اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تايد واتر خاورميانه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي يک تا 44 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با عنايت به يادداشت هاي 7 و 8 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 115 ميليارد ريال از مانده حسابهاي دريافتني تجاري و ساير حسابهاي دريافتني شرکت اصلي راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل بوده که در ارتباط با مبلغ مزبور، مبلغ 19 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب مزبور و عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين آثار تعديلات احتمالي موارد فوق الذکر بر صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر امکان پذير نمي باشد.
5. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و توافقات نهايي در خصوص روابط فيمابين با سازمان بنادر و دريانوردي (شامل مانده حسابهاي فيمابين و تعهدات و ضمانتنامه هاي ارائه شده در خصوص قرارداد منعقده فيمابين پروژه سالويج)، تا تاريخ اين گزارش به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي در اين خصوص، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت تايد واتر خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. با عنايت به يادداشت 2-20 توضيحي صورتهاي مالي، طبق برگهاي تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1390 و 1391، مبلغ 346 ميليارد ريال مطالبه گرديده که در اين ارتباط مبلغ 224 ميليارد ريال تاديه گرديده است. شرکت نسبت به مراتب فوق، اعتراض نموده که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. مضافا از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1392 و سال مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 99 ميليارد ريال بر مبناي سود ابرازي ذخيره ماليات در حسابها منظور گرديده است. همچنين با توجه به برگ قطعي صادره از بابت اصل ماليات تکليفي سال مالي 1389 (موضوع يادداشت 1-39 توضيحي صورتهاي مالي)، مبلغ 261 ميليارد ريال مطالبه گرديده که موضوع از طرف شرکت مورد اعتراض قرار گرفته ليکن تا تاريخ اين گزارش، نتيجه نهايي آن مشخص نگرديده است. مضافا مستنداتي دال بر رسيدگي توسط مقامات مالياتي در خصوص ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي قبل به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

8. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني پس از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام در برخي از موارد، رعايت نگرديده است. (موضوع يادداشت 21 توضيحي صورتهاي مالي).
9. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 14 تيرماه 1393 صاحبان سهام، در موارد زير منجر به نتيجه نهايي نگرديده است: الف) تعيين تکليف قرارداد سالويج با سازمان بنادر و دريانوردي با رعايت صرفه و صلاح شرکت. ب) پيگيري و دريافت بخشودگي جرايم مالياتي تکليفي سال 1389 و عملکرد سنوات مالي 1388 و 1389. ج) تهيه و تنظيم صورت تطبيق با سازمان بنادر و دريانوردي تا پايان شهريور ماه و اعلام نتيجه به سهامدار عمده. د) پرداخت سود سهامداران در موعد مقرر قانوني. ﻫ) ارسال به موقع کليه گزارشهاي مورد نياز سازمان بورس اوراق بهادار.
10. معاملات مندرج در بند "الف" يادداشت 41 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط شرکتهاي گروه انجام گرفته است.
11. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نشده است: الف- انتشار صورت هاي مالي تلفيقي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده منتهي به 31 شهريور ماه 1393، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. ب- افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده. ج- انتشار صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال مالي 1393 حداکثر ظرف 90 روز پس از پايان سال. د- افشاي برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد و افشاي اظهار نظر حسابرس در مهلت مقرر نسبت به اين اطلاعات حداکثر 20 روز پس از ارائه توسط ناشر. ﻫ- افشاي پيش بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 6 و 9 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه و همچنين اقدام لازم جهت اخذ اظهارنظر حسابرس نسبت به پيش بيني بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه. و- افشاي فوري تغيير در نماينده حقيقي عضو هيئت مديره. ز- افشاي صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده دو مورد از شرکتهاي تابعه ظرف مهلت مقرر (60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه). ح- افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي، حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. ط- عدم ارسال صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها. ي- افشاي فوري رويدادهاي موثر بر فعاليت، وضعيت مالي و نتايج عملکرد شرکت.
13. پيشنهاد حداکثر سود قابل تقسيم عملکرد سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393 با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود در يادداشت 44 توضيحي صورتهاي مالي ارائه گرديده است. (موضوع ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار) در اين خصوص توجه به بندهاي اين گزارش ضروري مي باشد.
14. در اجراي مفاد ماده 17 دستورالعمل کنترلهاي داخلي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، رعايت دستورالعمل مزبور توسط اين مؤسسه مورد بررسي قرار گرفته است. به استثناي موارد مندرج در مفاد مواد 5، 6 و 9 به ترتيب در خصوص ارزيابي ريسک، فعاليتهاي کنترلي و نظارت مداوم سيستم کنترلهاي داخلي و همچنين مفاد مواد 11 الي 13 مربوط به دستورالعمل کنترلهاي داخلي در خصوص وظايف کميته حسابرسي، مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و استقرار بکارگيري کنترلهاي داخلي مناسب و اثر بخش به منظور دستيابي به اهداف شرکت، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد ننموده است.
15. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.