اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري نگين رفاه شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 29 اسفندماه 1394 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌‌ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌ها حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود،و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مذکور در مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. سرفصل ساير حسابهاي دريافتني بشرح يادداشت شماره 1-9 توضيحي بابت مبلغ 19.450 ميليون ريال طلب از شرکت تامين سرمايه اميد بابت جبران مابه‌التفاوت بازده تعهد شده نسبت به عملکرد ميباشد که در اجراي مفاد اساسنامه در اين حساب منعکس گرديده است. در غياب تاييديه طرف حساب، حصول اطمينان از قابليت بازيافت اين رقم و در نتيجه تعيين لزوم يا عدم لزوم احتساب ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول بابت آن، امکانپذير نشده است. موضوع فوق صرفنظر از عدم قابليت پرداخت اين مبلغ از منابع صندوق ميباشد.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري نگين رفاه در تاريخ 29 اسفندماه 1394 و نتايج عمليات و تغييرات در خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. موارد عدم رعايت مقررات ذيربط بشرح زير است: 1-6- در برخي از مقاطع زماني، بدهيهاي صندوق مازاد بر 15 درصد خالص ارزش روز دارائيهاي آن بوده است. 2-6- در برخي از مقاطع زماني ميزان سرمايه‌گذاري در اوراق مشارکت، سپرده بانکي، گواهي سپرده بانکي و اوراق بهادار با درآمد ثابت (منتشره از سوي ناشران)، کمتر از 90 درصد دارائيهاي صندوق بوده است. 3-6- در برخي از مقاطع زماني ميزان سرمايه‌گذاري در اوراق مشارکت، سپرده بانکي، گواهي سپرده بانکي و اوراق بهادار با درآمد ثابت تضمين شده توسط يک ضامن، مازاد بر 30 درصد دارائيهاي صندوق بوده است. 4-6- در برخي از مقاطع زماني ميزان سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از سازمان بورس و اوراق بهادار کمتر از 30 درصد دارائيهاي صندوق بوده است. توضيح اينکه مندرجات بندهاي 1-6 الي 4-6 فوق (که بعدا رفع شده‌اند)، منصرف از موضوع مندرج در بند 4 فوق ميباشد. 5-6- تا تاريخ تنظيم اين گزارش سود شرکت کارگزاري بانک رفاه پرداخت نشده که علت امر درخواست شرکت مذکور به دليل موضوع مندرج در بند 4 فوق مي‌باشد. 6-6- کارمزد تصفيه از تاريخ 1/1/1394 لغايت 5/9/1394در حسابها ثبت نشده که علت امر مشکلات سيستم نرم‌افزاري عنوان گرديده است. 7-6- صورتجلسات مورخ 4/6/1394 مجمع (مربوط به تغيير حسابرس)، و مورخ 9/9/1394 مجمع مبني بر تغيير آدرس صندوق، ثبت نشده ضمن اينکه بارگذاري صورتجلسه اخير بر روي تارنماي صندوق با تاخير صورت گرفته است. 8-6- کدينگ حسابهاي مورد استفاده صندوق با کدينگ حسابهاي مندرج در دستورالعمل اجرائي ثبت و گزارشگري رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک، مطابقت نداشته که علت امر مشکلات سيستم نرم‌افزاري عنوان شده است.
7. در محدوده بررسي‌هاي انجام شده (بند 3 فوق)، صرفنظر از موارد مندرج در بند 6 فوق، شواهدي درخصوص عدم کفايت يا ضعف رويه‌هاي کنترل داخلي، ملاحظه نشده است.
8. در محدوده بررسي‌هاي انجام شده (بند 3 فوق)، صرفنظر از مورد مندرج در بند 6-6 فوق، مواردي حاکي از عدم صحت محاسبه خالص ارزش روز، آماري و قيمتهاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري ملاحظه نشده است.
9. گزارش عملکرد مدير صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.