1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري نيروگاهي ايران - سنا ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. دامنه بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. مطابق يادداشت توضيحي 3-7 صورتهاي مالي، قسمتي از مطالبات شرکت فرعي توليد نيروي آذرخش از شرکت توانير به صورت دو فقره حواله ارزي به مبلغ 50 ميليون يورو (در سال مالي قبل) و 3 ميليون دلار (در دوره مالي مورد گزارش) دريافت شده است. از آنجا که مقرر شده معادل ريالي حوالههاي ارزي ياد شده از طريق شرکت فولاد جنوبکيش براي شرکت آذرخش کارسازي شود، براي اين منظور معادل ريالي با نرخ ارز در دسترس (هر يورو 290ر41 ريال و هر دلار 620ر29 ريال) جمعا به مبلغ 360ر153ر2 ميليونريال محاسبه و در بدهکار شرکت فولاد جنوبکيش و بستانکار شرکت توانير منظور گرديده است، به دليل عدم وصول مبلغ 521ر937 ميليونريال از مطالبات ايجاد شده از شرکت فولاد جنوب کيش، شرکت آذرخش اقدام به طرح دعوي بر عليه آن شرکت نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. شايان ذکر است جهت محاسبه نرخ فروش برق به توانير از نرخ ارز مبادلاتي استفاده ميشود و شرکت آذرخش در مقابل بخش ريالي وصول شده حوالههاي ارزي جمعا متحمل مبلغ 533ر64 ميليونريال هزينه سود و کارمزد و تسعير ارز (مبلغ 666ر46 ميليونريال مربوط به سال قبل) گرديده که اين سازمان نسبت به تحمل هزينههاي مذکور جهت وصول مطالبات ريالي از توانير توجيه نشده است. 5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 17 و 38 صورتهاي مالي، بدهي ارزي شرکت فرعي توليد نيروي آذرخش در تاريخ ترازنامه بالغ بر 846ر277ر250 يورو بابت اصل و سود تسهيلات مالي ارزي دريافتي از بانک صنعت و معدن ميباشد. سود تسهيلات مشارکت مدني مذکور بر اساس نرخ لايبور6 ماهه به علاوه 3 درصد و طبق اعلاميه ارسالي از بانک صنعت و معدن به مبلغ 962ر752ر41يورو در حسابها ثبت گرديده است. بازپرداختاقساط تسهيلاتمذکور جمعا بمبلغ643ر692 ميليونريال (مبلغ 992ر600 ميليونريال در سال قبل) انجام شده که مبلغ 393ر154 ميليونريال آن بصورت تمليک وثايق بوده است. بر اساس تأييديه واصله، مطالبات آن بانک بهصورت ارزي و وجوه پرداختي شرکت آذرخش بهصورت ريالي و بهتفکيک اعلام شده، لذا نرخ ارز مبناي تسويه تسهيلات در تأييديه مذکور مشخص نگرديده است. همچنين وضعيت اعمال مبالغ ريالي پرداخت شده در مانده تسهيلات جهت محاسبه سود تسهيلات مشخص نشده است. 6. همانطوريکه يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي نشان ميدهد، طي سال مالي مورد گزارش مطالبات شرکت آذرخش از شرکت توانير بابت فروش برق افزايش يافته و زمان و نحوه وصول مطالبات ياد شده به مبلغ 726ر6 ميليارد ريال (سال مالي قبل 094ر5 ميليارد ريال ) مشخص نشده است. در حاليکه بازپرداخت اقساط تسهيلات دريافتي توسط شرکت آذرخش از بانک صنعت ومعدن (منعکس در يادداشت توضيحي شماره 17 صورتهاي مالي) با مشکل مواجه ميباشد. شايان ذکر است در نتيجه فقدان نقدينگي جهت بازپرداخت بدهي به بانک سپه تا شهريور ماه 1393 مبلغ 466 ميليون ريال جريمه ديرکرد به شرکت تحميل شده است. به علاوه مالياتهاي تکليفي و سپرده بيمه مکسوره از پيمانکاران در موعد مقرر به مراجع ذيربط پرداخت نشده است. 7. به شرح يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي ، درتاريخ 31/2/1390 نسبت به ماليات عملکرد شرکت فرعي توليدي نيروي آذرخش درخواست استفاده از معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم به عمل آمده ليکن تاکنون گواهي معافيت ياد شده ازسوي حوزه مالياتي ذيربط صادرنشده است. مضافا بابت عملکرد سنوات 1389 الي 1391 طي برگ تشخيص هاي صادره به ترتيب مبالغ 167، 411 و 481 ميليارد ريال ماليات مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت آذرخش قرارگرفته لکن نتايج آن مشخص نگرديده است. ضمنا بابت عملکرد سال 1392 و دوره مالي مورد گزارش نيز بدليل درخواست معافيت مذکور ذخيره ماليات منظور نشده است 8. طي دوره مالي مورد گزارش دارائيهاي ثابت مشهود و دارائيهاي غيرجاري نگهداري شده براي فروش ازپوشش بيمهاي مناسب برخوردار نبوده است. 9. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 3-11 صورتهاي مالي منعکس گرديده است، صورت وضعيت شرکت توسعه 1 و 2 مپنا بابت عمليات اجرايي نيروگاه خرمآباد براساس نرخ ارز مبادلاتي بانک مرکزي در حسابها منظور شده است. به موجب تبصره 4 الحاقيه يک قرارداد منعقده فيمابين شرکت مولد نيروي خرمآباد (شرکت فرعي )و شرکت مذکور مقرر گرديده پرداختهاي موضوع الحاقيه به ارز مندرج در قرارداد و يا معادل ريالي آن بر اساس نرخ ارز مورد عمل براي گشايش اعتبارات اسنادي نيروگاهها مطابق سياستهاي ابلاغي بانک مرکزي در روز پرداخت صورت گيرد که اين امر مي تواند بر اقلام ترازنامه تأثير داشته باشد. 10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1- 12 صورتهاي مالي منعکس است، براساس
صورتجلسهاي که در تاريخ 21/3/1384 فيمابين شرکت سرمايه گذاري نيروگاهي ايران - سنا با شرکت توانير امضا شده، شرکت مورد گزارش براي مشارکت در پروژه هاي نيروگاهي نيمه ساخته پرند، اروميه، اردبيل و قائن مبلغ 200 ميليارد ريال به سازمان توسعه برق ايران پرداخت کرده است. در توافق نهايي انجام شده با شرکت توانير در تاريخ 27/1/1386 ، نيروگاه پرند از مجموعه چهار نيروگاه توافق شده قبلي حذف شده و مقرر گرديد شرکت توانير تا تاريخ 31/2/1386 نسبت به واگذاري و انتقال تجهيزات و تأسيسات موجود در پروژه نيروگاه نيمه ساخته اروميه به شرکت توليد نيروي زاگرس (از شرکتهاي زير مجموعه شرکت مورد گزارش) اقدام نمايد. به دليل آنکه موارد توافق شده با شرکت توانير به شرح فوق تاکنون اجرا نشده و نحوه مشارکت در پروژههاي نيروگاهي نيمه ساخته مورد نظر مشخص نشده است، در سالهاي گذشته شرکت مورد رسيدگي اقدام به تنظيم اظهارنامهاي مبني بر درخواست تحويل نيروگاههاي مزبور کرده و مطابق راي بدوي مورخ 2/10/1390 و تجديدنظر مورخ 31/4/1392صادره از سوي دادگاه، حکم بر محکوميت شرکت توانير به افزايش سرمايه در شرکت توليد نيروي زاگرس به ميزان 40% به صورت واگذاري مالکيت نيروگاه هاي فوق صادر گرديده است، در حاليکه طبق شواهد موجود، نيروگاههاي اروميه و اردبيل نيز توسط شرکت توانير به اشخاص ديگر واگذار شده است. با توجه به مطالب فوق، تعيين آثار مالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي موکول به نحوه اجراي رأي دادگاه تجديد نظر ميباشد. 11. بشرح يادداشت توضيحي 2-8 صورتهاي مالي، طبق بند 12-3 قانون بودجه سال 1392 کل کشور، ماليات و عوارض ارزش افزوده برق فقط يک بار درانتهاي زنجيره توليد يا توزيع محاسبه و دريافت ميشود. ليکن در صورتحسابهاي شرکتهاي مپنا و بهرهبرداري و تعميرات سنا (بابت نگهداري و بهرهبرداري نيروگاه عليآباد) جمعا مبلغ 37 ميليارد ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده از شرکت فرعي توليد نيروي آذرخش مطالبه شده که به عنوان اعتبار مالياتي درحسابها ثبت شده است. 12. زمين نيروگاه شرکت فرعي توليد نيروي آذرخش متعلق به سازمان توسعه برق ايران بوده و اقدامات به عمل آمده به منظور نقل و انتقال مالکيت زمين به نام آن شرکت، به نتيجه نهايي نرسيده است. همچنين اسناد مالکيت املاک دريافتي از شرکت صنايع برق و انرژي صبا، تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت مورد گزارش منتقل نگرديده است.
|
13. ضوابط و مقررات سازمان بورس واوراق بهادار تهران به شرح زير رعايت نشده است:
1-13-دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص تشکيل کميته حسابرسي و ايجاد واحد حسابرسي داخلي رعايت نشده است.
2-13-صورتهاي مالي سالانه و مياندورهاي 6 ماهه در مهلت مقرر افشاء نشده است.
( بندهاي 1، 3 و 4 ماده 7)
3-13-گزارش هيئتمديره و اظهارنظر حسابرس در مورد آن، تاريخ و محل تشکيل جلسه مجمع عمومي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع افشاء نشده است. (بند 2 ماده 7 و ماده 8).
4-13-ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت انجام نشده است. (ماده 10).
5-13-اساسنامه شرکت با فرم اساسنامه شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار منطبق نميباشد.
|