اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و بانک آينده(شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و بانک براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره بانک است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه،بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به مفاد دستورالعمل بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در خصوص نحوه احتساب ذخيره مطالبات موسسات اعتباري(موضوع يادداشت6-3 توضيحي صورتهاي مالي)،کفايت ذخاير لازم از بابت مانده حسابهاي تسهيلات اعطايي،سود تسهيلات اعطايي و بدهکاران موقت(موضوع يادداشتهاي 10،9و15توضيحي صورتهاي مالي)براي اين موسسه،محرز نگرديده است.
4. برخلاف استانداردهاي حسابداري ، سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته (موضوع يادداشت12 توضيحي صورتهاي مالي ) به روش ارزش ويژه و همچنين ارائه اقلام مقايسه اي مربوط به دوره مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1392 (صورتهاي سود وزيان و جريان وجوه نقد و يادداشتهاي توضيحي مربوطه) در صورتهاي مالي رعايت نگرديده است. همچنين سرقفلي تلفيقي و سهم اقليت بر مبناي ارزش دفتري محاسبه و در صورتهاي مالي لحاظ گرديده است .
5. مانده طلب بانک از نهادهاي ادغام شونده (بانک تات(در حال تصفيه)، شرکت تعاوني اعتبار صالحين خراسان(در حال تصفيه) و شرکت تعاوني توسعه اعتبار آتي(در حال تصفيه) ) در يادداشت 9 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده است. توضيح اينکه مانده داراييها و بدهيهاي نهادهاي مزبور بر طبق موافقتنامه منعقده فيمابين(بشرح يادداشت 1-1-1 توضيحي صورتهاي مالي)، به بانک آينده منتقل گرديده است. و بر اساس مصوبات هيئت مديره بانک برخي از داراييها و بدهيها(عمدتا" داراييها) پس از ادغام، به نهادهاي مزبور عودت گرديده و در دوره مالي مورد گزارش نسبت به مانده مطالبات نهادهاي مزبور،سود شناسائي و در حسابهاي مربوطه (موضوع يادداشت هاي 10 و 28 توضيحي صورتهاي مالي)منظور شده است.با توجه به افزايش داراييهاي عودت داده شده و پرداخت وجوه نقد در دوره مالي مورد گزارش به نهادهاي مزبور، صحت طبقه بندي ، شناسائي و تسويه اصل و سود مطالبات فوق به طور کامل براي اين موسسه مشخص نمي باشد.با توجه به مراتب مزبور، تعيين تعديلات احتمالي از بابت موارد فوق الذکر برصورتهاي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
6. مانده حسابها و اسناد دريافتني گروه(يادداشت15 توضيحي صورتهاي مالي)، داراي حداقل مبلغ 2،504 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مربوط به شرکت تجارت کالاي دنا کيش(شرکت فرعي) مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده و از اين بابت، ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور نشده است. همچنين در قراردادهاي مشارکت شرکت مذکور، پس از پايان مدت قرارداد و عليرغم اينکه تسويه مطالبات مربوطه روند مناسبي نداشته، شرکت کماکان اقدام به شناسايي درآمد مشارکت براي دوره هاي پس از پايان مدت قرارداد نموده که پذيرش آن از سوي اشخاص طرف قرارداد محرز نيست. با توجه به مراتب بالا، انجام تعديلات و منظور نمودن ذخيره براي مطالبات مزبور ضروري به نظر مي رسد، ليکن تعيين مبلغ تعديلات مورد نياز و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4،3 و6 و همچنين به استثناي آثارتعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ،ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

8. مراحل قانوني انتقال مالکيت ، املاک منتقل شده به بانک از سه نهاد مالي (موضوع يادداشتهاي 1-14و 2-14 توضيحي صورتهاي مالي) تا تاريخ اين گزارش عمدتا" منجر به نتيجه نگرديده است .
9. با عنايت به ترازنامه بانک ، با توجه به نسبت ماندة حساب سپرده هاي سرمايه گذاري مدت دار به مانده تسهيلات اعطايي در پايان دوره مالي مورد گزارش ، استفاده بهينه از منابع در جهت موضوع فعاليت بانک، ضروري مي باشد .
10. همانگونه که در ياداشت توضيحي 9-13 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. نسبت مانده خالص دارايي هاي ثابت به حقوق صاحبان سهام پس از کسر سود انباشته و سود قطعي نشده حدود 152 درصد است. طبق مقررات بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران اين نسبت حداکثر 30 درصد مي باشد.
11. با عنايت به يادداشت 32 توضيحي صورتهاي مالي ، سايردرآمدهاي گروه و بانک عمدتا" مربوط به سود حاصل از فروش املاک مي باشد .
12. تعيين تکليف محاسبه و پرداخت سهم بانک از بابت حق عضويت در صندوق ضمانت سپرده ها.
13. اقدامات انجام شده ، جهت اخذ مجوز فعاليت بانک از بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران تا تاريخ اين گزارش، منجر به نتيجه نگرديده است .
14. در دوره مالي مورد گزارش،در راستاي رعايت ضوابط و مفاد مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار،اطلاعات و مدارک مربوط به آن سازمان در رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مزبور به طور کامل ارائه نگرديده است.همچنين افشاي کامل اطلاعات صورتهاي مالي مورد گزارش (شامل الزامات افشاي اطلاعات سرمايه)و دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و افشاي معاملات با اشخاص وابسته با نمونه مورد نظر آن سازمان،صورت نپذيرفته است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل اجرايي مرتبط،در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است.در اين خصوص اين موسسه به استثناي شناسايي کامل مشتري جهت ارائه خدمات پايه(تعيين سطح فعاليت مشتريان در راستاي تراکنش نامناسب با سطح فعاليت مشتري)، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد،برخورد نکرده است.