اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت توليدي گاز لوله (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. حسابرسي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به يادداشت 4-1 توضيحي صورتهاي مالي، مطابق راي دادگاه تجديدنظر در تاريخ 2 آذر ماه 1392 حکم ورشکستگي شرکت مورد گزارش با تاريخ توقف يک فروردين ماه 1385 ابلاغ و پرونده متعاقبا در ارديبهشت ماه 1393 به اداره تصفيه امور ورشکستگي ارسال گرديده است. بر اين اساس چگونگي ادامه فعاليت، تسويه بدهي و قطعيت عمليات شرکت بعداز تاريخ يک فروردين ماه 1385 به بعد با نظارت اداره تصفيه امور ورشکستگي خواهد بود. همچنين به موجب حکم دادگاه بدوي، ورشکستگي شرکت سلسه آب حيات کرمان (شرکت فرعي) در تاريخ يک فروردين ماه 1389 تاييد گرديده است. مضافا زيان انباشته گروه در تاريخ ترازنامه به مبلغ 953.810 ميليون ريال مي باشد، با توجه به مراتب فوق الذکر شرکت مورد گزارش، صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش را با فرض تداوم فعاليت تهيه نموده است. با توجه به مراتب فوق الذکر ادامه فعاليت گروه و شرکت مورد گزارش داراي ابهام اساسي مي باشد، به طوريکه شرکت مورد گزارش قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي عمليات تجاري خود نخواهد بود.
4. با عنايت به يادداشت 19 توضيحي صورتهاي مالي و با در نظر گرفتن راي دادگاه تجديد نظر مبني بر تاييد ورشکستگي شرکت اصلي از تاريخ يک فروردين ماه 1385 و همچنين راي دادگاه بدوي مبني بر تاييد ورشکستگي شرکت سلسله آب حيات کرمان از تاريخ يک فروردين ماه 1389 و همچنين واگذاري دو قطعه زمين شرکت شيميايي فرآورد قشم ( شرکت فرعي) واقع در منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي بندر امام با کليه اموال و منضمات به موجب وکالتنامه رسمي به بانک کشاورزي، در نتيجه نحوه اعمال و چگونگي و تعيين مبالغ لازم براي تسويه تسهيلات شرکتهاي گروه با ابهام اساسي مواجه است و تعيين آثار آن در شرايط موجود براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. مبلغ 15.395 ميليون ريال از مانده حسابها و اسناد دريافتني گروه (شامل مبلغ 8.263 ميليون ريال مطالبات شرکت اصلي) و مبلغ 1.124 ميليون ريال از مانده حساب پيش پرداخت هاي شرکت اصلي، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. همچنين طلب شرکت فرعي شيميايي فرآورد قشم از شرکت پتروشيمي بندر امام داراي مغايرت نامساعد به مبلغ 2.300 ميليون ريال بابت عدم ثبت تعدادي از صورتحساب هاي فروش صادره شرکت شيميايي فرآورد قشم براي شرکت مذکور بوده است. با توجه به مراتب فوق الذکر هر چند احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول ضروريست، ليکن بدليل عدم دسترسي به ساير اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
6. با عنايت به يادداشت 2-12 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 262.649 ميليون ريال به عنوان بهاي تمام شده سرمايه گذاري در سهام شرکتها توسط شرکت اصلي منعکس و مبلغ 223.400 ميليون ريال کاهش ارزش انباشته در سرمايه گذاري مذکور شناسايي گرديده است. مضافا اينکه مبلغ 27.659 ميليون ريال (موضوع يادداشت 1-7 توضيحي صورتهاي مالي) به عنوان طلب از شرکتهاي گروه منعکس گرديده است، در اين خصوص مبلغ دفتري دارايي هاي مزبور با توجه به مبلغ بازيافتني آنها مورد تعديل قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق الذکر هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي موسسه امکان پذير نمي باشد.
7. استهلاک ماشين آلات توليدي شرکت شيميايي فرآورد قشم (شرکت فرعي) طبق روال سنوات گذشته، را براساس ميزان توليد هر سال محاسبه و در حسابها منظور گرديده است، در اين خصوص بر خلاف مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام مبني بر استفاده از نرخ هاي مقرر در قانون مالياتهاي مستقيم، براي دوره مالي مورد گزارش نيز از رويه سنوات قبل استفاده نموده است. در اين خصوص با توجه به عدم ارايه توجيهات لازم توسط شرکت مذکور، چگونگي و نحوه اعمال تعديلات بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

8. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد ابهام مندرج در بندهاي 3 و 4، نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

9. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1392، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و به موجب گزارش مورخ 22 خرداد ماه 1393 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، اظهارنظر نگرديده است.
10. توجه هيات مديره محترم را به موارد ذيل جلب مي نمايد: 1-10- دارايي هاي ثابت و موجوديهاي مواد و کالاي شرکت توليدي لوله هاي دو جداره قدر (شرکت فرعي) با توجه به اينکه مالکيت محل فعاليت شرکت بنام شرکت اصلي مي باشد، بنام شرکت اصلي بيمه گرديده است. 2-10- تعيين تکليف و نحوه استفاده از يک دستگاه ماشين آلات توليد pvc منعکس در اقلام سرمايه اي موجود در انبار به مبلغ 16،319 ميليون ريال (موضوع يادداشت 1-10 توضيحي صورتهاي مالي) متعلق به شرکت توليدي لوله هاي دو جداره قدر(شرکت فرعي). 3-10- مفاد مواد 110 و 119 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 35 اساسنامه شرکت به ترتيب در خصوص معرفي يک نفر شخص حقيقي به عنوان نماينده شخص حقوقي در هيات مديره و تعيين سمت اعضاي هيات مديره در اولين جلسه هيات مديره حداکثر ظرف يک هفته پس از انتخاب توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام رعايت نشده است. 4-10- تکاليف مقرر در مجمع عمومي سالانه مورخ 4 تير ماه 1393 صاحبان سهام در موارد زير منجر به نتيجه قطعي نگرديده است: الف) احتساب آثار کاهش ارزش لازم در خصوص سرمايه گذاري ها. ب) بررسي مطالبات از شرکت هاي گروه و انجام طبقه بندي هاي مناسب طبق استانداردهاي حسابداري. ج) بررسي چگونگي پرداخت سود سهام مربوط به عملکرد سال 1384 ناشي از فروش سهام شرکت شيميايي فرآورد قشم که معامله آن در سال 1389 ابطال گرديده است و ارايه نتيجه نهايي آن به سهامدار عمده. د) رعايت مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي و دستورالعمل مبارزه با پولشويي. 5-10- مفاد ماده 22 اساسنامه شرکت در خصوص درج آگهي دعوت به مجامع عمومي در سايت اينترنتي رسمي شرکت، رعايت نگرديده است. 6-10- مبلغ فروش شرکت اصلي نسبت به دوره مالي مشابه سال مالي قبل، 16 درصد کاهش داشته ليکن بهاي تمام شده نسبت به دوره مشابه سال مالي قبل تغييري نداشته است. 7-10- با توجه به اينکه شرکت از تاريخ 29 ارديبهشت ماه 1393 تحت نظارت اداره تصفيه امور ورشکستگي، فعاليت مي نمايد، مرجع ثبت شرکتها، ثبت صورتجلسات مجامع عمومي صاحبان سهام را منوط به تاييد اداره مزبور نموده است.

11. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است: 1-11- مفاد بند 5 دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان مبني بر پرداخت سود تقسيم نشده ظرف مدت مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت. 2-11- تعيين کميته حسابرسي و استقرار واحد حسابرسي داخلي.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوصاين موسسه به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است. الف) تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي. ب) نظارت بر استقرار سيستم کنترلهاي داخلي مناسب و اجراي صحيح آن. ج) عدم پيش بيني محل مناسب براي درج شماره فراگير اشخاص خارجي. د) تهيه پيش نويس دستورالعملهاي لازم براي اجراي قانون و آئين نامه مبارزه با پولشويي به ويژه دستورالعمل تشخيص عمليات و معاملات مشکوک و ارسال به دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي مطابق مفاد ماده 43 آئين نامه اجرايي مبارزه با پولشويي.