اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه تلفيقي گروه (" گروه") و شرکت کيسون (سهامي عام) ("شرکت اصلي") در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 تا 12 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به دليل عدم برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اتحاد عمران پارس ( از شرکت هاي تابعه) براي تصويب حساب هاي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه1392 اين شرکت تا اين تاريخ ، امکان اتکا به مانده حساب هاي ابتداي دوره مورد بررسي شرکت فوق براي اين موسسه مقدور نبوده است. همچنين نتيجه بررسي اجمالي اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي شش ماهه شرکت هاي ايکان ، پشنگ نوين، مهراس ، جروند ، بتن صنايع کيسون و زاگرس ماشين حسب مورد مردود يا عدم اظهار نظر بوده است. جمع دارايي ها و حقوق صاحبان سهام شرکت هاي يادشده ، قبل از اعمال تعديلات تلفيق، به ترتيب 545.163 ميليون ريال و 150.528 ميليون ريال مي باشد.
4. - درآمد شناسايي شده در شرکت هاي فرعي ويما و اتحاد عمران پارس جمعا به مبلغ 91.950 ميليون ريال فاقد مباني مشخص و قابل قبول مي باشد . به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از بکارگيري مباني نامناسب شناسايي درآمد، براي اين موسسه مقدور نبوده است .
5. صورت ها و اطلاعات مالي شرکت هاي فرعي پريليسيه ، کيسون بلاروس ، کيسون العمانيه براساس استانداردهاي گزارشگري مالي بين المللي (IFRS) تهيه شده است . جهت صورت هاي مالي شرکت هاي فرعي کيسون بلاروس و پريليسيه، گزارش حسابرسان مستقل در کشور بلاروس ، به اين موسسه ارائه نشده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين تعديلات ناشي از بکارگيري استاندارد هاي حسابداراي ايران بجاي استانداردهاي گزارشگري مالي بين المللي (IFRS) براي اين موسسه مقدور نمي باشد. علاوه بر اين، اطلاعات مالي مربوط به عمليات شعبه شرکت اصلي در کشور عمان در تاريخ گزارشگري، در صورت هاي مالي شرکت اصلي منعکس نشده و اسناد و مدارک آن جهت بررسي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
6. مدارک و مستندات پروژه راه سازي کامرون و 3 پروژه ديگر در کشور عراق در شرکت اصلي نگهداري نشده و محدود به تراز آزمايشي نگهداري شده در ايران مي باشد. اين موسسه به گزارش هاي حسابرسان داخلي شرکت دسترسي نداشته و از وضعيت کنترلي اين پروژه ها و اقدامات جبراني به عمل آمده جهت رفع نقايص کنترل ها و تصحيح حساب ها اطلاعي نداشته است. بررسي هاي اين موسسه نشان داده که مانده پروژه هاي عراق صرفا تا تاريخ 10 مرداد 1393در دفاتر و صورت هاي مالي شرکت اصلي انعکاس يافته است. شرکت اصلي بابت اين پروژه ها جمعا 897 ميليارد ريال درآمد و بالغ بر 250 ميليارد ريال هزينه هاي غير قابل بازيافت تا پايان دوره مورد گزارش شناسايي کرده است. اگر چه اطلاعات مربوط به هزينه هاي انباشته پروژه هاي فوق تا 10 مرداد 1393 و پيشرفت فيزيکي آنها در اختيار اين مؤسسه قرار گرفته است. معهذا امکان مطابقت اطلاعات مزبور با مدارک و مستندات سيستم حسابداري و تراز آزمايشي مربوطه و نيز پيشرفت فيزيکي گزارش شده توسط شرکت براي اين مؤسسه مقدور نبوده است. همچنين بخشي از اطلاعات پروژه ها همانند صورت حساب هاي ارسالي و مستندات مربوط به مباني تهيه آن ها، وضعيت مطالبات از کارفرمايان ، ضمانت نامه ها و حساب هاي بانکي در محل شعب مرتبط در کامرون و عراق متمرکز است. در اين خصوص هيچکدام از اين اطلاعات و مستندات مربوطه به حسابرسان ارائه نشده است. درعين حال، بدليل فقدان اطلاعات قابل اتکا، اين موسسه، از وضعيت سودآوري پروژه هاي مذکور و لزوم منظور نمودن ذخيره بابت فزوني تعهدات بر منابع ورودي تا پايان پروژه ها و نيز جدول کامل منابع و مصارف، اطلاعاتي در دست ندارد. در شرايط کنوني، تعيين ميزان تعديلات احتمالي لازم نسبت به مانده هاي پروژه هاي يادشده در بالا و درآمد شناسايي شده توسط شرکت در اين مورد، براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
7. شرکت اصلي در سال مالي 1388 مقدمات خريد يک قطعه زمين تجاري در ايستگاه مترو هفت تير تهران را از شرکت راه آهن شهري تهران و حومه آغاز نموده معهذا پس از گذشت پنج سال به دليل عدم ايفاي تعهدات متقابل صاحبکار، بقيه وجه معامله توسط شرکت پرداخت نشده است. در مقابل شرکت مترو نيز از استرداد مبلغ پرداختي شرکت اصلي به ميزان 178.877 ميليون ريال خودداري نموده و زمين هايي در نقاط ديگر تهران را به عنوان معوض پيشنهاد نموده است. به دليل نامناسب بودن زمين هاي پيشنهادي و عدم توافق در مورد آنها ، اين پيش پرداخت تاکنون تسويه نشده است. در شرايط کنوني ، چگونگي بازيافت مبالغ پرداخت شده و ميزان ذخيره احتمالي لازم از اين بابت براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. عليرغم پيگيري انجام شده توسط هيات مديره شرکت اصلي و دسترسي اين موسسه به رونوشت صورت حساب هاي بانکي و صورت هاي تطبيق، اين موسسه قادر به حصول اطمينان از مالکيت بلاقيد و شرط شرکت اصلي بر 11 فقره حساب هاي بانکي با مانده اي برابر 1.372.000 ميليون ريال نبوده است
9. تا تاريخ اين گزارش ، پاسخ تاييديه هاي درخواستي از دفتر حقوقي شرکت اصلي در زمينه دعاوي حقوقي له يا عليه شرکت اصلي و گروه ، دريافت نشده است. تعيين وضعيت حقوقي گروه و شرکت اصلي و آثار احتمالي دعاوي بر صورت هاي مالي و نيز بدهي هاي احتمالي براي اين موسسه قابل برآورد نمي باشد. توضيح اينکه شرکت اصلي داراي مشاور حقوقي مستقل نمي باشد.
10. همانگونه که يادداشت هاي 8 و 18صورت هاي مالي تلفيقي نشان مي دهد ، مغايرت حساب بين شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي بابت سايرحساب هاي دريافتني و پرداختني به ترتيب به مبالغ 17.474 ميليون ريال و 16.852 ميليون ريال است. در غياب صورت تطبيق حساب هاي فيمابين و ساير مستندات مورد لزوم، تعيين تعديلات لازم و اثر آن بر صورت هاي مالي تلفيقي براي اين موسسه قابل برآورد نمي باشد. همچنين مندرجات يادداشت 1-12 صورت هاي مالي تلفيقي حاکي از وجود مغايرت بين صورت هاي مالي شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي جمعا به ميزان 546.856 ميليون ريال مي باشد. بدليل فقدان اطلاعات و عدم پيگيري علل مغايرت ها ، تعيين تعديلات لازم بر صورت هاي مالي تلفيقي مقدور نمي باشد.
11. مازاد ماليات بر عملکرد شرکت اصلي تا پايان سال مالي 1391 بر مبناي برگ هاي تشخيص صادره تسويه گرديده و از بابت سال مالي 1392مبلغ 1.104 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است . شرکت اصلي براي دوره شش ماهه مورد رسيدگي با توجه به معافيت درآمد حاصل از صادرات خدمات، ذخيره اي براي ماليات لحاظ ننموده است. برخي از پرونده هاي مالياتي عملکرد شرکت هاي فرعي مشمول تلفيق از سال هاي گذشته تاپايان سال مالي 1391 حل و فصل نشده است. در مواردي نيز آراي هيات هاي حل اختلاف مالياتي در تائيد برگ هاي تشخيص شرکت هاي فرعي صادر شده است. جمع ماليات هاي مورد مطالبه از بابت سال هاي مالي مذکور به مبلغ 67.096 ميليون ريال مي باشد که با درنظر گرفتن ماليات هاي پرداخت شده و ذخيره شده ،کسري ذخيره معادل 21.739 ميليون ريال وجود دارد. از بابت عملکردسال مالي1392 شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي و نيز دوره مالي مورد گزارش تاکنون برگ هاي تشخيص ماليات دريافت نشده است . در اين مورد برخي از شرکت هاي فرعي از بابت سود ابرازي ذخيره اي بابت ماليات در حسابها منظور ننموده اند که کسري ذخيره ماليات از اين بابت جمعا به مبلغ 4.131 ميليون ريال مي باشد. همچنين ماليات بر ارزش افزوده برخي از دوره هاي مالي شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي تاکنون مورد بررسي و تشخيص قرارنگرفته است . با توجه به مراتب مذکور، تعيين مبلغ دقيق مازاد ذخيره لازم به منظور تأديه اصل و جرايم ماليات هاي عملکرد و ارزش افزوده دوره هاي مالي مذکور شرکت اصلي و گروه در شرايط موجود قابل برآورد نبوده و موکول به تکميل رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد.
12. اطلاعات مربوط به ميزان درآمد و هزينه انباشته شده و طي دوره هر يک از پروژه ها و نيز ساير موارد افشا ، طبق استاندارد حسابداري شماره 9 "حسابداري پيمان هاي بلند مدت" در صورت هاي مالي شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي به نام هاي ويما و اتحاد عمران پارس بدرستي تفکيک و ارائه نشده است. همچنين بموجب يادداشت 32 صورت هاي مالي، قيمت تمام شده پروژه ها متناظر با درآمدهاي هر يک به تفکيک افشا نشده است. از طرف ديگر، شرکت مشمول رعايت مفاد استاندارد 29 ، "حسابداري درآمد فروش املاک" ، مي باشد. معهذا اين موسسه بدليل محدوديت هاي اشاره شده در اين بند، قادر به حصول اطمينان از رعايت موارد افشا نشده است.

13. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثاراحتمالي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 تا 6 و 8 تا 12، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
14. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثاراحتمالي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 تا 12 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

15. - صورت هاي مالي پيوست شامـل تعديلاتــي است که در تاريـخ اين گـزارش صرفا بمنظـور گزارش دهـي ميان دوره اي انجام شده و در دفاتر قانوني شرکت اصلي و گروه منعکس نشده است.