اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ارتباطات کوه نور (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1393 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-22 صورت هاي مالي ، شرکت درآمد اجراي پروژه هاي تلفن ثابت روستايي و نگهداري ده ساله آن ها را به روش درصد پيشرفت کار شناسايي نموده است. بررسي‌هاي بعمل‌ آمده حاکي از آن مي‌باشد که شرکت در سال مالي مورد گزارش اقدام به اصلاح اشتباه سنوات قبل در خصوص تفکيک ارزش پروژه 1uso در بخش هاي اجرا و نگهداري و همچنين محاسبات مربوطه نموده ، ليکن اثرات انباشته اصلاح اشتباه فوق در صورت‌هاي مالي تجديدارائه نگرديده و کليه آثار تعديلات مزبور در صورت سود و زيان سال جاري منعکس شده است.
5. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي1-1-9 صورت هاي مالي ، مانده حساب پيش پرداخت ها در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 9/15 ميليارد ريال پرداختي در ابتداي سال 1391 به آقاي محمد رضا نحوي بابت خريد قسمتي از تجهيزات پروژه uso1 مي باشد که اقدامات شرکت در خصوص تحويل موضوع کالاي مورد سفارش و يا تسويه مبلغ مذکور تا تاريخ تنظيم اين گزارش به نتيجه مشخصي منجر نگرديده است . با توجه به مراتب فوق و بدليل فقدان مدارک ومستندات مورد لزوم چگونگي تسويه مانده حساب مزبور در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد .
6. تا تاريخ تنظيم اين گزارش پاسخ تاييديه هاي در خواستي اين موسسه از وزارت ارتباطات و فن‌آوري اطلاعات (کارفرماي پروژه‌هاي شرکت) و حساب هاي پرداختني به شرکت zte به مبلغ 2/4ميليارد ريال واصل نگرديده است . با توجه به مراتب فوق آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تاييديه‌هاي مزبور مذکور بر صورت هاي مالي ضرورت مي يافت ، در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد .

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي‌ 5 و6، صورت مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ارتباطات کوه نور (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذرماه 1393 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-22 صورت‌هاي مالي، تعيين آثار احتمالي اضافه يا کسري ذخيره جرائم تاخير اجراي پروژه و همچنين رفع موارد اختلاف در خصوص تعداد و سايت‌هاي قابل اجرا منوط به توافقات نهايي با کارفرما پروژه مزبور مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-2-13 صورت هاي مالي ، مانده بدهي ارزي به شرکت ZTE چين از بابت تتمه بهاي خريد تجهيزات در سنوات قبل بوده که بدليل نامشخص بودن چگونگي تسويه مانده بدهي در تاريخ ترازنامه تسعير نگرديده است .با توجه به مراتب فوق تعديلات احتمالي از اين بابت منوط به توافق طرفين در ارتباط با نحوه تسويه حساب هاي فيمابين مي باشد . اظهار نظراين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
10. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 4-2-1-22 صورت‌هاي مالي و همچنين بررسي‌هاي بعمل آمده تعدادي از سايت هاي مربوط به تلفن ثابت روستايي در تاريخ ترازنامه فاقد پوشش بيمه‌اي بوده و ساير سايت ها نيز از پوشش بيمه کافي در مقابل حوادث احتمالي برخوردار نمي‌باشند. اظهار نظراين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است

11. با توجه مندرجات يادداشت توضيحي 17 صورت هاي مالي ، تعيين وضعيت مالياتي سال مالي منتهي به 30/09/1392 و سال مالي مورد گزارش و همچنين ماليات بر ارزش افزوده شرکت از زمان اجراي قانون مزبور منوط به رسيدگي واظهار نظر قطعي سازمان امور مالياتي مي باشد.

12. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را در هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود، به مورد مندرج در بند5 اين گزارش جلب مي‌نمايد.
13. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 14 بهمن ماه 1392 شامل موارد مندرج در بندهاي 5 ،9 و16اين گزارش مي باشد که اقدامات صورت گرفته تا کنون به نتيجه قطعي منجر نشده است .
14. معاملات مندرج در بند الف يادداشت 32 توضيحي صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است . در خصوص معاملات مذکور تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مديره ذينفع در راي گيري رعايت نشده است .ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نشده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص واحد مبارزه با پولشويي در شرکت تشکيل نشده و سيستم خاصي در اين ارتباط به منظور شناسايي اوليه ارباب رجوع و مستندسازي آن قبل از ارائه خدمات و همچنين فراهم نمودن برنامه‌هاي آموزشي به کارکنان به مورد اجرا گذاشته نشده است.