و آمـوزش کارکنان، اين موسسـه به مـوارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
15. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نگرديده است .