اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. -ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت ايراني توليد اتومبيل (سايپا) سهامي عام در تاريخ 31 شهريورماه 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست ، موردبررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است

2. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

3. 2-به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 5 ، 6 و 8 زير، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. 3 -اهم نکات قابل ذکر درخصوص مشتريان فروش خودرو (فروش اقساطي و اعتباري) بشرح ذيل است: 1-3-مبلغ 229ر1 ميليارد ريال از مانده حسابها و اسناد دريافتني تجاري در شرکت سايپا ديزل (يادداشت توضيحي7) در رابطه با تعداد 642ر4 نفر از مشترياني بوده که بيش از 20 قسط خود را در تاريخهاي سررسيد پرداخت ننموده‏اند و مبلغ 217ر1 ميليارد‌ريال از مانده حساب فوق در شرکت مزبور مربوط به چکهاي واخواستي نزد صندوق، سفته‏ها و قبوض برگشت شده در تاريخ ترازنامه ميباشد که اقدامات شرکت جهت وصول آنها تا تاريخ اين گزارش، به نتيجه نرسيده است. 2-3-مبلغ 012ر1 ميليارد ريال از مانده حساب اسناد دريافتني کوتاه‏مدت و حساب مشتريان اقساطي در شرکت پارس خودرو و شرکت رايان سايپا، اقساط سررسيد گذشته مي‏باشند که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده اند (يادداشت توضيحي7). مضافا ‌ مبلغ 4/464 ميليارد ريال از مانده چکهاي دريافتي بابت فروشهاي اعتباري درشرکت رايان سايپا،‌ برگشت شده است. 3-3-مبلغ 2/415 ميليارد‌ ريال از مانده اسناد دريافتني مشتريان در شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 1-7) اقساط سررسيد گذشته مي‌باشد که مبلغ 303 ميليارد‌ريال آن مربوط به سنوات 1389 و قبل از آن مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، هر چند ايجاد ذخيره و تعديل حسابها نسبت به بخشي از موارد فوق ضرورت دارد، ليکن به دليل نامشخص بودن نتايج پيگيريهاي در جريان، تعيين تعديلات قطعي از اين بابت، براي اين سازمان مقدور نمي‌باشد.
5. 4 -مبلغ 626 ميليارد‌ريال از مانده ساير حسابهاي دريافتني و پيش‌پرداختها در شرکت اصلي (شامل مبلغ 366 ميليارد‌ ريال در رابطه با درآمد خدمات دوگانه سوز نمودن خودروهاي توليدي) و مبلغ 3/388 ميليارد‌ريال از مانده حسابهاي مزبور در شرکتهاي فرعي، اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد (يادداشتهاي توضيحي 8 و 10) که اقدامات موثري در خصوص وصول مطالبات و تسويه آنها حسب مورد صورت نگرفته است. مضافا مبلغ 210 ميليارد‌ريال از ماشين‌آلات خطوط توليد شرکت بنيان توسعه صنعت خودرو (شرکت فرعي) مربوط به توليد محصولات چيرمن، کوراندو و فيات بوده که به دليل عدم توليد محصولات مزبور بلااستفاده مانده‌اند (يادداشت توضيحي 11). هر چند ايجاد ذخيره و تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن به دليل عدم دسترسي به شواهد کافي، آثار مالي ناشي از تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
6. 5 -مبلغ 8/463 ميليارد‌ريال از مانده ساير حسابهاي دريافتني، تحت عنوان طلب شرکت تاپکو از شرکت بنيان توسعه صنعت پارس (شرکت فرعي) منعکس مي‌باشد (يادداشت توضيحي 8). طبق بررسيهاي اين سازمان، مبلغ مزبور عمدتا در رابطه با بهاي برخي اقلام سفارشات و ماشين‌آلات، حق‌الامتياز خطوط توليد، سود مشارکت مشتريان فيات و بهاي تمام شده سيستمهاي نرم‌افزار بوده که از حسابهاي شرکت بنيان توسعه صنعت پارس حذف و به ساير حسابهاي دريافتني در دفاتر شرکت تاپکو انتقال يافته است. در اين خصوص مستندات و مدارک مورد نياز ارائه نگرديده، لذا امکان اثبات صحت عمليات صورت گرفته و تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
7. 6 -مانده تهاتر نشده شرکتهاي مشمول تلفيق به مبلغ 970 ميلياردريال (شامل اقلام باز بدهکار به مبلغ 643ر3 ميليارد ريال و اقلام باز بستانکار به مبلغ 673ر2 ميلياردريال) مي‌باشد که بدون تعيين ماهيت و رفع مغايرات مزبور تحت سرفصل ساير حسابها و اسناد دريافتني (يادداشت توضيحي 8)، منظور گرديده است. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
8. 7 -مبلغ 212ر1 ميلياردريال (معادل 56 ميليون يورو، 3/33 ميليون درهم، و 26 ميليون وون کره) از مانده تسهيلات ارزي دريافتي در شرکت اصلي، سررسيد گذشته بوده و ذخيره اي از بابت جرائم تاخير در حسابها منظور نشده است (يادداشت توضيحي 20). هرچند احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است، ليکن بدليل عدم کفايت اطلاعات و مستندات موجود در خصوص نحوه تسويه تسهيلات مذکور، تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
9. 8 -صورتهاي مالي تعداد 7 شرکت از شرکتهاي تلفيق شده (يادداشت توضيحي 2-12) که جمع دارائيها، بدهيها و حقوق صاحبان سهام آنها بترتيب بالغ بر 657ر11 ميليارد ريال ، 879ر11 ميليارد ريال و 222 ميليارد ريال (کاهنده) و جمع فروش و درآمد آنها مبلغ 856ر2 ميلياردريال مي‌باشد، حسابرسي نشده‌اند. مضافا صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي صنايع شيشه نشکن سايپا، سايپا سيلندر ايلام و شرکتهاي فرعي مگاموتور (يادداشت توضيحي 2-2-12) در تلفيق منظور نشده‌اند. با توجه به مراتب فوق، آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
10. 9 -با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 20 و 1-20 صورتهاي مالي، خالص بدهيهاي ارزي شرکتهاي فرعي (زامياد، مگاموتور، ليزينگ رايان سايپا و ورق خودرو چهارمحال بختياري) جمعا به مبالغ 4/85 هزار دلار، 1/158 ميليون يورو، 6/29 ميليون درهم و 6/192 ميليون يوان و بدهي ارزي شرکت اصلي به مبالغ 7/103 ميليون يورو، 5/37 ميليون درهم و 2/126 ميليون وون مي باشد که در تاريخ ترازنامه با نرخ ارز مرجع بانک مرکزي تسعير گرديده است. اين در حاليست که بخشي از بدهيهاي ارزي شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي مزبور پس از دوره مالي مورد گزارش با نرخ ارز منشأ داخلي و يا با نرخ مبادله اي پرداخت شده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند تعديل حسابها از اين بابت ضرورت دارد، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي درخصوص نرخ خريد ارز در رابطه با تسويه بدهيهاي ارزي، تعيين تعديلات موردنياز و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.

11. 10 - بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 4 ، 7 و 9 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدويتهاي مندرج در بندهاي 5، 6 و 8 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. 11-در سال مالي 1389 ، بموجب صورتجلسه فيمابين مورخ 2/11/1389، شرکت اصلي مبلغ 466ر1 ميلياردريال بمنظور خريد 510 ميليون سهم بانک پارسيان، به شرکت سرمايه گذاري سايپا (85% سهام متعلق به شرکت سايپا) پرداخت نمود. طبق صورتجلسه مزبور مقرر گرديد، سود سهام دريافتي و سود فروش سهام مزبور به نسبت 50% بين دو شرکت تقسيم گردد. طي دوره مالي مورد گزارش، کل سهام مزبور توسط شرکت سرمايه گذاري سايپا (شرکت فرعي) به مبلغ 236ر2 ميلياردريال به فروش رسيد و مبلغ 770 ميلياردريال سود شناسائي گرديد، ليکن از اين بابت و همچنين بابت سود سهام دريافتي از بانک پارسيان در سنوات 1389 و 1390 به مبلغ 350 ميلياردريال، با توجه به مصوبه مورخ 27/12/1391 هيأت مديره شرکت اصلي ، سهمي به شرکت اصلي تخصيص نيافته و مبلغ 466ر1 ميلياردريال فوق نيز تا تاريخ اين گزارش به شرکت اصلي عودت نگرديده که از نظر اين سازمان توجيه پذير نمي‎باشد.
13. 12 -بر اساس يادداشت توضيحي 4-7، مطالبات شرکت اصلي از شرکت ونيراتو بابت صادرات قطعات SKD به ونزوئلا در سنوات قبل، بالغ بر 8/52 ميليون دلار معادل 987 ميليارد ريال مي‌باشد ‌که تا تاريخ اين گزارش مبلغ 9/20 ميليون دلار آن وصول نگرديده است.

14. 13-دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد ذيل رعايت نگرديده است: -ارسال به موقع صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه (موضوع بند 4 ماده 7). -ارسال به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌‌دوره‌اي 9 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از مقطع مزبور (بند 3 ماده 7). -ارسال به موقع پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه حسابرسي شده (بند6 ماده 7) و پيش‌بيني درآمد هر سهم براساس عملکرد واقعي شش ماهه حسابرسي شده (بند 7 ماده 7).