اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت فرآوري زغال سنگ پروده طبس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي (يک) تا (سي و پنج) پيوست که توسط هيأت مديره شرکت تهيه و تائيد شده ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است.

2. - مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت

3. و مسئوليت اين مؤسسه، صدور گزارشي درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده، است. دامنه بررسي اجمالي 3- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. موجودي کالاي ساخته شده و مواد اوليه در پايان دوره مورد رسيدگي و در انطباق با الزامات استاندارد حسابداري شماره (22)ايران به نحو کامل و مقتضي، اندازه گيري و اثبات نشده و در نتيجه در تهيه و ارائه صورتهاي مالي به ارزشهاي دفتري استناد گرديده است.
5. 5-آخرين وضعيت مالياتي شرکت طي يادداشت توضيحي (بيست) پيوست صورتهاي مالي ارائه شده است.به استناد مستندات موجود و توضيحات ارائه شده و رسيدگيهاي به عمل آمده،بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1386 و 1389 ، مبلغ 1،306 ميليون ريال و بابت ماليات تکليفي سنوات مالي 1384 و 1386 الي 1389 نسبت به مالياتهاي تشخيصي و قطعي مورد مطالبه سازمان مالياتي،مبلغ 3،542 ميليون ريال کسري ذخيره در دفاتر وجود دارد. همچنين تعيين ميزان بدهي احتمالي بابت ماليات عملکرد و تکليفي سال مالي 1390 و دوره مالي مورد گزارش در شرايط فعلي مقدور نمي باشد. به علاوه تا تاريخ ترازنامه، تعديلات لازم بابت توافقات قطعي نسبت به تسويه بدهي ماليات عملکرد و تکليفي سنوات مالي به ميزان 1,186 ميليون ريال، در حسابها و صورتهاي مالي اعمال نگرديده است. ضمنـــا شرکت نسبـت به برگ مطالبـه ماليات و عوارض ارزش افزوده سـال مالي 1389 به ميزان 171ر3 ميليون ريال معترض بوده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. در ضمن دفاتر قانوني شرکت از سال 1387 تا کنون مورد رسيدگي حسابرسان سازمان تأمين اجتماعي قرار نگرفته و درنتيجه ميزان بدهي احتمالي شرکت از اين بابت نيز مشخص نمي باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناء آثار موارد مطروحه در بندهاي (چهار) و (پنج) فوق، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. تاکيد حسابرس مستقل و بازرس قانوني بر نکات خاص لازم مي‌داند توجه هيات مديره را به ديگر ملاحظات و نکات خاص زير معطوف نمايد: 7-رسيدگي به حسابها و اسناد دريافتني تجاري وغيرتجاري و طلب از شرکتهاي عضو گروه و شرکت تکادو (يادداشتهاي توضيحي شش الي نه پيوست صورتهاي مالي) حاکي از ملاحظاتي است که به شرح زير به استحضار مي‌رسد. 1-7- مانده حسابهاي دريافتني شرکت شامل مطالباتي از شرکتهاي عضو گروه برابر با مبلغ 276ر32 ميليون ريال است که بدون گردش از سنوات قبل به دوره مالي مورد گزارش منتقل شده اند. به‌ علاوه بخش ديگري از مطالبات تجاري شرکت، جمعا به مبلغ 108ر50 ميليون ريال(شامل مبلغ 451ر38 ميليون ريال مطالبات از شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان و مبلغ 727ر1 ميليون ريال مطالبات از شرکت گلدن ويوز)، راکد و نقل از سنوات قبل بوده که تاکنون به حيطه وصول در نيامده است.مضافا مبلغ 100ر1 ميليون ريال از اسناد دريافتني شرکت از شرکتهاي عضو گروه و مبلغ 115 ميليون ريال ساير اسناد دريافتني ، سررسيد گذشته مي باشد. با توجه به مراتب فوق ، اظهارنظر نسبت به قابليت بازيافت بخشي از مطالبات شرکت به شرح فوق، مستلزم پيگيري و ريشه يابي و در نهايت تعيين تکليف آنها خواهد بود. -7- تطبيق حسابهاي شرکت با شرکت تکادو حاکي از مغايرتي به مبلغ 621ر8 ميليون ريال بوده که تا تاريخ ترازنامه و عليرغم شناسايي عوامل مغايرت، در دفاتر ثبت نشده است.
8. 8-تا تاريخ اين گزارش و عليرغم اقدامات مديريت در رابطه با تعيين وضعيت قطعه زمين مشارکتي خريداري شده با مشارکت شرکتهاي معدني تکادو به قيمت تمام شده 13.439 ميليون ريال که تحـت سرفصل ساير داراييها در حسابها و صورتهاي مالي منعکس و طبقه بندي شده است ، هنوز برنامه مديريت به منظور بهره برداري يا فروش اين دارايي که ميزان با اهميتي از منابع مالي شرکت را به خود اختصاص داده ، نهايي و محقق نشده است.
9. 9- همانطوريکه مندرجات يادداشت توضيحي (بيست و شش) پيوست صورتهاي مالي نشان ميدهد ، به دليل شرايط اقتصادي و عدم امکان توسعه بازارهاي خارجي ، ترکيب فروش محصولات شرکت به سمت فروش داخلي معطوف شــده در حالي که فروش داخلي نيز از رونق چندانــي در مقايسه با گذشته برخوردار نمي باشد.در اين رابطه گسترش بازارداخلي همچنين مطالعه بازارهاي خارجي و اتخاذ سياستهاي جديد به منظور توسعــه بازار فروش و رفع وابستگي از طرفهاي تجاري خاص، ضروري بنظر مي رسد. همچنين صرفنظر از عدم تصويب بودجه توسط مجمع عمومي، معهذا توجه هيات مديره به بررسي و تحليل انحراف بودجه از عملکرد شرکت براي سال مالي مورد گزارش به شرح يادداشت توضيحي (سي و چهار)پيوست صورتهاي مالي که حاکي از انحرافاتي (مساعد و نامساعد)در بخشهاي مختلف از برنامه پيش بيني شده ميباشد ، جلب ميگردد.

10. اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي مياندوره اي مورد گزارش مربوط به 31 شهريور ماه 1390 ، مورد بررسي اجمالي حسابرس مستقل قرار نگرفته ولازم است اين موضوع در تحليل ارقام مندرج در صورتهاي مالي و خصوصا سود و زيان دوره ، مورد توجه قرار گيرد.

11. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي 11- در اجراي الزامات قانون جامعه حسابداران رسمي ايران و ديگر قوانين و مقررات تجاري و مالي مرتبط، به استحضار مي‌رساند که اگرچه مقررات قانوني ناظر بر عمليات شرکت در محدوده رسيدگيهاي به عمل آمده از جهات مهم و اساسي رعايت گرديده است، معهذا لازم است حسب مسئوليتهاي قانوني محوله، توجه هيات مديره و ديگر ذينفعان و استفاده کنندگان از اين گزارش را به نکات زير جلب نمايد: الف) مقررات و آيين نامه هاي داخلي - رعايت الزامات قانوني مقرر در مواد 11 ،13 آيين نامه مالي شرکت مبني برتهيه و تصويب بودجه سالانه توسط مجمع عمومي صاحبان سهام در موعد پيش بيني شده. - الزامات قانوني مقرر در ماده 20 آيين نامه مالي شرکت مبني براينکه وجوهي که تحت عنوان سپرده يا وثيقه و نظاير آنها دريافت مي شود در حساب بانکي خاصي واريز و پرداخت شود و برداشت تنها به منظور استرداد به صاحبان انجام گردد.
12. ب) تکاليف مجمع اقدامات و پيگيريهاي هيأت مديره در رابطه با بخشي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سال مالي 1390 در خصوص پيگيري و تعيين تکليف مطالبات راکد،توجه به بازارهاي خارجي و خارج شدن از حالت تک مشتري بودن، اصلاح بند مربوط به بودجه و تفويض اختيار آن به هيأت مديره، انجام سرمايه گذاريها با تأييد و پيروي از دستورالعملهاي شرکت تکادو،پيگيري لازم در جهت افزايش ظرفيت کارخانه به 200 هزار تن و ارائه گزارش آن به شرکتهاي احياء سپاهان و تکادو ، به نتايج قطعي و مورد نظر نيانجاميده است.
13. ج) ساير موارد - پوشش بيمه داراييهاي ثابت و موجودي مواد و کالا در تاريخ ترازنامه، عليرغم پيش بيني هاي ريسک و مخاطرات احتمالي توسط مديريت ،کمتر از بهاي تمام ‌شده مي‌باشد. - مصوبات هيأت مديره در رابطه با افتتاح حساب بانکي در يکي از بانکهاي کشورامارات (دبي)،عدم پرداخت علي الحساب به شرکت مهر آذين، انجام اقدامات لازم در جهت فروش معدن 14 کلاته و تهيه آيين نامه معاملات جديد شرکت ،به نتيجه نهايي منجر نشده است.