اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي فارابي (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. نتايج حاصل از پاسخ تأييديه هاي درخواستي در ارتباط با اشخاص حقيقي و حقوقي طرف حساب با شرکت به شرح جدول زير مي باشد: شرحمانده طبق دفاترمانده طبق تأييديه درخواستيمغايرت تأييديه واصل نشده مساعدنامساعد ميليون-ريالميليون-ريالميليون-ريالميليون-ريال حسابهاي دريافتني عملياتي284ر123-226ر24058ر99 پيش پرداختها976ر12438ر361507092ر9 260ر136438ر361733ر24150ر108 حسابهاي پرداختني عملياتي047ر15825 236458ر14 پيش دريافتها940ر18086ر36300ر22154ر5 تسهيلات مالي دريافتي0410ر4410ر4--- 987ر33321ر41946ر26612ر19 با توجه به مراتب فوق تعيين آثار مالي ناشي از رفع مغايرتهاي فيمابين و تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت ، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. حسابهاي دريافتني عملياتي (يادداشت توضيحي 1-5 )شامل مبلغ 23 ميليارد ريال اسناد سررسيد گذشته مشتريان مي باشد. همچنين مطالبات از شرکت صنايع ملي پتروشيمي (يادداشت 1-5-1-5 )توضيحي در ارتباط با بازخريد سنوات خدمت کارکنان رسمي و 40 درصد فوق العاده ويژه کارگاهي کارکنان بازنشسته صنعت نفت به مبلغ 80 ميليارد ريال (پس از کسر مبلغ 75 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) تاکنون وصول نشده و نحوه چگونگي تسويه آن مشخص نمي باشد. مضافا درآمد اجاره 3 دستگاه از مخازن شرکت براساس درخواست مشتريان و مصوبه کميته بازرگاني شرکت جمعا به مبلغ 100 ميليارد ريال شناسايي و در صورتهاي مالي گزارش شده که تاکنون منجر به انعقاد قرارداد قطعي نگرديده است. هرچند از بابت مراتب فوق، تعديل صورتهاي مالي ضروري مي باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک لازم تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. هزينه مستمري بگيران کارکنان بازنشسته و مانده بدهي صندوق بازنشستگي پس انداز و رفاه کارکنان صنعت نفت (يادداشت هاي 3-1-11، 14 و 25 توضيحي) به ترتيب شامل مبالغ 62 ميليارد ريال و 135 ميليارد ريال مي باشد که تاکنون پرداخت نگرديده و تسويه آن منوط به توافقات طرفين مي باشد. مضافا مبلغ 30 ميليارد ريال در ارتباط با يک درصد عوارض فروش به سازمان منطقه ويژه اقتصادي، تا تاريخ تهيه اين گزارش در وجه سازمان ذيربط پرداخت نشده است. با توجه به مراتب فوق نحوه تسويه بدهيهاي مذکور، مباني مفروضات محاسبات صندوق و شرکت و جرائم احتمالي ناشي از تأخيردر پرداخت در صورتهاي مالي گزارش و افشاء نشده است.
7. همانگونه که دريادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي منعکس است، ماليات بر درآمد عملکرد سالهاي 1390 و 1391 شرکت بر اساس برگهاي تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي جمعا به مبلغ 5/64 ميليارد ريال تعيين و مطالبه گرديده، که در اين ارتباط مبلغ 5/12 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 30 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است، ماليات بردرآمد عملکرد سال 1392 براساس سود ابرازي پس از کسر معافيتها به مبلغ 60 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش به دليل زيان ابرازي ذخيره اي در صورتهاي مالي منظور نشده است. مضافا براساس اطلاعات ارائه شده ماليات بر ارزش افزوده سال 1378 لغايت سال مالي مورد گردش تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان بدهي شرکت از بابت ماليات عملکرد سنوات مذکور، منوط به رسيدگي و صدور رأي نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
8. باتوجه به عدم استفاده موثر از ظرفيت ماشين آلات و نيروي انساني، هزينه هاي جذب نشده در توليد از قيمت تمام شده کالاي ساخته کسر نگرديده و تحت سرفصل ساير هزينه هاي عملياتي منظور نشده است. باتوجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي امکانپذير نمي باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي فارابي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام پرداختني سنوات قبل بطور کامل.
11. شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 17/03/1393 صاحبان سهام در موارد زير به نتيجه نرسيده است: الف- وصول مطالبات معوق. ب- ماليات عملکرد سال 1390 و ماليات بر ارزش افزوده سنوات قبل.
12. معاملات مندرج دربند الف يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره ، و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور براساس روابط خاص و در روال معمول معاملات في مابين شرکتهاي وابسته انجام پذيرفته است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادر به شرح زير رعايت نشده است : - ثبت صورتجلسات مجامع عمومي در اداره ثبت شرکتها حداکثر 10 روز پس از تشکيل مجامع. - اطلاعات و صورتهاي مالي مياندوره اي و پيش بيني درآمد هر سهم حسابرسي شده دوره مالي منتهي به 31/06/1393. - ارسال به موقع تغييرات نمايندگان اعضاي هيأت مديره و تقسيم سود ظرف مهلت قانوني.
15. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثناي فعاليت حسابرسي داخلي و نيز تهيه گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط هيأت مديره، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
16. در اجراي مفاد ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستور العمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي آموزش کارکنان وساير الزامات مرتبط پيش شده در قانون مزبور، اين موسسه به موارد با اهميتي، حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.